利潤(rùn)表習(xí)題(含答案)

1、1一、華天公司所得稅稅率 25%，該公司 2008 年 11 月份的利潤(rùn)表如下表所示。利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）2008 年 11 月編制單位：華天公司 單位：元項(xiàng)目 本期金額 本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入 略 1289600減：營(yíng)業(yè)成本885400營(yíng)業(yè)稅金及附加21700銷售費(fèi)用18500管理費(fèi)用40900財(cái)務(wù)費(fèi)用2000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填列）317600加：營(yíng)業(yè)外收入1

2、400減：營(yíng)業(yè)外支出3000三、利潤(rùn)總額（損失以“-”號(hào)填列）316000減：所得稅費(fèi)用79000四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）237000華天公司 12 月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外銷售甲商品 1000 件，單價(jià) 135 元，增值稅率 17%，收到對(duì)方開來(lái)的一張金額為157950 元的商業(yè)匯票。（2）經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià) 10000 元，七成新。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì) 45000 元，其中管理

3、部門 30000 元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資 15000 元（4）計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊 1200 元。（5）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的 1000 件甲商品的銷售成本 87000 元。（6）將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司 2008 年利潤(rùn)表的編制利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）2008 年度編制單位：華天公司 單位：元項(xiàng)目 本期金額 上年金額一、營(yíng)業(yè)收入 （1）1424600 略減

4、：營(yíng)業(yè)成本 972400營(yíng)業(yè)稅金及附加 21700銷售費(fèi)用 33500管理費(fèi)用 （2）72100財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 3500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填列） （3）319400加：營(yíng)業(yè)外收入 8400減：營(yíng)業(yè)外支出 3000三、利潤(rùn)總額（損失以“-”號(hào)填列） （4）324800減：所得稅費(fèi)用 （5）81200四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） （6）2436003請(qǐng)根據(jù)下列相關(guān)會(huì)計(jì)資料，計(jì)算江海公司 2008 年 10 月利

5、潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)” 、“利潤(rùn)總額” 、“所得稅（或所得稅費(fèi)用）” 、“凈利潤(rùn)”共四個(gè)項(xiàng)目的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”欄的金額。 （本題共 10 分）損益類賬戶 10 月份發(fā)生額 1—9 月累計(jì)發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用投資收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出所得稅費(fèi)用600 000300 00030 00060 00045 0006 0003 0003 69016 80013 500

6、9 90025%9002 0555 574 000945 000600 000450 000933 000600 000405 0001 500 0000150 00025%（1）本月數(shù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=利潤(rùn)總額=所得稅費(fèi)用=凈利潤(rùn)=（2）本年累計(jì)數(shù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=利潤(rùn)總額=所得稅費(fèi)用=凈利潤(rùn)=『正確答案』 （本題共 10 分，其中“本月數(shù)”欄每欄 1 分，“本年累計(jì)數(shù)”欄每欄1.5 分）（1）本月數(shù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)= （600 000+60 000）-（3

7、00 000+45 000）-30 000-6 000-3 000-3 690+16 800=289 110利潤(rùn)總額=289 110+13 500-9 900=292 710所得稅（或所得稅費(fèi)用）=292 710*25%=73 177.5凈利潤(rùn)=292 710-73 177.5=219 532.5（2）本年累計(jì)數(shù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=（600 000+60 000+9002 055+600 000）-（300 000+45 000+5 574 00