物業(yè)管理公司會(huì)計(jì)核算科目及方法

1、物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)科目表序號(hào)序號(hào)編號(hào)編號(hào)名稱名稱序號(hào)序號(hào)編號(hào)編號(hào)名稱名稱一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類二、負(fù)債類二、負(fù)債類11001庫存現(xiàn)金372001短期借款21002銀行存款382201應(yīng)付票據(jù)31012其他貨幣資金392202應(yīng)付賬款41101交易性金融資產(chǎn)402203預(yù)收賬款51121應(yīng)收票據(jù)412211應(yīng)付職工薪酬61122應(yīng)收賬款422221應(yīng)交稅費(fèi)71123預(yù)付賬款432231應(yīng)付利息81131應(yīng)收股利442232應(yīng)付股利91132應(yīng)

2、收利息452241其他應(yīng)付款101221其他應(yīng)收款462501長期借款111231壞賬準(zhǔn)備472502應(yīng)付債券121402在途物資482601代管基金131403原材料492701長期應(yīng)付款141405庫存商品502702未確認(rèn)融資費(fèi)用151406燃料512801預(yù)計(jì)負(fù)債161407低值易耗品522901遞延所得稅負(fù)債171408物料用品三、所有者權(quán)益類三、所有者權(quán)益類181471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備534001實(shí)收資本（股本）191501持有

3、至到期投資544002資本公積201502持有至到期投資減值準(zhǔn)備554101盈余公積211511長期股權(quán)投資564103本年利潤221512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備574104利潤分配231521投資性房地產(chǎn)四、損益類四、損益類241601固定資產(chǎn)586001主營業(yè)務(wù)收入251602累計(jì)折舊596051其他業(yè)務(wù)收入261603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備606111投資收益271604在建工程616301營業(yè)外收入281605工程物資626401主營業(yè)

4、務(wù)成本291606固定資產(chǎn)清理636402其他業(yè)務(wù)成本301701無形資產(chǎn)646403營業(yè)稅金及附加311702累計(jì)攤銷656602管理費(fèi)用321703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備666603財(cái)務(wù)費(fèi)用331711商譽(yù)676701資產(chǎn)減值損失341801長期待攤費(fèi)用686711營業(yè)外支出351811遞延所得稅資產(chǎn)696801所得稅費(fèi)用361911待處理財(cái)產(chǎn)損溢706901以前年度損益調(diào)整物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算的具體內(nèi)容部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)

5、由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)以及行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)等后續(xù)支出等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指物業(yè)管理企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及

6、相關(guān)的手續(xù)費(fèi)以及企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣以及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。所得稅費(fèi)用是指國家依照稅法的規(guī)定對(duì)企業(yè)某一經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，所得稅是在會(huì)計(jì)稅前利潤扣除的，屬于企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用，包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。根據(jù)對(duì)遞延所得稅費(fèi)用在當(dāng)期是否確認(rèn)，所得稅費(fèi)用的確認(rèn)方法有應(yīng)付稅款法和資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法兩種。物業(yè)管理收入是指物業(yè)管理企業(yè)利用自身的技術(shù)，向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供服務(wù)，為保持房產(chǎn)物業(yè)完好無損而從事日

7、常修理、管理活動(dòng)而取得得收入。根據(jù)《物業(yè)管理?xiàng)l例》（中華人民共和國國務(wù)院令第379號(hào)令）和國家計(jì)委、建設(shè)部聯(lián)合頒布的《城市住宅小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)暫行辦法》（計(jì)價(jià)費(fèi)[1996]266號(hào)）規(guī)定，物業(yè)管理企業(yè)收取的物業(yè)管理費(fèi)收入包括公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入三類。物業(yè)經(jīng)營收入是指物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和公共設(shè)施取得的收入，是物業(yè)管理企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的重要組成部分。物業(yè)經(jīng)

8、營收入包括房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收入。物業(yè)大修收入是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位，共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修等工程施工活動(dòng)所取得的工程結(jié)算收入。收入收入其他業(yè)務(wù)收入是指物業(yè)管理企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入以及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。反映和監(jiān)督物業(yè)管理企業(yè)收入的取得、利潤的實(shí)現(xiàn)