淺談我國個人所得稅流失問題

1、最新 精品 Word 歡迎下載 可修改我國個人所得稅流失問題 我國個人所得稅流失問題摘要：個人所得稅是我國財政收入的主要來源之一。然而，在我國現(xiàn)行稅制中，個人所得稅卻被公眾認為是稅收流失最嚴重的稅種。個稅流失嚴重不僅使財政收入損失巨大，而且還加劇了個人收入分配不公的狀況。因此，進一步加強個稅的管理和征收辦法，加強稅法宣傳，提高公民自覺納稅的意識是改善我國個稅流失狀況的有效途徑。關鍵詞：個人所得稅；稅收流失；經(jīng)濟影響隨著中國經(jīng)濟的迅

2、速發(fā)展，個人收入在國民經(jīng)濟分配中的比例迅速提高，目前占到GDP 的 70%左右。這為征收個人所得稅提供了牢固的稅源基礎。而居民儲蓄存款規(guī)模的不斷擴大，以及來自國家稅務總局的資料顯示，個人所得稅已經(jīng)成為自 1994 年稅制改革以來增長最快的稅種，8 年來平均增幅高達 48%.2022 年全國個人所得稅收入接近 1000 億元人民幣，成為第四大稅種。其中，來源于工資、薪金的稅收占 41%，利息、股利、紅利、財產(chǎn)租賃等資本所得為 35%.而在

3、上海、北京、深圳、廈門等城市，工資薪金稅收占總額的比例超過 60%.然而，在我國現(xiàn)行諸稅中，個人所得稅卻被公眾認為是稅收流失最嚴重的稅種，被稅務部門稱為征管“第一難” ，被老百姓戲稱為“征的不如漏的多” 。筆者主要針對我國目前個人所得稅流失的狀況、原因和主要渠道及其巨大的經(jīng)濟影響進行分析，并在此基礎上對我國個人所得稅改革和完善提幾點建議。一、目前我國個人所得稅流失十分嚴重改革開放以來，我國國民收入分配格局發(fā)生了很大的變化，1978 年在

4、我國國內(nèi)生產(chǎn)總值最終分配中，居民個人所得只占 50. 5%，集體所有為 17 .9%，國家所得為 31. 6%；到了1995 年居民個人所得上升到了 69 .1%，集體和國家所得分別為 16 8%和 14 .1%.這說明了我國國民收入分配格局明顯向個人傾斜，傾斜的速度很快，程度也很大，而這些年來我國國民經(jīng)濟保持比較快的增長，因此，可以推斷這種國民收入分配格局的變化，會使我國不少居民跨入個人所得稅納稅人的行列。2021 年我國居民儲蓄為

5、8 萬億，據(jù)一項調(diào)查：3%的高收入階層占居民儲蓄的 47%，存款的 80%為 20%的人所有，最富有的人早已是千萬富翁。以上這些調(diào)查結(jié)果和數(shù)據(jù)，說最新 精品 Word 歡迎下載 可修改在我國目前居民個人的收入中，灰色收入甚至是黑色收入占較大一部分。2021 年在我國 8 萬多億元的居民儲蓄存款余額中，有 2 萬億元左右屬于公款私存和各種形式的灰色收入和黑色收入。由于個人在取得這些收入時根本就不進行納稅申報或申報不實，稅務部門無法如

6、實掌握居民個人的收入來源和收入狀況，也就談不上對其征稅。（二）個人所得稅代扣代繳單位沒有依法履行代扣代繳的職責例如，浙江省某市稅務部門在進行個稅的專項調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，該市電力廠高級技術(shù)人員的月工資在一萬元到五萬元之間，管理人員的月收入也在千元以上，而單位卻沒有依法履行代扣代繳個人所得稅的職責， 使得這些應納稅人員都沒有繳納個人所得稅，導致了稅收流失。（三）納稅人或代扣代繳人采用化零為整、虛報冒領的手段逃避個稅這主要是利用我國個人所得稅對一些

7、應稅所得項目的起征點、扣除費用等寬免規(guī)定，將收入化整為零，分散成多次收入領取，或者是以多個姓名虛報冒領本屬一個人的收入等手段來逃避交納個人所得稅。（四）單位報銷應由個人負擔的費用，未按規(guī)定計入工資收入納稅有的單位給個人買商業(yè)保險，用公款支付個人費用。有的單位企業(yè)為職工代扣代繳的個人所得稅不是從工資中扣除，而是將代扣代繳的稅金又列入成本或獎金支出。這樣做，不但違反了有關的財經(jīng)法規(guī)，而且也人為地減少了個人應稅收入，少計了個人所得稅。（五）利

8、用各種減免優(yōu)惠規(guī)定，搭靠或鉆政策的空子，騙取優(yōu)惠減免從我國目前的實際情況看，有關稅收優(yōu)惠和減免的規(guī)定確實是太多太濫，這不僅使我國的實際稅率和法定名義稅率嚴重背離，直接減少了國家的財政收入，而且容易導致稅負不公，破壞稅法的嚴肅性；同時也容易亂開減免稅口子，使各種非法越權(quán)減免魚目混珠，造成稅收流失，為不法分子逃避稅活動提供了各種有利條件。（六）我國個人所得稅存在某些制度漏洞個人所得稅的征管力量不強，征管水平比較低。我國的稅收征管手段還相當落