我的內(nèi)審紅寶書 年度審計(jì)計(jì)劃+審計(jì)報(bào)告+內(nèi)審困境破解+跟蹤審計(jì)

1、 1My Internal Audit Methodology Violine Wang 目錄 目錄 1、 如何制定年度審計(jì)計(jì)劃？ 如何制定年度審計(jì)計(jì)劃？ 2、 如何組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)？ 如何組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)？ 3、 如何執(zhí)行 如何執(zhí)行 Operation Audit? 4、 如何撰寫審計(jì)報(bào)告？ 如何撰寫審計(jì)報(bào)告？ a. 如何描述審計(jì)發(fā)現(xiàn) b. 如何提出審計(jì)建議 c. 如何編排審計(jì)報(bào)告 5、 如何說(shuō)服被審計(jì)單位接受你的審計(jì)建

2、議？ 如何說(shuō)服被審計(jì)單位接受你的審計(jì)建議？ 6、 內(nèi)部審計(jì)幾大困境 內(nèi)部審計(jì)幾大困境 7、 內(nèi)部審計(jì)該往何處去？ 內(nèi)部審計(jì)該往何處去？-關(guān)于內(nèi)審行業(yè)發(fā)展的幾個(gè)問(wèn)題的探討 關(guān)于內(nèi)審行業(yè)發(fā)展的幾個(gè)問(wèn)題的探討 3司來(lái)說(shuō)，推廣費(fèi)用和流向?qū)徲?jì)也幾乎是年年必有的。不一而足。 剩下的項(xiàng)目通常就由內(nèi)審老板 剩下的項(xiàng)目通常就由內(nèi)審老板 brainstorming 啦。 啦。 概括起來(lái)也有以下幾個(gè)來(lái)源： 1） 往年的項(xiàng)目輪轉(zhuǎn)到今年需要作的，比如采購(gòu)、銷

3、售這樣的 routine 的流程審計(jì)可能幾年輪一次；2）和公司大老板或二老板等聊天，了解他們對(duì)公司層面的風(fēng)險(xiǎn)最關(guān)注的地方，并以此設(shè)計(jì)審計(jì)項(xiàng)目；3）新領(lǐng)域、新產(chǎn)品等高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域可能需要更多審計(jì)資源；4）和各個(gè)職能/部門的領(lǐng)導(dǎo)聊天，了解他們關(guān)注的本部門的風(fēng)險(xiǎn)。 最后，項(xiàng)目不夠，費(fèi)用審計(jì)來(lái)湊。 最后，項(xiàng)目不夠，費(fèi)用審計(jì)來(lái)湊。如果本公司業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，實(shí)在想不出新的項(xiàng)目，又嫌一年的計(jì)劃數(shù)太少，那不如就多做些費(fèi)用審計(jì)吧。費(fèi)用審計(jì)永遠(yuǎn)是做不完的，做了去年的

4、還可以做今年的， 查了 A 部門的費(fèi)用還可以查 B 部門的費(fèi)用。 怎么樣， 有了這個(gè)做保底，還愁制定不出年度計(jì)劃嗎。 個(gè)人認(rèn)為，制定審計(jì)計(jì)劃也可以問(wèn)問(wèn)審計(jì)部門內(nèi)部員工的意見(jiàn)，尤其是那些有經(jīng)驗(yàn)的員工。他們?cè)谏夏甑膶徲?jì)中可能敏銳地覺(jué)察到某處的風(fēng)險(xiǎn)。但是本人的審計(jì)生涯到目前為止還沒(méi)有碰到哪個(gè)老板來(lái)問(wèn)我們員工的意見(jiàn)。悲。 。 。 從上可以看出，制定全年的審計(jì)計(jì)劃似乎并不是很難的事情。沒(méi)錯(cuò)！但制定出合理的年度審計(jì)計(jì)劃就有難度了。怎么樣叫合理的年度

5、審計(jì)計(jì)劃呢？ 以下講幾個(gè)原則。 1、被審計(jì)單位的分布需要在一年中甚至幾年的審計(jì)計(jì)劃中進(jìn)行平衡。 被審計(jì)單位的分布需要在一年中甚至幾年的審計(jì)計(jì)劃中進(jìn)行平衡。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，避免出現(xiàn)某個(gè)職能在一年中被審計(jì)次數(shù)過(guò)多，審計(jì)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，否則會(huì)引起對(duì)方的反感。當(dāng)時(shí)在 B 公司的某年年度審計(jì)計(jì)劃，我看下來(lái)就覺(jué)得不是很合理。在 2011 年度，某個(gè)管渠道的職能小組被專門審計(jì)了四次，這還不包括還有其他項(xiàng)目也會(huì)涉及到該部門。由于每個(gè)項(xiàng)目和下一個(gè)項(xiàng)目都會(huì)有交叉的時(shí)間

6、， 所以這個(gè)部門可能同一時(shí)間被超過(guò) 2 個(gè)以上的審計(jì)項(xiàng)目盯著。個(gè)人認(rèn)為這對(duì)業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)干擾很大，這樣項(xiàng)目的分布很值得商榷。我們審計(jì)的員工也明顯感覺(jué)到該部門對(duì)審計(jì)部不能說(shuō)是敵意， 但也毫無(wú)熱情來(lái)應(yīng)付我們。2、 審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的時(shí)間也需要平衡 審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的時(shí)間也需要平衡。 同一個(gè)被審計(jì)單位的項(xiàng)目應(yīng)該錯(cuò)開(kāi)， 不要連續(xù)審；涉及財(cái)務(wù)部的審計(jì)要避開(kāi)年底結(jié)帳和接待的外審的時(shí)間，這一點(diǎn)我很有體會(huì)，曾經(jīng)做了一個(gè)稅務(wù)方面的審計(jì)，但恰好該項(xiàng)目安排在年底，雖