論水利工程管理單位資金管理

1、現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)No.122013ModernBusinessTradeIndustry2013年第12期論水利工程管理單位資金管理張香梅(河北省黃特市水務(wù)局，河北黃拌061100)摘要:水利事業(yè)的發(fā)展在很大程度上要依靠資金的投入和有效使用，因此，資金能否管理得當(dāng)直接影響水利事業(yè)的工作進(jìn)展。資金管理作為財務(wù)管理的核心，是一項非常重要的工作。意在通過對加強(qiáng)資金管理的措施的研究和分析，以達(dá)到彌補缺陷、完善進(jìn)步的效采，充分發(fā)揮資金管理在水利工程中

2、積極作用。關(guān)鍵詞:水管單位資金管理z水利工程中圖分類號:F23文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:16723198(2013)12011302資金在水利發(fā)展過程中一直處于舉足輕重的作用，它備受關(guān)注的同時也具有高流動性，如何能將資金進(jìn)行合理管理，這是財務(wù)管理所要面臨的問題之一。水利工程的管理單位只有牢牢抓住資金管理這個核心環(huán)節(jié)，才能有效合理的運用水利資金，真正實現(xiàn)水利工程和諧穩(wěn)定的發(fā)展。筆者將對水利工程管理單位加強(qiáng)資金管理的方法和途徑做一些淺顯的分析

3、:1完善資金管理制度，實現(xiàn)資金管理和效益的雙贏局面建立完善的資金管理制度，既要平衡資金供應(yīng)，又要保證資金的合理控制和使用，提高資金的使用效率。因此，制定科學(xué)的資金使用機(jī)制和完善的資金管理辦法，是保證資金管理在水利工程過程中發(fā)揮最大效益的根本途徑。資金爭力和適應(yīng)力，能夠更好的為兵服務(wù)及社會保障。2.1觀念要轉(zhuǎn)變軍隊醫(yī)院固定資產(chǎn)管理重錢輕物、重購輕管觀念不改變，管理力度就很難到位。資產(chǎn)管理的重要性如不能引起軍隊醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)尤其是單位主宮重視，醫(yī)

4、院固定資產(chǎn)管理薄弱的現(xiàn)狀就很難得到根本的改變。只有觀念轉(zhuǎn)變方可治本。因此，軍隊醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)尤其是主官必須樹立“購管同重，錢物同值“的思想，固定資產(chǎn)管理工作要像重視財務(wù)、業(yè)務(wù)管理一樣重視，要對固定資產(chǎn)管理的各項工作均給予大力支持。同時，作為各軍隊醫(yī)院上級主管的衛(wèi)生行政部門及固定資產(chǎn)管理部門，也必須對軍隊醫(yī)院資產(chǎn)管理情況、保值增值、質(zhì)量結(jié)構(gòu)等進(jìn)行定期考核評價，并且將軍隊醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)考核與固定資產(chǎn)管理考核評價結(jié)果掛鉤。2.2制度要變革軍隊醫(yī)院固定資

5、產(chǎn)管理工作要做好，首先要做到有章可循，其次還要做到有章必循，違章必究。隨著我國醫(yī)療保險制度的深入改革、全國醫(yī)院發(fā)展趨勢是公立醫(yī)院逐漸趨向非營利性質(zhì)目的，大力鼓勵非公有制資金進(jìn)入醫(yī)療行業(yè)。軍隊醫(yī)院會計制度從公布以來未做大的修訂，必須對其進(jìn)行必要改革。軍隊醫(yī)院會計制度在固定資產(chǎn)管理方面，迫切需要對資產(chǎn)的計價做出更科學(xué)、合理的規(guī)定，并對固定資產(chǎn)實行折舊制度，建議實行原始計價，慎重使用公允價值計量法。規(guī)范軍隊醫(yī)院固定資產(chǎn)采購及使用程序，制訂相應(yīng)

6、各種資產(chǎn)的論證、審批、采購、驗收、折舊、核算、維修、管理制度以及效益分析評價制度和資產(chǎn)管理責(zé)任制等，嚴(yán)格執(zhí)行和并不斷根據(jù)實際情況進(jìn)行修改完善。2.3核算要加強(qiáng)核算是軍隊醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的一項基礎(chǔ)性工作。軍隊醫(yī)院必須在全面清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，按照軍隊醫(yī)院現(xiàn)行財經(jīng)規(guī)定，對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確、科學(xué)地分類，建立完善的固定資產(chǎn)登記管理系統(tǒng)和科學(xué)的核算體系。根據(jù)重要性原則的要求，對軍隊醫(yī)院一些重點高價值設(shè)備進(jìn)行單獨管理單位應(yīng)當(dāng)集中管理、協(xié)調(diào)資金，實

7、現(xiàn)財務(wù)的經(jīng)營規(guī)模效應(yīng)，從整體上發(fā)揮資金的作用，降低融資的成本，集中財權(quán)。這樣不僅能更好地監(jiān)督資金在各個階段的實施，也有利于對財政流通和運用的預(yù)測。2加強(qiáng)資金預(yù)算的管理和執(zhí)行力度資金能否管理得當(dāng)，很大程度上要取決于資金收支能否做到合理科學(xué)的預(yù)算設(shè)置和執(zhí)行。2.1建立預(yù)算的編制秩序水管單位首先要確立事先預(yù)算，這就要將所投入的整個工程的收支活動的經(jīng)費要求都納入到預(yù)算的計劃當(dāng)中。財務(wù)部門作為編制秩序的帶頭人，起到統(tǒng)一規(guī)劃的作用，不僅要將預(yù)算的基

8、礎(chǔ)資料進(jìn)行收集和整理，分類討論項目支出預(yù)算和基本支出預(yù)算，制定預(yù)算控制的下限，最終提出預(yù)核算、重點管理，應(yīng)充分利用計算機(jī)對固定資產(chǎn)實施科學(xué)管理，從而提高軍隊醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理效率和水平。2.4效益要提高要對軍隊醫(yī)院總資產(chǎn)的效益評價分析，主要指標(biāo)如醫(yī)院總資產(chǎn)值及結(jié)構(gòu)、固定資產(chǎn)完好率、醫(yī)療設(shè)備平均使用率和百元資產(chǎn)凈收入等o要做好對重點資產(chǎn)設(shè)備的單獨效益評價分析，主要指標(biāo)如醫(yī)療設(shè)備故障率及實際使用率、月收入成本比等。醫(yī)療設(shè)備效益評價分析的主要

9、目的是查找醫(yī)療設(shè)備在運行使用過程中可能存在的問題，從而最大程度發(fā)揮設(shè)備的使用效能，同時有助于加強(qiáng)醫(yī)院管理，也有助于醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策。2.5體制要跟上一是改變現(xiàn)行軍隊醫(yī)院內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理體制，變多部門分散管理為專業(yè)部門集中管理。全軍在編制體制中未設(shè)專門資產(chǎn)管理部門，建議在大型軍隊醫(yī)院試點成立專門固定資產(chǎn)管理單位，并配備專職專業(yè)人才，明確責(zé)、權(quán)、利，對醫(yī)院固定資產(chǎn)進(jìn)行全方位的管理二是改變現(xiàn)行軍隊醫(yī)院內(nèi)部的固定資產(chǎn)使用體制，通過計價、計提折

10、舊的方式，變原來各科室無償使用為醫(yī)院內(nèi)部有償使用。在現(xiàn)行軍隊醫(yī)院會計制度未變更之前，實行軍隊醫(yī)院內(nèi)部計提折舊制度，實施全成本核算，確保軍隊醫(yī)院各使用部門對醫(yī)療設(shè)備等固定資產(chǎn)的需求進(jìn)行有效地自我約束，從而避免購進(jìn)了設(shè)備無效益的事情的發(fā)生三是改變現(xiàn)行各級軍隊衛(wèi)生行政部門的投資撥款體制，考慮軍隊醫(yī)院的公益性質(zhì)，計價收取部分有償投資使用費，再返給管理績效高的軍隊醫(yī)院，進(jìn)而實現(xiàn)市場機(jī)制和醫(yī)院公益性有機(jī)結(jié)合。參考文獻(xiàn)[1][美]斯蒂格利茨.經(jīng)濟(jì)學(xué)[

11、M].北京2中國人民大學(xué)出版社.2000.[2J盧現(xiàn)樣.西方新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].北京2中國發(fā)展出版社.2006.[3][關(guān)]戴維奧斯本.政府改革手冊:戰(zhàn)略與工具[M].北京2中國人民出版社.2004.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)No.122013ModernBusinessTradeIndustry2013年第12期算調(diào)整和分配的方案o其他部門的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人則要在此基礎(chǔ)上設(shè)置動態(tài)的備選項目庫，對總項目經(jīng)費和專項經(jīng)費進(jìn)行審核，從而確定資金的編制方案和分配去

12、向。另外，資金預(yù)算必須堅持嚴(yán)密有效的原則，應(yīng)竭力做到各月份、各季度、各年度的詳細(xì)安排o2.2加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力度單位進(jìn)行資金調(diào)控管理是建立在預(yù)算資金基礎(chǔ)上的，水管單位必須在經(jīng)營中按照預(yù)算計劃合理使用資金。每一筆資金的用途和項目的批準(zhǔn)都需記錄在冊，嚴(yán)禁任何形式的挪用、截留和擠占。納入當(dāng)年預(yù)算計劃的每筆收支，都要盡可能地控制在預(yù)算范圍內(nèi)，且不得跨越有關(guān)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。如果用款超出計劃范圍，資金流通與計劃不符，則要給予足夠的重視，分析其原因，對水利

13、工程的經(jīng)營帶來哪些影響。3控制內(nèi)部成本，規(guī)范資金外部支出，是資金管理的重點水管單位的資金流入主要有四個方面=基本建設(shè)資金、經(jīng)營收入資金、事業(yè)費收入資金和財政專項資金?？刂瀑Y金的流通，有以下幾個方面的措施:3.1規(guī)范資金外部支出資金的所有開支要根據(jù)規(guī)定渠道的要求進(jìn)行，不得脫離財務(wù)部門的監(jiān)督和管理，鑒于資金的動態(tài)流動適時地給予監(jiān)控。嚴(yán)格按照程序辦事，及時和預(yù)算計劃進(jìn)行分析和比對。資金的使用情況應(yīng)當(dāng)與收據(jù)、發(fā)票、審批單、協(xié)議的內(nèi)容相符，達(dá)到手

14、續(xù)過程完備。資金的使用需通過主管人、經(jīng)辦人和財務(wù)人員的審核審查。也就是說，建設(shè)單位在使用每一筆往來款時都要嚴(yán)格控制，支付合同款項的銀行賬號、收款單位和合同記載相一致，即使有變更也要通過原合同單位的法人簽署書面文件。監(jiān)理工程師要對此提交簽證。預(yù)付工程款的支付在取得監(jiān)理工程師簽證和銀行預(yù)付款保函的支付申請后才可以完成o3.2控制內(nèi)部成本資金要想規(guī)范好資金的外部支出，內(nèi)部成本的控制不能忽視，因此，必須將資金成本的觀念和管理意識融入到整個經(jīng)營過

15、程中來。預(yù)測資金成本要科學(xué)，不能將經(jīng)營成本約束在一個勉強(qiáng)完成的限度內(nèi)，也不能大大超越實際運用的范圍。細(xì)化成本項目，推行責(zé)任成本。具體而言，就是將有關(guān)的責(zé)任單位與成本項目緊密聯(lián)系在一起，實施明確責(zé)任、層層落實和指標(biāo)分解的追責(zé)制度，對內(nèi)部成本嚴(yán)重超支的情形要有錯必糾。主管部門要及時、準(zhǔn)確地把握工程的建設(shè)進(jìn)度，要做到對材料、設(shè)備和其他基本建設(shè)費用的撥付與工程建設(shè)進(jìn)度相一致，施工企業(yè)、設(shè)備供應(yīng)商等的結(jié)算要與工程建設(shè)單位的實際進(jìn)度相一致，尤其在試

16、運行階段，工程建設(shè)單位還要預(yù)留一定比例的工程尾款。另外，在項目成本和基本建設(shè)的成本管理中，要注重對施工組織設(shè)計的優(yōu)化，在項目結(jié)束后，對工程成本也要進(jìn)行綜合分析和考核，對計劃中的定額成本與實際資金的差距進(jìn)行實證考察，研究發(fā)生的原因，從而確定最終的責(zé)任歸屬。同時，對出現(xiàn)的資金偏差要運用實際有效的措施來加以預(yù)防。4補充資金收支的事后分析，是實現(xiàn)資金管理目標(biāo)的重要手段現(xiàn)金收支需要事后分析，執(zhí)行與檢查并行，能夠提出相關(guān)的建議和措施，是資金管理非常

17、重要的環(huán)節(jié)。(1)對預(yù)算的實際執(zhí)行進(jìn)行檢查，尋找資金超支的原閃，改善管理，制定有效措施，最終提高資金的使用效益。財務(wù)部門是單位資金管理的核心部門，必須十分熟悉每一114一筆資金的使用情況，對成本費用能否下降及下降的范圍進(jìn)行查找，分析沒有實現(xiàn)現(xiàn)金流入造成資金缺口和資金超計劃使用的情況，明確問題所在的環(huán)節(jié)。重視竣工財務(wù)決算的編制工作，項目法人要在項目完成后及時、完整、準(zhǔn)確地編制竣工決算，對不按要求或不按規(guī)定時間決算的，主管部門不僅應(yīng)適時地敦

18、促有關(guān)部門按時完成，也要追究相關(guān)人員的責(zé)任。(2)對水利工程經(jīng)營時期內(nèi)現(xiàn)金的盈缺平衡進(jìn)行分析，從而制定出使資金狀況長期處在最佳時點的有利策略。要組織專業(yè)的分析人士對單位的現(xiàn)金盈缺平衡點做詳細(xì)的制定，確定何種情況下資金處于最佳時點，為單位資金配置的優(yōu)化奠定基礎(chǔ)。影響單位資金的因素大致有幾個方面:基建投資和資金余額，資金周轉(zhuǎn)和往來結(jié)算，貸款規(guī)模和經(jīng)營規(guī)模等，優(yōu)化資金配置就是要使這幾個因素達(dá)到一個相對的平衡，從而減少單位的財務(wù)風(fēng)險。5強(qiáng)化單位

19、內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，加強(qiáng)財會人才隊伍的建設(shè)，是正確管理資金的保證獨立的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)是獨立行使財務(wù)監(jiān)督檢查、財務(wù)管理職能的前提。會計人員要根據(jù)各級崗位的設(shè)置不同明確不同的分工。崗位的設(shè)置要力圖培養(yǎng)一支高風(fēng)格、高凝聚力、高風(fēng)格、高素質(zhì)的財務(wù)會計隊伍，才能在提供高素質(zhì)人員的同時保障資金的順暢流通。6加大資金管理力度，強(qiáng)化各項財務(wù)制度，是正確管理資金的安全保障資金問題一直是水利工程資金管理當(dāng)中一項嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募o(jì)律和制度。任何人都不能超越規(guī)則動用資金，

20、因此，必須加強(qiáng)對財務(wù)資金的管理力度。(1)完善和加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)，嚴(yán)格貫徹國家、省市等地方性財務(wù)管理制度。在人員的優(yōu)化配置上，要積極地配備財務(wù)人員和專職工程管理人員，單獨建立工程財務(wù)管理部門，專業(yè)人員要負(fù)責(zé)會計核算和工程財務(wù)管理的工作。其次，按照資金管理的有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)項目和專項資金都應(yīng)當(dāng)在特定的銀行開設(shè)特定的資金專戶用于存儲，防止人為擠占、滯留、挪用、截留、置換、串項現(xiàn)象的發(fā)生。(2)嚴(yán)格規(guī)范資金支付程序和財務(wù)程序，施工單位可根據(jù)實際

21、迸度向監(jiān)理單位提出申請，監(jiān)理單位審核后報管理單位。管理單位負(fù)責(zé)人或者分管領(lǐng)導(dǎo)需要對此申請進(jìn)行再審核，批準(zhǔn)后就能夠支付資金，但在形式上有所要求，任何工程款項都不能采用現(xiàn)金支付的形式。在經(jīng)營和建造過程中，要清晰各階段財務(wù)報表，使財務(wù)人員適時的參加各種業(yè)務(wù)法規(guī)培訓(xùn)，已達(dá)到提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的效果，最終確保資金的安全使用。創(chuàng)新和改革始終都是堅持科學(xué)發(fā)展觀的兩大主題，要監(jiān)督和強(qiáng)化各項制度的落實，不斷提高管理人員的業(yè)務(wù)技術(shù)水平。注重內(nèi)部審核就是要