財(cái)務(wù)文件管理制度

1、1一、一、總則總則為保障公司經(jīng)營活動的穩(wěn)健運(yùn)行，建立與之適應(yīng)的內(nèi)部會計(jì)控制制度以及完善公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范股份公司及分（子）公司日常財(cái)務(wù)行為，健全自我約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)目標(biāo)，發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在公司經(jīng)營管理中的積極作用，維護(hù)公司的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《公司法》、《會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》和其他相關(guān)的法律法規(guī)及公司管理文件，制定本制度。本制度適合股份公司及分（子）公司所有的會計(jì)業(yè)務(wù)操作與會計(jì)人員。二、二、財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)工

2、作基工作基礎(chǔ)管理制度管理制度1、會、會計(jì)職業(yè)計(jì)職業(yè)道德道德規(guī)范為提高財(cái)務(wù)人員的思想素質(zhì)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的工作作風(fēng)，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。一、會計(jì)人員在會計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量；二、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求；三、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，并結(jié)合會計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳；四、會計(jì)人員

3、應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整；五、會計(jì)人員辦理會計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正；六、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和會計(jì)方法為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)；七、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和總裁同意外，不得私自向外界提供或者泄露公司的會計(jì)信息；八、會計(jì)人員違反職業(yè)道德的由公司進(jìn)行處罰，公司應(yīng)將

4、會計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況作為會計(jì)人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)，表3則設(shè)出納崗位；（三）出納外其他崗位按崗位職任制要求獨(dú)立從事工作。二、內(nèi)部會計(jì)憑證稽核組織分工與一般程序（一）記帳員初審經(jīng)過《發(fā)票簽字報(bào)銷程序》后的原始憑證。主要審核原始憑證是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定；（二）記賬員并根據(jù)原始憑證編制記賬憑證；（三）財(cái)務(wù)部經(jīng)理對記帳憑證進(jìn)行審核。主要審核原始憑證是否符合開支范圍，是否

5、符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度。（四）出納根據(jù)審核后的記賬憑證辦理付款；（五）如遇特殊原因財(cái)務(wù)部經(jīng)理未能及時審核記帳憑證，急需付款的需報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后，出納方可付款。事后財(cái)務(wù)部經(jīng)理需對記帳憑證進(jìn)行補(bǔ)審。三、幾種重要業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控（一）現(xiàn)金的內(nèi)部監(jiān)控各種付款程序一般分為：合同付款、借款、往來付款、其他款項(xiàng)支付、工資。1填制收付款憑證時，職責(zé)嚴(yán)格分開，任何一項(xiàng)付款業(yè)務(wù)由記賬員編制記賬憑證，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，出納員根據(jù)記賬憑證辦理付款；