注冊會計師考試第七章內(nèi)部控制考前試題模擬（附答案解析）

1、第七章 內(nèi)部控制一、單項選擇題1、甲公司是一家酒樓，每天從屠宰場采購新鮮肉類，但由于市場需求波動較大，有時候當天用不完的肉類需要放入冷庫儲存，而有時候又因為庫存不足導(dǎo)致缺貨，由此可見，甲公司的采購業(yè)務(wù)沒有注意到的風險是（ ）。A、供應(yīng)商選擇不當，采購方式不合理導(dǎo)致不能及時送貨 B、供應(yīng)商選擇不當，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐 C、采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪

2、費 D、采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損 2、下列關(guān)于審計委員會的表述中錯誤的有（ ）。A、審計委員會的主要活動之一是核查對外報告規(guī)定的遵守情況 B、審計委員會一般有責任確保企業(yè)履行對外報告的義務(wù) C、審計委員會應(yīng)結(jié)合企業(yè)財務(wù)報表的編制情況，對所有的財務(wù)報告事項和判斷進行復(fù)核 D、管理層的責任是編制財務(wù)報表，審計師的責任是編制審計計劃和執(zhí)行審計 3、甲公司聘請的會計師事務(wù)所在對公司內(nèi)控進行評價時，發(fā)現(xiàn)該

3、公司存在一處明顯的內(nèi)控缺點，可能嚴重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進而導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的情形。根據(jù)以上信息可以判斷，該缺陷屬于（ ）。A、設(shè)計缺陷 B、運行缺陷 C、重大缺陷 D、重要缺陷 D、籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當重新進行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序 8、企業(yè)應(yīng)當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，下列關(guān)于需要重點關(guān)注的事項的說中，錯誤的是（ ）。A、存貨在不同倉庫之間流動時，由倉庫保管人員直接進行轉(zhuǎn)

4、移 B、應(yīng)當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存 C、結(jié)合企業(yè)實際情況，加強存貨的保險投保 D、對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆 9、乙銷售公司的某產(chǎn)品經(jīng)理為了增加銷售數(shù)量，對大客戶或者是小額消費者組成的團購集體放松信用管理，最終導(dǎo)致賬款回收不力，給乙公司帶來了巨大的壞賬壓力。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9 號——銷售業(yè)務(wù)》，指出乙公司面對的風險是（ ）。A、銷售過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受

5、損 B、客戶信用管理不到位，賬款回收不利等，可能導(dǎo)致銷售款項不能收回或遭受欺詐 C、銷售政策和策略不當，市場預(yù)測不準確，可能導(dǎo)致銷售不暢、庫存積壓、經(jīng)營難以為繼 D、結(jié)算方式選擇不當，可能導(dǎo)致銷售款項不能收回，造成壞賬損失 10、下列關(guān)于銷售業(yè)務(wù)收款環(huán)節(jié)的控制措施，說法不正確的是（ ）。A、銷售部門負責應(yīng)收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存 B、企業(yè)應(yīng)當關(guān)注商業(yè)票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和背書，對已貼現(xiàn)但仍承擔收款風險的票據(jù)以及逾期票