網(wǎng)中網(wǎng)v6.0成本會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)答案12綜合卷2

1、 采購(gòu)原材料 原材料—材料采 材料采購(gòu)(◎)； >>隱藏詳情2011年07月02日，北京力豪實(shí)業(yè)有限公司向北京力宏電子設(shè)備有限公司購(gòu)買材料一批，貨款已付，材料尚未入庫(kù)，請(qǐng)根據(jù)背景材料編制記賬憑證。（記賬憑證011號(hào)） 原始單據(jù): 銀行進(jìn)賬單 轉(zhuǎn)賬支票存根 付款申請(qǐng)書 增值稅專用發(fā)票 參考資料: 核算制度 記 賬 記 賬 憑 證字第 號(hào) 記 011 011年 月 日 2011 2011 07 07 02 02摘

2、要 總 賬 科 目明 細(xì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額√億千百 十萬(wàn) 千 百十元 角分 億千百 十萬(wàn)千 百十元 角分采購(gòu)導(dǎo)熱 購(gòu)導(dǎo)熱膏 在途物 在途物資 北京力宏 北京力宏電子設(shè)備 設(shè)備有限公司 有限公司5 2 0 0 0 0 0 0 5 2 0 0 0 0 0 0 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增 交增值稅（進(jìn)項(xiàng) 進(jìn)項(xiàng)稅額）8 8 4 0 0 0 0 8 8 4 0 0 0 0 銀行存款 行存款 交通 交通銀行北京海淀 行北京海淀區(qū)支行

3、支行6 0 8 4 0 0 0 0 6 0 8 4 0 0 0 0合 計(jì)￥ 6 0 8 4 0 0 0 0 6 0 8 4 0 0 0 0￥ 6 0 8 4 0 0 0 0 6 0 8 4 0 0 0 0附 單 據(jù) 張4會(huì)計(jì)主管:記賬： 出納: 復(fù)核: 制單:吳玄順采購(gòu)原材料 原材料—材料入 材料入庫(kù)(◎)； >>隱藏詳情承上題，2011年07月06日，北京力豪實(shí)業(yè)有限公司將本月02日采

4、購(gòu)的導(dǎo)熱膏驗(yàn)收入庫(kù)，請(qǐng)根據(jù)背景材料編制記賬憑證。（記賬憑證020號(hào)） 原始單據(jù): 入庫(kù)單 銷售單 參考資料: 核算制度 記 賬 記 賬 憑 證字第 號(hào) 記 020 020年 月 日 2011 2011 07 07 06 06摘 要 總 賬 科 目明 細(xì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額√億千百 十萬(wàn) 千 百十元 角分 億千百 十萬(wàn)千 百十元 角分原材料 原材料驗(yàn)收入 收入庫(kù) 原材料 原材料 導(dǎo)熱 導(dǎo)熱膏5 2 0 0 0 0

5、 0 0 5 2 0 0 0 0 0 0 在途物 在途物資 北京力宏 北京力宏電子設(shè)備 設(shè)備有限公司 有限公司5 2 0 0 0 0 0 0 5 2 0 0 0 0 0 0合 計(jì)￥ 5 2 0 0 0 0 0 0 5 2 0 0 0 0 0 0￥ 5 2 0 0 0 0 0 0 5 2 0 0 0 0 0 0附 單 據(jù) 張2會(huì)計(jì)主管:記賬： 出納: 復(fù)核: 制單:吳玄順材料 材料費(fèi)用分配 用分配-定

6、額費(fèi) 額費(fèi)用比例分配法 用比例分配法(◎)； >>隱藏詳情2011年04月30日，請(qǐng)根據(jù)背景單據(jù)，編制北京光華紙制品有限公司2011年04月份的材料費(fèi)用分配表。（企業(yè)本月月初月末均無(wú)在產(chǎn)品，且本月沒(méi)有產(chǎn)成品出庫(kù)）（分配率保留5位小數(shù)，其它金額保留2位） 原始單據(jù): 領(lǐng)料憑證匯總表 領(lǐng)料單1 領(lǐng)料單2 領(lǐng)料單3 入庫(kù)單 更多背景材料......參考資料: 核算制度 材料 材料費(fèi)用分配表 用分配表年 月 日 2011

7、 04 30分配對(duì)象 成本費(fèi)用項(xiàng)目 直接計(jì)入金額(元)分配計(jì)入 材料費(fèi)用合計(jì)(元) 定額費(fèi)用 費(fèi)用分配率 分配金額制造 制造費(fèi)用 2700.00 2700.00管理 管理費(fèi)用 500.00 500.00基本 基本 白板 白板紙 直接材料 直接材料 68000.00 18000.00 1.20000 21600.00 89600.00生產(chǎn) 灰板 灰板紙 直接材料 直接材料 81000.00 27000.00 1.20000 32400.0

8、0 113400.00成本 成本 小 計(jì) 149000.00 45000.00 1.20000 54000.00 203000.00輔助 供電車間 電車間 修理用 修理用 2700.00 2700.00生產(chǎn) 修理 修理車間 車間 修理用 修理用 1100.00 1100.00成本 成本 運(yùn)輸車間 運(yùn)輸車間 修理用 修理用 1600.00 1600.00小 計(jì) 5400.00 5400.00合 計(jì) 157600.00 5

9、4000.00 211600.00會(huì)計(jì)主管： 審核： 制表：熊振天 熊振天 毛靚初 初 李一雄 李一雄 直接分配法 直接分配法-勞務(wù) 勞務(wù)數(shù)量匯總 匯總表(◎)； >>隱藏詳情2011年05月31日，根據(jù)背景材料編制北京明光制造有限公司05月份輔助生產(chǎn)費(fèi)用勞務(wù)數(shù)量匯總表。 原始單據(jù): 電費(fèi)耗用明細(xì)表 領(lǐng)料憑證匯總表 維修工作記錄表 汽油費(fèi)發(fā)票 運(yùn)輸作業(yè)月報(bào)表 更多背景材料......參考資料: 核算制度

10、 車間組織結(jié)構(gòu)圖 輔助生 助生產(chǎn)車間勞務(wù) 產(chǎn)車間勞務(wù)數(shù)量匯總 匯總表2011.05.31部門 項(xiàng)目供電車間 電車間 修理 修理車間 車間 運(yùn)輸車間 運(yùn)輸車間數(shù)量（千瓦 千瓦時(shí)） 金額（元） 數(shù)量（工時(shí)） 金額（元） 數(shù)量（公里 公里） 金額（元）待分配 待分配費(fèi)用總額 總額及勞務(wù)總 勞務(wù)總 105000 68250.00 3000 13500.00 14600 21900.00制表人：審核：會(huì)計(jì)主管：劉媛媛 媛媛 李一 李一清 呂小

11、娟 小娟直接分配法 直接分配法-輔助生 助生產(chǎn)費(fèi) 產(chǎn)費(fèi)用分配表 用分配表(★)； >>隱藏詳情承接上題，2011年05月31日，根據(jù)背景材料及上題所編制的勞務(wù)數(shù)量匯總表，編制北京明光制造有限公司05月份輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表。（分配率保留5位小數(shù)，金額保留2位小數(shù)） 原始單據(jù): 輔助生產(chǎn)車間提供勞務(wù)明細(xì)表 參考資料: 核算制度 車間組織結(jié)構(gòu)圖 輔助生 助生產(chǎn)費(fèi) 產(chǎn)費(fèi)用分配表 用分配表年 月 2011 05輔助生 助生產(chǎn)車間

12、產(chǎn)車間供供電車間 電車間修理修理車間 車間運(yùn)輸車間 運(yùn)輸車間 合 計(jì)計(jì)量單位千瓦千瓦時(shí)工工時(shí)公里公里勞務(wù) 勞務(wù)數(shù)量1000002500 10000待分配金 待分配金額 68250.00 13500.00 21900.00103650.00分配率 分配率0.682505.40000 2.19000第一 第一車間 車間 耗用 耗用數(shù)量350001300 4000分配金 分配金額23887.507020.00 8760.0039667.50

13、基本生 基本生產(chǎn)車間 產(chǎn)車間 第二 第二車間 車間 耗用 耗用數(shù)量30000900 2500分配金 分配金額20475.004860.00 5475.0030810.00金額小計(jì)44362.5011880.00 14235.0070477.50耗用 耗用數(shù)量2500050 1500管理部 管理部門 分配金 分配金額17062.50270.00 3285.0020617.50耗用 耗用數(shù)量10000250 2000銷售部 售部門 分配金

14、分配金額6825.001350.00 4380.0012555.00合計(jì)68250.0013500.0021900.00103650.00會(huì)計(jì)主管：審核：制表：劉媛媛 媛媛 李一 李一清 呂小娟 小娟頁(yè)碼，1/5(W) w按生 按生產(chǎn)工時(shí)分配 分配-賬務(wù)處 賬務(wù)處理(★)； >>隱藏詳情承接上題，2011年05月31日，北京力豪實(shí)業(yè)有限公司根據(jù)制造費(fèi)用分配表編制分配制造費(fèi)用的憑證。（記賬憑證075-1/2、075-2/2號(hào)

15、） 參考資料: 核算制度 制造費(fèi)用明細(xì)賬 記 賬 記 賬 憑 證字第 號(hào) 記 075 075 1/2 1/2年 月 日 2011 2011 05 05 31 31摘 要 總 賬 科 目 明 細(xì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額√億千百 十萬(wàn)千 百 十元 角分 億千百 十萬(wàn)千 百十元 角分分配制造 分配制造費(fèi)用 生產(chǎn)成本 成本 基本生 基本生產(chǎn)成本 成本（PDC PDC產(chǎn)品）1 0 0 3 9 9 9 1 0 0 3 9 9

16、9 生產(chǎn)成本 成本 基本生 基本生產(chǎn)成本 成本（PDF PDF產(chǎn)品）7 1 7 1 4 2 7 1 7 1 4 2 生產(chǎn)成本 成本 基本生 基本生產(chǎn)成本 成本（CAD CAD產(chǎn)品）7 8 8 8 5 9 7 8 8 8 5 9 制造 制造費(fèi)用 工資7 5 0 0 0 0 7 5 0 0 0 0制造 制造費(fèi)用 福利 福利費(fèi)1 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0制造 制造費(fèi)用 電費(fèi) 電費(fèi)2 3 5 0 0 0 2 3 5 0

17、0 0合 計(jì)附 單 據(jù) 張1會(huì)計(jì)主管:記賬:出納:復(fù)核:制單:記 賬 記 賬 憑 證字第 號(hào) 記 075 075 2/2 2/2年 月 日 2011 2011 05 05 31 31摘 要 總 賬 科 目 明 細(xì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額√億千百 十萬(wàn)千 百十元 角分 億千百 十萬(wàn)千 百十元 角分制造 制造費(fèi)用 機(jī)物料消耗 機(jī)物料消耗6 7 5 0 0 0 6 7 5 0 0 0制造

18、制造費(fèi)用 修理 修理費(fèi)4 9 0 0 0 0 4 9 0 0 0 0制造 制造費(fèi)用 折舊費(fèi)2 6 0 0 0 0 2 6 0 0 0 0合 計(jì)￥ 2 5 1 0 0 0 0 2 5 1 0 0 0 0 ￥ 2 5 1 0 0 0 0 2 5 1 0 0 0 0附 單 據(jù) 張1會(huì)計(jì)主管:記賬:出納:復(fù)核:制單:吳玄順吳玄順低值易品 易品攤銷費(fèi) 攤銷費(fèi)用-分配表 分配表編制(◎)； >>隱

19、藏詳情2011年07月31日，根據(jù)背景材料，編制北京明杰實(shí)業(yè)有限公司2011年07月的低值易耗品費(fèi)用分配表。 原始單據(jù): 領(lǐng)料憑證匯總表 參考資料: 核算制度 生產(chǎn)車間組織架構(gòu)圖 低值易耗品 易耗品費(fèi)用分配表 用分配表2011 年07月 單位：元應(yīng)借記賬戶應(yīng)攤銷金額 攤銷次數(shù) 本月攤銷金額 未攤銷金額總賬科目 明細(xì)科目 成本費(fèi)用項(xiàng)目制造 制造費(fèi)用 其他 其他費(fèi)用 低值易耗品 易耗品 1810.00 1 1810.00 0.00生產(chǎn)成本

20、 成本 輔助生 助生產(chǎn)成本 成本（修理 修理車間 車間） 低值易耗品 易耗品 1150.00 1 1150.00 0.00生產(chǎn)成本 成本 輔助生 助生產(chǎn)成本 成本（運(yùn)輸車間 運(yùn)輸車間） 低值易耗品 易耗品 490.00 1 490.00 0.00合 計(jì) 3450.00 3450.00 0.00會(huì)計(jì)主管：審核：制表：王清炎 許寧 趙陽(yáng) 趙陽(yáng) 低值易耗品 易耗品費(fèi)用-賬務(wù)處 賬務(wù)處理(★★ ★★)； >>隱藏詳情承接第1

21、1題，2011年07月31日，北京明杰實(shí)業(yè)有限公司根據(jù)上題所編制低值易耗品費(fèi)用分配表，編制記賬憑證。（低值易耗品直接作為一級(jí)科目，記賬憑證號(hào)為068號(hào)） 參考資料: 核算制度 生產(chǎn)車間組織架構(gòu)圖 記 賬 記 賬 憑 證字第 號(hào) 記 068 068年 月 日 2011 2011 07 07 31 31摘 要 總 賬 科 目明 細(xì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額√億千百 十萬(wàn) 千 百十元 角分 億千百 十萬(wàn)千 百十元 角分低值

22、易耗品 易耗品費(fèi)用分 用分配 制造 制造費(fèi)用 其他 其他費(fèi)用1 8 1 0 0 0 1 8 1 0 0 0 生產(chǎn)成本 成本 輔助生 助生產(chǎn)成本 成本（修理 修理車間 車間）1 1 5 0 0 0 1 1 5 0 0 0 生產(chǎn)成本 成本 輔助生 助生產(chǎn)成本 成本（運(yùn)輸車間 運(yùn)輸車間）4 9 0 0 0 4 9 0 0 0 低值易耗品 易耗品3 4 5 0 0 0 3 4 5 0 0 0合 計(jì)￥ 3 4

23、 5 0 0 0 3 4 5 0 0 0￥ 3 4 5 0 0 0 3 4 5 0 0 0附 單 據(jù) 張1會(huì)計(jì)主管:記賬： 出納: 復(fù)核: 制單:吳敏制造 制造費(fèi)用明 用明細(xì)表(◎)； >>隱藏詳情2011年12月31日，根據(jù)相關(guān)資料編制北京福晟制造有限公司制造費(fèi)用明細(xì)表。（金額保留2位小數(shù)） 原始單據(jù): 本年度制造費(fèi)用預(yù)算表 本年度制造費(fèi)用明細(xì)表 參考資料: 核算制度 制造 制造費(fèi)用明 用明細(xì)表2011 年度

24、 金額單位:元項(xiàng) 目 行次 行次 本年 本年計(jì)劃 本年 本年實(shí)際 實(shí)際 差額（計(jì)劃-實(shí)際 實(shí)際）工資1 30000.00 30000.00福利 福利費(fèi)用2 4200.00 4200.00折舊費(fèi)3機(jī)物料消耗 機(jī)物料消耗4 47000.00 47000.00辦公及 公及報(bào)刊雜志費(fèi)5 420.00 420.00水電費(fèi) 電費(fèi)6 7000.00 7500.00 -500.00原材料及燃料消耗 原材料及燃料消耗7 38000.00 387