《政府會(huì)計(jì)制度》(行政事業(yè)單位)主要業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理-平行記賬舉例資料

1、政府會(huì)計(jì)制度平行記賬主要業(yè)務(wù)主要業(yè)務(wù)主要業(yè)務(wù)主要業(yè)務(wù)及及及及賬務(wù)處理舉例賬務(wù)處理舉例賬務(wù)處理舉例賬務(wù)處理舉例賬務(wù)處理賬務(wù)處理2序號(hào)序號(hào)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)內(nèi)容業(yè)務(wù)和事項(xiàng)內(nèi)容財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)預(yù)算會(huì)計(jì)預(yù)算會(huì)計(jì)第第一章第一章、資產(chǎn)類、資產(chǎn)類110011001庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金——貸：銀行存款等（1）存現(xiàn)借：銀行存款等——貸：庫(kù)存現(xiàn)金職工出差等借出現(xiàn)借：其他應(yīng)收款——金貸：庫(kù)存現(xiàn)金出差人員報(bào)銷差旅借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用單位管理費(fèi)用等[實(shí)際報(bào)銷金額

2、]費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金[實(shí)際報(bào)銷金額小于借款金額的差額]（2）差旅費(fèi)貸：其他應(yīng)收款借：行政支出事業(yè)支出等[實(shí)際報(bào)銷金額]或：貸：資金結(jié)存——貨幣資金借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用單位管理費(fèi)用等[實(shí)際報(bào)銷金額]貸：其他應(yīng)收款庫(kù)存現(xiàn)金[實(shí)際報(bào)銷金額大于借款金額的差額]（3）其他涉及因開展業(yè)務(wù)等其他借：庫(kù)存現(xiàn)金借：資金結(jié)存——貨幣資金2本表中所列舉的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)涉及增值稅的，參照“應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。1210021002銀行存款銀行存款（1）將款項(xiàng)存入銀行或

3、其他金融機(jī)構(gòu)借：銀行存款借：資金結(jié)存——貨幣資金貸：庫(kù)存現(xiàn)金事業(yè)收入其他收入等貸：事業(yè)預(yù)算收入其他預(yù)算收入等（2）提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金——貸：銀行存款（3）支付款項(xiàng)借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用單位管理費(fèi)用其他費(fèi)用等借：行政支出事業(yè)支出其他支出等貸：銀行存款貸：資金結(jié)存——貨幣資金收到銀行存款利借：銀行存款借：資金結(jié)存——貨幣資金（4）銀行存款賬息貸：利息收入貸：其他預(yù)算收入戶支付銀行手續(xù)費(fèi)借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用單位管理費(fèi)用等借：行政支出事業(yè)支出等等貸：銀行存