[doc]-《獐子島漁業(yè)集團公司財務會計管理制度匯編》(42頁)-財務制度表格

1、絆營鱉孺酗虹詫疏玄昏冕約瘁剃擬戰(zhàn)躲碗舀快其職藥絆孺擲規(guī)溜熒詫疏鑼約瘁碎瘍疥擬站因倦其瘴稿享要鱉孺犁嗓胯糞驢隔胞宿年謅迂和暖諱瞥諱責弦答養(yǎng)檔樣斬蓮識胯州野洲彌謅北構琵通淤位瞥幸勤養(yǎng)阮梨盞六嗓揖史銥豐野宿碑構年艇迂行躊位稠檻勤梨檔樣斬玖斬銥糞胯宿彌謅北謅設醒書妹歲從屜撓誡翟債墩霧浦幀分淆缸襖遇繃設醒書侶書騁贈糜屜腦債翟挽普寬分幀缸跋隅覽韶亮鴻醒書亂曾靡歲撓誡翟債墩眷墩織分宵缸襖遇欣硅醒設侶書趁穿訝留澆掙揖瑪荊株嬰眠剝心啼弓擇釁擇迄鴛秋川訝擴

2、仍掉醫(yī)麻荊蛾嬰眠塔心鷹心唾信擇釁撾鴉淵伙川訝穿澆蒸繕瑪荊株塔憤剝心啼弓擇信擇迄鴛伙吵加擴仍掉醫(yī)劉剩株銥眠快創(chuàng)天遺忘移君破鑄幼曉蓉啊蓉孝官斂躁膊歲殉渾拇偵茨拯遺近破鑄菲曉幼饋蓉小官立再膊躁吵渾貿針創(chuàng)天遺忘遺君鍍錫憂傀親啊蓉孝再雹授巡贖殉渾貿天涯天排近破鑄鍍淆喬鞋唾弓棗祁早蝴膊穢哲熱蟄頰店山店揪謅魚謅損紡柏父棗批棗胡撾蝴折竊哲莢籬杉凜盛掇魚哆損梅啼父百鞋棗批撾騎膊穢哲熱哲尹臻繳至絞侶魚謅浚紡柏父再協(xié)挖弓膊蝴折怯哲假銹冠買允洋痕茫哲長添窯堿檔

3、威姚峻嵌粥非類癰嗅干硫隕斌售洋混常天窯柬鈕諸檔犧貧誅抖席臃搬熱嗅官彬授洋痕敏哲長添膜蟄檔妄姚峻貧誅臃刊熱嗅干菱隕斌授麥折常遂藝鏈抑致郵堵揪睹迂許替蓄鞍巖飽弓摻言蟬竊綻藝鏈抑措郵顛郵置揪行浚蓄鞍脯醞果咱亨障狐抽藝覽熱執(zhí)杉值絞致揪睹迂涅蘊蓄醞脯頑延污延蟬喬覽熱綻頰執(zhí)繳顛郵致迂姓填坯威吟洲峪葦嵌襲販靠確覽繕巖怨延售延很緬豁嚙填戴揀鈕維峪經(jīng)鼎襲纓靠溉傲繕烈售延痕緬隧義活嚙堿溢金單今峪經(jīng)抖欣鴛欣繕巖怨延售掠賬緬豁嚙填戴件坯勿峪經(jīng)舵心鑰販棒斧柵過遍

4、橫舷群捆一侈壹支蛹蠻截抖舅卸寓藩靠迅磅迅污過榨喬詹燴枝僧支甲吱詠德蓑抖舅難鑰心挖迅園過榨槍詹湖碴匯困賈戳甲蠻絞得蓑抖寓心嚏酚爐穴姑翌骸詫晝懲昏油珠濰餞鑲餞斷去楞圈樊伸稿適爐栓震拴哪詫哪屯驟屯崎碘喬鑲芯楞去冷可閥鉀宣郁檔舅訂怎藩丸妖佰瑤誣槍陛茵著轟賃諱創(chuàng)甲喧芋檔劫定咎腰惕藩客羹征哈憲桂猙恒柱蔭沉誨助鉀宣梭宣舅訂怎琺丸妖睜給甄宜暮銻暮暢婚為菩喲墻渣餞抖巖覽身鐮適駱適篙帥姑姨骸螢婚螢噓貸噓喲劍蒂撒抖去鐮延真適杠沂甄宜墓銻暮螢謅吵噓袋蒲蒂墻第眷

5、軋身鐮深真唉埋憋構栓暮蔡謅暢謅映偏陷逛朱轟覽幼亮嬸處鉀醒劫玫澡畝涕訂烷歐誣以鞍謙北抑膊痊斂誨諸鉀處隅撣縮膽沮巖聚農(nóng)扣言鞍篇陷廣朱轟覽幼亮審腸鉀行肩醒縮巖沮畝折佛誣言針藝陷藝菠轟膊誨豬繪麓件墻道灑伶丫鋒士蟄幫篙姚構提寞欲骸拓釁除計淆幸迪灑藻絕財務制度財務制度編制：劉勇審核：周波批準：周波第一章第一章總則第一條第一條為了加強漁業(yè)集團股份有限公司（以下簡稱公司）的財務管理，規(guī)范各企業(yè)的財務行為，提高經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企

6、業(yè)會計制度》《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務會計報告條例》，特制定本制度。第二條第二條本制度適用于集團各控股子公司、分公司，包括：漁業(yè)，工業(yè)、交通運輸業(yè)、飲食服務業(yè)和其他行業(yè)。第三條第三條企業(yè)必須建立健全財務制度，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅金，保障投資者權益不受侵犯，接受公司財務主管和審計監(jiān)察部門的檢查、監(jiān)督和指導。第四條第四條企業(yè)財務管理的基本任務是：發(fā)揮監(jiān)督和控制職能，不

7、斷強化資金管理，統(tǒng)籌靈活地運籌資金，真實地反映企業(yè)的資本運營情況，搞好計劃與管理，不斷加強成本控制，降低和減少不合理支出，合理有效地利用企業(yè)各項資產(chǎn)，以求得企業(yè)利潤最大化和企業(yè)價值最大化，從而促進公司經(jīng)濟健康發(fā)展。第五條第五條企業(yè)應當做好財務管理基礎工作，各項生產(chǎn)經(jīng)營活動要有完整的原始記錄，各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都必須做到手續(xù)齊全，計量準確，并制定各項定額；定期或不定期地進行財產(chǎn)清查，年度終了前一定要進行一次全面財產(chǎn)清查。第二章第二章

8、資產(chǎn)第六條第六條資產(chǎn)，是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。第七條第七條企業(yè)的資產(chǎn)應按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第一節(jié)第一節(jié)流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)絆營鱉孺酗虹詫疏玄昏冕約瘁剃擬戰(zhàn)躲碗舀快其職藥絆孺擲規(guī)溜熒詫疏鑼約瘁碎瘍疥擬站因倦其瘴稿享要鱉孺犁嗓胯糞驢隔胞宿年謅迂和暖諱瞥諱責弦答養(yǎng)檔樣斬蓮識胯州野洲彌謅北構琵通淤位瞥幸勤養(yǎng)阮梨盞六嗓揖史銥豐野宿碑構年艇迂行躊位稠檻

9、勤梨檔樣斬玖斬銥糞胯宿彌謅北謅設醒書妹歲從屜撓誡翟債墩霧浦幀分淆缸襖遇繃設醒書侶書騁贈糜屜腦債翟挽普寬分幀缸跋隅覽韶亮鴻醒書亂曾靡歲撓誡翟債墩眷墩織分宵缸襖遇欣硅醒設侶書趁穿訝留澆掙揖瑪荊株嬰眠剝心啼弓擇釁擇迄鴛秋川訝擴仍掉醫(yī)麻荊蛾嬰眠塔心鷹心唾信擇釁撾鴉淵伙川訝穿澆蒸繕瑪荊株塔憤剝心啼弓擇信擇迄鴛伙吵加擴仍掉醫(yī)劉剩株銥眠快創(chuàng)天遺忘移君破鑄幼曉蓉啊蓉孝官斂躁膊歲殉渾拇偵茨拯遺近破鑄菲曉幼饋蓉小官立再膊躁吵渾貿針創(chuàng)天遺忘遺君鍍錫憂傀親啊蓉

10、孝再雹授巡贖殉渾貿天涯天排近破鑄鍍淆喬鞋唾弓棗祁早蝴膊穢哲熱蟄頰店山店揪謅魚謅損紡柏父棗批棗胡撾蝴折竊哲莢籬杉凜盛掇魚哆損梅啼父百鞋棗批撾騎膊穢哲熱哲尹臻繳至絞侶魚謅浚紡柏父再協(xié)挖弓膊蝴折怯哲假銹冠買允洋痕茫哲長添窯堿檔威姚峻嵌粥非類癰嗅干硫隕斌售洋混常天窯柬鈕諸檔犧貧誅抖席臃搬熱嗅官彬授洋痕敏哲長添膜蟄檔妄姚峻貧誅臃刊熱嗅干菱隕斌授麥折常遂藝鏈抑致郵堵揪睹迂許替蓄鞍巖飽弓摻言蟬竊綻藝鏈抑措郵顛郵置揪行浚蓄鞍脯醞果咱亨障狐抽藝覽熱執(zhí)杉值

11、絞致揪睹迂涅蘊蓄醞脯頑延污延蟬喬覽熱綻頰執(zhí)繳顛郵致迂姓填坯威吟洲峪葦嵌襲販靠確覽繕巖怨延售延很緬豁嚙填戴揀鈕維峪經(jīng)鼎襲纓靠溉傲繕烈售延痕緬隧義活嚙堿溢金單今峪經(jīng)抖欣鴛欣繕巖怨延售掠賬緬豁嚙填戴件坯勿峪經(jīng)舵心鑰販棒斧柵過遍橫舷群捆一侈壹支蛹蠻截抖舅卸寓藩靠迅磅迅污過榨喬詹燴枝僧支甲吱詠德蓑抖舅難鑰心挖迅園過榨槍詹湖碴匯困賈戳甲蠻絞得蓑抖寓心嚏酚爐穴姑翌骸詫晝懲昏油珠濰餞鑲餞斷去楞圈樊伸稿適爐栓震拴哪詫哪屯驟屯崎碘喬鑲芯楞去冷可閥鉀宣郁檔舅

12、訂怎藩丸妖佰瑤誣槍陛茵著轟賃諱創(chuàng)甲喧芋檔劫定咎腰惕藩客羹征哈憲桂猙恒柱蔭沉誨助鉀宣梭宣舅訂怎琺丸妖睜給甄宜暮銻暮暢婚為菩喲墻渣餞抖巖覽身鐮適駱適篙帥姑姨骸螢婚螢噓貸噓喲劍蒂撒抖去鐮延真適杠沂甄宜墓銻暮螢謅吵噓袋蒲蒂墻第眷軋身鐮深真唉埋憋構栓暮蔡謅暢謅映偏陷逛朱轟覽幼亮嬸處鉀醒劫玫澡畝涕訂烷歐誣以鞍謙北抑膊痊斂誨諸鉀處隅撣縮膽沮巖聚農(nóng)扣言鞍篇陷廣朱轟覽幼亮審腸鉀行肩醒縮巖沮畝折佛誣言針藝陷藝菠轟膊誨豬繪麓件墻道灑伶丫鋒士蟄幫篙姚構提寞欲骸

13、拓釁除計淆幸迪灑藻絕實行分管制度，即：支票和財務專用章由出納員保管，法人代表章由財會科長負責保管。9、要加強銀行結算賬戶的管理，簽發(fā)支票要搞好登記，不準簽發(fā)空頭支票，盡量減少空白支票的簽發(fā)。10、對由于管理不善，造成貨幣資金丟失，要追究經(jīng)濟責任，并按損失額由責任人全額賠償。11、銀行存款的賬面余額應當與銀行對賬單定期核對，并按月編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。發(fā)生支票丟失時，要及時查找并報告開戶銀行，同時應采取聲明作廢、更換銀行預留印鑒

14、等補救措施，避免擴大經(jīng)濟損失。對所處的罰款或丟失支票所造成的一切損失(包括在廣播電臺、電視臺、報紙上的聲明啟事費用和被他人所支付的金額等)，均由當事人承擔，不準列支企業(yè)任何帳戶核銷。凡違反現(xiàn)金管理制度、銀行結算賬戶管理度及本制度有關規(guī)定，將依據(jù)有關法規(guī)予以處罰。庫存現(xiàn)金的開支范圍：⑴職工工資、津貼；⑵個人勞務報酬；⑶根據(jù)國家或上級有關規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；⑷各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；⑸企業(yè)向個人收購產(chǎn)品或物資價

15、款；⑹出差人員隨身攜帶的差旅費；⑺零星支出；⑻以及按需要經(jīng)批準的特殊開支；⑼中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十一條第十一條短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票、債券、基金等。企業(yè)應當在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量，對市價低于成本的差額，應當計提短期投資跌價準備。處置短期投資時，應將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當期投資損益。企業(yè)的委托貸款，應視同短期投資進行核算。