電子商務(wù)對稅收是機遇還是挑戰(zhàn)

1、財磁型幽逝螋型燃螋豳電子商務(wù)對稅收是本幾遇還是挑戰(zhàn)口秦杰昊西南財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)專業(yè)摘要：在經(jīng)濟全球化和世界科技、經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，電子商務(wù)興起并逐漸發(fā)展。它在為一個國家的稅收帶來機遇的同時也帶了諸多的挑戰(zhàn)。該文主要闡述了電子商務(wù)給稅收帶來的挑戰(zhàn)的具體內(nèi)容以及對與這些挑戰(zhàn)提出的一些建議。關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；稅收；挑戰(zhàn)；處理隨著網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)和經(jīng)濟全球化等各方面的發(fā)展，近年來地管轄權(quán)，而我國實行的是屬人兼屬地的管轄原則，即非居民企電子商務(wù)有了飛速

2、的發(fā)展。那么對于這一新興的商務(wù)形式，它的業(yè)或者個人在境內(nèi)發(fā)生的收入和居民企業(yè)或者個人在境外發(fā)生存在必然有著一定的意義。不可否認電子商務(wù)使現(xiàn)代商貿(mào)變得的收入都在我國稅收的征收范圍之內(nèi)。對于屬人管轄權(quán)，在電子更加方便快捷，同時也促進了經(jīng)濟的發(fā)展，增強了各國間的經(jīng)濟商務(wù)中，由于交易主體可以位于全球各個地方，身份比較難確交流等。但是，事物都是具有兩面性的，電子商務(wù)在帶來便捷的定，所以屬人管轄權(quán)的實行有困難。而對于屬地管轄權(quán)，由于常同時也會產(chǎn)生一

3、些負面影響，例如電子商務(wù)對稅收收入的威脅設(shè)機構(gòu)的認定都具有很大的難度，因此對于該機構(gòu)所屬的地域就普遍存在于全球各國之間。因此，在這里引發(fā)了一些我對電子也就同樣具有難度了，這又使得屬地管轄權(quán)的實行變得困難了。商務(wù)與稅收的思考。第四，稅務(wù)機關(guān)的征管稽查。電子商務(wù)的交易過程通常為：要搞清楚電子商務(wù)對稅收的具體影響，首先需要了解電子交易前的準備、交易談判和簽訂合同、辦理交易進行前的手續(xù)、商務(wù)的具體內(nèi)容和形式。電子商務(wù)，即EB(Electroni

4、cBusiness)交易合同的履行和索賠。由于以上過程都可以通過互聯(lián)網(wǎng)來完或EC(ElectronicCommerce)，是在Intemet開放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，成，因此對于電子商務(wù)交易的發(fā)生，稅務(wù)機關(guān)很可能無跡可尋，基于瀏覽器，服務(wù)器應(yīng)用方式。實現(xiàn)消費者的網(wǎng)上購物、商戶之間并且無賬可查。而且電子交易的雙方很可能匿名進行交易，這樣的網(wǎng)上交易和在線電子支付的一種新型的商業(yè)運營模式?？赡軙B交易主體也就是納稅義務(wù)人都不能確定，這樣就會直Inte

5、rnet上的電子商務(wù)可以分為三個方面：信息服務(wù)、交易和支接導(dǎo)致稅收的流失。另外。電子商務(wù)在進行款項支付的時候一般付。主要交易類型有企業(yè)與消費者的交易和企業(yè)之間的交易兩都是采用網(wǎng)上銀行等電子支付手段，若稅務(wù)機關(guān)對這一部分的種。參與電子商務(wù)的實體有四類：顧客(個人消費者或企業(yè)集監(jiān)控不到位，就很難確定交易金額，從而影響應(yīng)納稅額的計算。團)、商戶(包括銷售商、制造商、儲運商)、銀行(包括發(fā)卡行、收最后，由于電子商務(wù)的交易記錄或者資料一般以電子檔

6、形式存單行)及認證中心。在，因此比較容易修改和隱匿，這也為稅款征收和稅務(wù)機關(guān)的征在對電子商務(wù)的稅收征管方面，國際上通常持有兩個態(tài)度。管稽查帶來了信息不對稱的可能。一是以美國為代表的發(fā)達國家為了保護和促進電子商務(wù)的發(fā)電子商務(wù)的興起和發(fā)展形成了新的稅種為稅收帶來了不錯展，主張堅持稅收的“中性原則”，最好不針對電子商務(wù)設(shè)立新稅的機遇，但是由于我國的法制性不是很完善，由于稅法的空白和種。二是一些發(fā)展中國家主張針對電子商務(wù)設(shè)立新的稅種，以保不完善

7、，同時也為我國的稅收帶來了很大的挑戰(zhàn)。結(jié)合我國的具證稅收不流失。體國情來看，電子商務(wù)短期內(nèi)為稅收帶來的挑戰(zhàn)大于機遇。但是在我國，電子商務(wù)處于剛剛萌芽，發(fā)展還不健全的階段。電網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟和電子商務(wù)的迅猛發(fā)展，已經(jīng)成為一種不可逆轉(zhuǎn)的歷子商務(wù)的興起勢必為我國與其他國家進行經(jīng)濟交流提供了更為史趨勢和時代潮流。因此，對于電子商務(wù)，我們不能消極防范，應(yīng)廣闊、便捷的平臺，有利于我國經(jīng)濟的發(fā)展，同時也加快我國順該采取積極主動的態(tài)度使它成為我們發(fā)展經(jīng)濟的一種

8、手段。而應(yīng)世界經(jīng)濟潮流的步伐。但是，由于我國稅制對于電子商務(wù)相關(guān)非絆腳石。方面的空白或不完善，這又使得電子商務(wù)為稅收帶來了挑戰(zhàn)。其在處理電子商務(wù)與稅收的關(guān)系時，首先。我們應(yīng)該加強一些挑戰(zhàn)主要表現(xiàn)在以下幾個方面?；纠碚摵蜖幷摰恼J識，真正的丫解電子商務(wù)后，根據(jù)我國的現(xiàn)第一，對常設(shè)機構(gòu)的認定。在我國，對一個公司或企業(yè)征收狀，我認為可以增加關(guān)于電子商務(wù)的新稅種，這有利于保證我國流轉(zhuǎn)稅和所得稅一般是以常設(shè)機構(gòu)的營業(yè)收入和利潤為稅基的稅收收入，然

9、后制定出具體的實施方案。當(dāng)然為了鼓勵電子商的，那么對于電子商務(wù)中常設(shè)機構(gòu)的認定就出現(xiàn)了困難。對于跨務(wù)的發(fā)展，我們可以制定并實施稅收優(yōu)惠政策。關(guān)于具體細節(jié)，國貿(mào)易。若非居民企業(yè)在本國不設(shè)立常設(shè)機構(gòu)，并且貿(mào)易以電子如對常設(shè)機構(gòu)的認定，可以認定為取得收入方的網(wǎng)址或者服務(wù)商務(wù)的形式進行，那么該怎樣對這筆交易進行征稅，如果僅憑其器，以屬地管轄為主屬人管轄為輔進行稅款的征收。其次，在制沒有設(shè)立常設(shè)機構(gòu)而不對其征稅，那么就會導(dǎo)致稅收的流失。而度和規(guī)則

10、的保障下，我們可以利用高科技技術(shù)對電子商務(wù)活動對于國內(nèi)的電子商務(wù)，很多交易主體可能也不具有常設(shè)機構(gòu)，例監(jiān)控和管理。如建立網(wǎng)站監(jiān)控系統(tǒng)，嚴格要求交易雙方記錄下交如淘寶商家與顧客的交易，由于商家可能根本不具有實體的店易的各項有關(guān)事項，并且對于已發(fā)生并登記的事實不予變更；同面，因此對于常設(shè)機構(gòu)，是該認定為這一網(wǎng)站、服務(wù)器、還是以時還可以與網(wǎng)上銀行或者其他具有電子收付功能的中介建立同上這些問題都是由于稅法的不足，導(dǎo)致了在對常設(shè)機構(gòu)的認定步監(jiān)控系

11、統(tǒng)，對交易的金額進行更好的掌控；另外還可以開發(fā)電上缺乏廣泛實用的規(guī)定。子商務(wù)專用發(fā)票、開發(fā)電子商務(wù)申報納稅系統(tǒng)等，在為電子商務(wù)第二，征稅客體的確定。在傳統(tǒng)的稅法中，征稅的客體是明提供便捷的同時也加強了稅源的監(jiān)控。。確的。但是在電子商務(wù)中，交易對象可能是商品，可能是勞務(wù)，可總之，電子商務(wù)在當(dāng)今我國還處于萌芽和初級發(fā)展階段，由高能是服務(wù)，可能幾種對象都包含在內(nèi)，可能是有形的也可能是無此帶來的機遇和挑戰(zhàn)都是存在的，我們應(yīng)該正確面對，采取積極呈

12、形的，那么這樣在對征稅客體的確定上就出現(xiàn)了一定的難度。而的措施來引導(dǎo)它朝著健康、正確的方向發(fā)展，同時也不斷發(fā)展和烏由于征稅客體決定了應(yīng)該征收什么稅種，因此一旦征稅客體不完善我國法律和相關(guān)領(lǐng)域的制度及技術(shù)，最后使電子商務(wù)不再馬確定，稅款的征收就將面臨難題。為我國稅收帶來挑戰(zhàn)而是成為經(jīng)濟發(fā)展的一劑良好的催化劑。昌第三，稅收管轄權(quán)的界定。稅收管轄權(quán)分為屬人管轄權(quán)和屬(編輯：WYQ)萬方數(shù)據(jù)財磁型幽逝螋型燃螋豳電子商務(wù)對稅收是本幾遇還是挑戰(zhàn)口秦

13、杰昊西南財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)專業(yè)摘要：在經(jīng)濟全球化和世界科技、經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，電子商務(wù)興起并逐漸發(fā)展。它在為一個國家的稅收帶來機遇的同時也帶了諸多的挑戰(zhàn)。該文主要闡述了電子商務(wù)給稅收帶來的挑戰(zhàn)的具體內(nèi)容以及對與這些挑戰(zhàn)提出的一些建議。關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；稅收；挑戰(zhàn)；處理隨著網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)和經(jīng)濟全球化等各方面的發(fā)展，近年來地管轄權(quán)，而我國實行的是屬人兼屬地的管轄原則，即非居民企電子商務(wù)有了飛速的發(fā)展。那么對于這一新興的商務(wù)形式，它的業(yè)或者個人在境

14、內(nèi)發(fā)生的收入和居民企業(yè)或者個人在境外發(fā)生存在必然有著一定的意義。不可否認電子商務(wù)使現(xiàn)代商貿(mào)變得的收入都在我國稅收的征收范圍之內(nèi)。對于屬人管轄權(quán)，在電子更加方便快捷，同時也促進了經(jīng)濟的發(fā)展，增強了各國間的經(jīng)濟商務(wù)中，由于交易主體可以位于全球各個地方，身份比較難確交流等。但是，事物都是具有兩面性的，電子商務(wù)在帶來便捷的定，所以屬人管轄權(quán)的實行有困難。而對于屬地管轄權(quán)，由于常同時也會產(chǎn)生一些負面影響，例如電子商務(wù)對稅收收入的威脅設(shè)機構(gòu)的認定都

15、具有很大的難度，因此對于該機構(gòu)所屬的地域就普遍存在于全球各國之間。因此，在這里引發(fā)了一些我對電子也就同樣具有難度了，這又使得屬地管轄權(quán)的實行變得困難了。商務(wù)與稅收的思考。第四，稅務(wù)機關(guān)的征管稽查。電子商務(wù)的交易過程通常為：要搞清楚電子商務(wù)對稅收的具體影響，首先需要了解電子交易前的準備、交易談判和簽訂合同、辦理交易進行前的手續(xù)、商務(wù)的具體內(nèi)容和形式。電子商務(wù)，即EB(ElectronicBusiness)交易合同的履行和索賠。由于以上過程

16、都可以通過互聯(lián)網(wǎng)來完或EC(ElectronicCommerce)，是在Intemet開放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，成，因此對于電子商務(wù)交易的發(fā)生，稅務(wù)機關(guān)很可能無跡可尋，基于瀏覽器，服務(wù)器應(yīng)用方式。實現(xiàn)消費者的網(wǎng)上購物、商戶之間并且無賬可查。而且電子交易的雙方很可能匿名進行交易，這樣的網(wǎng)上交易和在線電子支付的一種新型的商業(yè)運營模式?？赡軙B交易主體也就是納稅義務(wù)人都不能確定，這樣就會直Internet上的電子商務(wù)可以分為三個方面：信息服務(wù)、交易和

17、支接導(dǎo)致稅收的流失。另外。電子商務(wù)在進行款項支付的時候一般付。主要交易類型有企業(yè)與消費者的交易和企業(yè)之間的交易兩都是采用網(wǎng)上銀行等電子支付手段，若稅務(wù)機關(guān)對這一部分的種。參與電子商務(wù)的實體有四類：顧客(個人消費者或企業(yè)集監(jiān)控不到位，就很難確定交易金額，從而影響應(yīng)納稅額的計算。團)、商戶(包括銷售商、制造商、儲運商)、銀行(包括發(fā)卡行、收最后，由于電子商務(wù)的交易記錄或者資料一般以電子檔形式存單行)及認證中心。在，因此比較容易修改和隱匿，這

18、也為稅款征收和稅務(wù)機關(guān)的征在對電子商務(wù)的稅收征管方面，國際上通常持有兩個態(tài)度。管稽查帶來了信息不對稱的可能。一是以美國為代表的發(fā)達國家為了保護和促進電子商務(wù)的發(fā)電子商務(wù)的興起和發(fā)展形成了新的稅種為稅收帶來了不錯展，主張堅持稅收的“中性原則”，最好不針對電子商務(wù)設(shè)立新稅的機遇，但是由于我國的法制性不是很完善，由于稅法的空白和種。二是一些發(fā)展中國家主張針對電子商務(wù)設(shè)立新的稅種，以保不完善，同時也為我國的稅收帶來了很大的挑戰(zhàn)。結(jié)合我國的具證稅

19、收不流失。體國情來看，電子商務(wù)短期內(nèi)為稅收帶來的挑戰(zhàn)大于機遇。但是在我國，電子商務(wù)處于剛剛萌芽，發(fā)展還不健全的階段。電網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟和電子商務(wù)的迅猛發(fā)展，已經(jīng)成為一種不可逆轉(zhuǎn)的歷子商務(wù)的興起勢必為我國與其他國家進行經(jīng)濟交流提供了更為史趨勢和時代潮流。因此，對于電子商務(wù)，我們不能消極防范，應(yīng)廣闊、便捷的平臺，有利于我國經(jīng)濟的發(fā)展，同時也加快我國順該采取積極主動的態(tài)度使它成為我們發(fā)展經(jīng)濟的一種手段。而應(yīng)世界經(jīng)濟潮流的步伐。但是，由于我國稅制對于電

20、子商務(wù)相關(guān)非絆腳石。方面的空白或不完善，這又使得電子商務(wù)為稅收帶來了挑戰(zhàn)。其在處理電子商務(wù)與稅收的關(guān)系時，首先。我們應(yīng)該加強一些挑戰(zhàn)主要表現(xiàn)在以下幾個方面?；纠碚摵蜖幷摰恼J識，真正的丫解電子商務(wù)后，根據(jù)我國的現(xiàn)第一，對常設(shè)機構(gòu)的認定。在我國，對一個公司或企業(yè)征收狀，我認為可以增加關(guān)于電子商務(wù)的新稅種，這有利于保證我國流轉(zhuǎn)稅和所得稅一般是以常設(shè)機構(gòu)的營業(yè)收入和利潤為稅基的稅收收入，然后制定出具體的實施方案。當(dāng)然為了鼓勵電子商的，那么對于

21、電子商務(wù)中常設(shè)機構(gòu)的認定就出現(xiàn)了困難。對于跨務(wù)的發(fā)展，我們可以制定并實施稅收優(yōu)惠政策。關(guān)于具體細節(jié)，國貿(mào)易。若非居民企業(yè)在本國不設(shè)立常設(shè)機構(gòu)，并且貿(mào)易以電子如對常設(shè)機構(gòu)的認定，可以認定為取得收入方的網(wǎng)址或者服務(wù)商務(wù)的形式進行，那么該怎樣對這筆交易進行征稅，如果僅憑其器，以屬地管轄為主屬人管轄為輔進行稅款的征收。其次，在制沒有設(shè)立常設(shè)機構(gòu)而不對其征稅，那么就會導(dǎo)致稅收的流失。而度和規(guī)則的保障下，我們可以利用高科技技術(shù)對電子商務(wù)活動對于國內(nèi)

22、的電子商務(wù)，很多交易主體可能也不具有常設(shè)機構(gòu)，例監(jiān)控和管理。如建立網(wǎng)站監(jiān)控系統(tǒng)，嚴格要求交易雙方記錄下交如淘寶商家與顧客的交易，由于商家可能根本不具有實體的店易的各項有關(guān)事項，并且對于已發(fā)生并登記的事實不予變更；同面，因此對于常設(shè)機構(gòu)，是該認定為這一網(wǎng)站、服務(wù)器、還是以時還可以與網(wǎng)上銀行或者其他具有電子收付功能的中介建立同上這些問題都是由于稅法的不足，導(dǎo)致了在對常設(shè)機構(gòu)的認定步監(jiān)控系統(tǒng)，對交易的金額進行更好的掌控；另外還可以開發(fā)電上缺乏

23、廣泛實用的規(guī)定。子商務(wù)專用發(fā)票、開發(fā)電子商務(wù)申報納稅系統(tǒng)等，在為電子商務(wù)第二，征稅客體的確定。在傳統(tǒng)的稅法中，征稅的客體是明提供便捷的同時也加強了稅源的監(jiān)控。。確的。但是在電子商務(wù)中，交易對象可能是商品，可能是勞務(wù)，可總之，電子商務(wù)在當(dāng)今我國還處于萌芽和初級發(fā)展階段，由高能是服務(wù)，可能幾種對象都包含在內(nèi)，可能是有形的也可能是無此帶來的機遇和挑戰(zhàn)都是存在的，我們應(yīng)該正確面對，采取積極呈形的，那么這樣在對征稅客體的確定上就出現(xiàn)了一定的難度。