2019新政府會計制度下預算會計科目新舊銜接轉(zhuǎn)換(事業(yè))

1、1附件5預算會計科目銜接轉(zhuǎn)換（事業(yè)單位）一、分析填列事業(yè)單位原會計科余額明細表事業(yè)單位原會計科目余額明細表二總賬科目明細分類金額備注應收票據(jù)、應收賬款發(fā)生時不計入收入如轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的應收票據(jù)、應收賬款發(fā)生時計入收入其中：專項收入其他預付賬款財政補助資金預付非財政補助專項資金預付非財政補助非專項資金預付其他應收款預付款項如職工預借的差旅費等其中：財政補助資金預付非財政補助專項資金預付非財政補助非專項資金預付需要收回及其他如支付的押金、應收為職

2、工墊付的款項等庫存材料購入存貨其中：使用財政補助資金購入使用非財政補助專項資金購入使用非財政補助非專項資金購入非購入存貨長期投資長期股權(quán)投資其中：用現(xiàn)金資產(chǎn)取得用非現(xiàn)金資產(chǎn)或其他方式取得長期債券投資3時應當以原賬相關(guān)凈資產(chǎn)科目余額為基礎(chǔ)，調(diào)減這類事項涉及的金額，確定新賬預算結(jié)余年初數(shù)。這類事項主要包括：應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款中的應收賬款等。2.原賬未確認支出，未減少凈資產(chǎn)，但已支付資金，應減少預算結(jié)余，以原賬相關(guān)凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)確定

3、新賬預算結(jié)余，導致預算結(jié)余虛增。因此，對于這類事項，在銜接轉(zhuǎn)換時，應當以原賬相關(guān)凈資產(chǎn)科目余額為基礎(chǔ)，調(diào)減這類事項涉及的金額，確定新賬預算結(jié)余年初數(shù)。這類事項主要包括：短期投資、預付賬款、其他應收款中的暫付款、存貨等。3.原賬未確認收入、未增加凈資產(chǎn)，但已收到資金，應計入預算結(jié)余，以原賬相關(guān)凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)確定新賬預算結(jié)余，導致預算結(jié)余虛減。因此，對于這類事項，在銜接轉(zhuǎn)換時，應當以原賬相關(guān)凈資產(chǎn)科目余額為基礎(chǔ)，調(diào)增這類事項涉及的金額，確定新