個人所得稅計算題及答案

1、個人所得稅計算題及答案1、李某1999年12月取得以下幾筆收入：⑴李某為某一企業(yè)董事會成員，本月實際取得工資收入1128元（已扣除按國家規(guī)定比例提取上繳的住房公積金72元），獨生子女補貼100元，年終獎金3000元，又取得董事會收入2000元。⑵因投保財產(chǎn)遭受損失，取得保險賠款5000元；另外，本月還取得國庫券利息收入200元，集資利息1800元。⑶李某共有兩套住房，本月將另一城市的一套住房出售，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元，該房屋原值8

2、0000元，賣房時支付有關(guān)稅費8500元，廣告費1500元。⑷李某因在國外某公司投資，本月取得該國凈股息所得3000美元（折合人民幣24600元），已被扣繳所得稅700美元（折合人民幣5637.50元）。⑸本某與他人共同編寫一本30萬字的著作《現(xiàn)代企業(yè)管理》，取得稿酬20000元，各分得10000元。⑹本月接受邀請給一個單位講學(xué)2次，第一次取得報酬20000元，第二次取得報酬15000元。要求：根據(jù)以上資料，計算李某1999年12月份應(yīng)

3、納的個人所得稅額。答案：⑴工資收入應(yīng)納稅額=（1128800）5%=16.40（元）年終獎金應(yīng)納稅額=300015%125=325（元）個人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得項目征稅。董事會收入應(yīng)納稅額=（2000800）20%=240（元）⑵國庫券利息收入及保險賠償收入免稅。利息收入應(yīng)納稅額=180020%=360（元）⑶轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項目征稅應(yīng)納稅所得額=1500008000085001500=60000（元

4、）應(yīng)納所得稅額=6000020%=12000（元）⑷來自該國所得有抵免限額=（246005637.50）20%=6047.50（元）由于李某在該國已被扣繳的個人所得稅額不超過抵免限額，故來自該國所得的允許抵免額為5637.50元。應(yīng)納稅額=6047.505637.50=410（元）⑸李某應(yīng)納個人所得稅額=10000（120%）20%（130%）=1120（元）⑹李某本月給同一單位講學(xué)，屬于同一連續(xù)性收入，以一個月取得的收入為一次。應(yīng)納稅

5、所得額=（2000015000）20%=28000（元）應(yīng)納所得稅額=2800030%2000=6400（元）綜上，李某1999年12月份應(yīng)納個人所得稅額=16043252403601200041011206400=20871.40元2、張某1999年10月份取得以下幾筆收入：⑴張某于1999年10月發(fā)表一部長篇小說，獲得稿酬10000元（已納個人所得稅），因該小說暢銷，本月又加印該小說取得稿酬2000元。并且，該小說在本月獲得國家文學(xué)

6、獎，取得獎金5000元。⑵張月本月將一篇短篇小說文稿拍賣，取得收入30000元。⑶張某本月初將其于市中心自有兩間120平方米的門面房，出租給陳經(jīng)營服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費合計1496元均已繳納，并取得稅票。⑷張某因購買體育彩票中獎取得獎金100000元，其中40000元通過民政部門捐贈給災(zāi)區(qū)。⑸張某在自己本單

7、位取得本月工資收入8800元（現(xiàn)金）。按照該單位內(nèi)部的規(guī)定，員工工資收入應(yīng)納稅額的30%由單位負擔(dān)，其余70%的應(yīng)納稅額由員工自己負擔(dān)。要求：根據(jù)上述資料，計算張某1999年10月本人實際負擔(dān)的個人所得稅額。4、高級工程師王某（中國公民）2000年月工資收入1200元，1~11月份已按規(guī)定繳納了個人所得稅，12月份另有四筆收入：一是領(lǐng)取了12個月的獎金8400元；二是一次取得建筑工程設(shè)計費40000元，同時從中拿出10000元通過民政局

8、向災(zāi)區(qū)捐贈；三是取得利息收入5000元，其中工商銀行存款利息2000元，單位集資利息3000元；四是取得省級人民政府頒發(fā)的科技獎獎金20000元。請計算王某12月份需繳納的個人所得稅稅額。答案：⑴、12月份工資獎金收入應(yīng)納個人所得稅稅額：①12月份工資收入應(yīng)納個人所得稅=（1200800）5%=20（元）②12個月的獎金應(yīng)納個人所得稅=840020%=1680（元）⑵建筑工程設(shè)計費收入應(yīng)納個人所得稅稅額：①應(yīng)納稅所得額=40000（12

9、0%）=32000（元）②法定允許扣除捐贈額=3200030%=9600（元）③應(yīng)納所得稅額=（320009600）30%2000=4720（元）⑶利息收入應(yīng)納個人所得稅稅額：①工商銀行存款利息收入應(yīng)納個人所得稅=200020%=400（元）②集資利息收入應(yīng)納個人所得稅=300020%=600（元）⑷省級人民政府頒發(fā)的科技獎獎金20000元，免稅。⑸王某12月份應(yīng)納的個人所得稅稅額=2016804720400600=7400（元）5、中

10、國公民李某系自由職業(yè)者，以繪畫為生。李某2000年1~12月收入情況如下：⑴一次取得繪畫收入23000元（人民幣，下同）⑵在A國出版畫冊取得稿酬150000元，在B國取得銀行利息10000元，已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅12000元和2500元。⑶取得保險賠款20000元。⑷取得貸款利息5000元。計算李某2000年應(yīng)納的代扣代個人所得稅。答案：⑴繪畫收入應(yīng)納的個人所得稅稅款=23000（120%）20%=3680（元）⑵A、

11、B兩國收入應(yīng)納的個人所得稅稅款①A國收入按我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額（即抵扣限額）=150000（120%）20%（130%）=16800（元）李某在A國實際繳納的稅款12000元低于抵扣限額16800元，因此可全額抵扣，并需在我國補繳個人所得稅4800元（1680012000）。②B國收入按我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額（即抵扣限額）=1000020%=2000（元）李某在B國實際繳納的稅款2500元超出了扣除限額，因此，只能在限額內(nèi)抵扣

12、2000元，不用在我國補稅款。⑶取得保險賠款20000元，按稅法規(guī)定免征個人所得稅。⑷貸款利息應(yīng)納個人所得稅=500020%=1000（元）⑸李某2000年應(yīng)納個人所得稅稅款=3680480001000=9480（元）6、中國公民李某是在外商投資企業(yè)的高級職員，2000年他的收入如下：⑴雇傭單位每月支付工資薪金12000元；⑵派遣單位每月支付工資薪金1200元；⑶從國外一次取得特許權(quán)使用費收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑