南寧駿業(yè)計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)驗(yàn)正確答案

1、應(yīng)收賬款審計(jì)程序表客戶：南寧駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司 簽名 日期 索引號(hào)執(zhí)行人 項(xiàng)目： 編制人 頁次會(huì)計(jì)期間： 復(fù)核人 執(zhí)行情況 索引號(hào)1. 獲取或編制資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款明細(xì)表：1.1復(fù)核加計(jì)，與報(bào)表數(shù)、總賬和明細(xì)賬核對(duì)相符；1.2 檢查應(yīng)收賬款賬齡分析是否正確；1.3 檢查外幣折算匯率是否正確；1.4 分析有貸方余額的項(xiàng)目，查明原因，必要時(shí)作重分類調(diào)整；1.5 結(jié)合其他應(yīng)收款及預(yù)收款明細(xì)余額，查明是否存在雙方同時(shí)掛賬的項(xiàng)目，是否存在

2、不屬于應(yīng)收銷貨款的其他應(yīng)收款；1.6 注明應(yīng)收關(guān)聯(lián)方（包括持股5%以上的股東）款項(xiàng)中，合并報(bào)表時(shí)應(yīng)予抵銷的數(shù)字。2. 分析應(yīng)收賬款賬齡及余額構(gòu)成，根據(jù)審計(jì)策略選定下列項(xiàng)目進(jìn)行函證，并編制“應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表”。函證測試樣本選擇有：2.1 （）年賬齡以上的的項(xiàng)目，函證比例（）%；2.2 年末余額（）元以上的項(xiàng)目，函證比例（）%；2.3 本年累計(jì)發(fā)生額為前（）名的項(xiàng)目（）%；2.4 與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項(xiàng)目（）%；2.5 與關(guān)聯(lián)方（包括持

3、股5%以上的股東）項(xiàng)目（）%；2.6 余額為零的項(xiàng)目（）%；2.7 非正常的項(xiàng)目（）；2.8 其他項(xiàng)目（）%；3.對(duì)回函金額不符的，應(yīng)查明原因，作出記錄，必要時(shí)作適當(dāng)調(diào)整。4. 對(duì)大額或異常項(xiàng)目及關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款項(xiàng)目，即使回函相符，仍應(yīng)對(duì)其采用替代程序。5. 檢查報(bào)表日至審計(jì)日已收回的應(yīng)收賬款金額，對(duì)已收回金額較大的款項(xiàng)進(jìn)行常規(guī)檢查，即核對(duì)收款憑證、銀行對(duì)賬單，銷貨發(fā)票等，并注意憑證發(fā)生日期的合理性。6. 對(duì)未收回回函的樣本項(xiàng)目，采用替代

4、程序判斷債權(quán)的存在：6.1 檢查該等債權(quán)的相關(guān)文件資料（合同契約、訂購單、銷售發(fā)票、貨運(yùn)單據(jù)等），核實(shí)交易事項(xiàng)的真實(shí)性；6.2 向有關(guān)部門了解，以驗(yàn)證客戶的地址、信用狀況。7. 對(duì)未發(fā)詢證函的應(yīng)收賬款，抽查銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本及發(fā)運(yùn)憑證等原始證件。8. 檢查應(yīng)收賬款中有無債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡的，以及破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回，或者債務(wù)人長期未履行償債義務(wù)。9. 檢查企業(yè)與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組的賬務(wù)處理是否正確。10. 檢查

5、企業(yè)以應(yīng)收賬款（或其他資產(chǎn)）換入應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理是否正確11. 對(duì)應(yīng)收賬款余額作分析性復(fù)核，如有重大波動(dòng)，應(yīng)詢問并分析波動(dòng)原因，并作記錄。 12. 對(duì)關(guān)聯(lián)方、有密切關(guān)系的主要客戶的交易事項(xiàng)作專門檢查：12.1 了解交易事項(xiàng)目的、價(jià)格和條件，作比較分析；12.2 檢查銷售合同、銷售發(fā)票、運(yùn)貨單等相關(guān)文件資料；12.3 檢查收款憑證等貨款結(jié)算單據(jù)；12.4 向與此交易相關(guān)的第三方或其他注冊會(huì)計(jì)師詢證。13. 檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后的大額銷售退