探析財政稅收體制改革

1、探析財政稅收體制改革司文容(河南省鶴壁市民政局會計工作站458030)理論廣角●I[摘要]財政稅收體制的改革，能夠?qū)崿F(xiàn)資源的優(yōu)化配置，調(diào)節(jié)社會收支平衡，促進社會經(jīng)濟的發(fā)展。目前我國財政稅收體制改革取得了一定的成效，但仍然存在著一些問題，不利于財政稅收體制的進一步改革，所以，必須采取應(yīng)對措施，促進財政稅收體制的深化改革。[關(guān)鍵詞]財政；稅收；體制改革中圖分類號：F81242文獻標識碼：A文章編號：1009—914X(2015)01—037

2、7～O1財政稅收體制改革對我國經(jīng)濟社會發(fā)展起著重要作用，只有全面實施財政稅收改革才能更好的促進社會和諧、經(jīng)濟平穩(wěn)增長。財政稅收體制對具體工作實施有著重要影響，只有對財政稅收體制進行改革，才能更好的完善財政稅收的各項政策，才能更好的為我國社會主義現(xiàn)代化服務(wù)?，F(xiàn)階段，市場經(jīng)濟發(fā)展迅速，競爭日益激烈，需要相關(guān)政府部門進一步加大財政稅收工作力度，并提出更為之有效的措施，以便于更好地適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的要求。財政作為國家的一項重要職能，是國家政權(quán)活

3、動不可或缺的一部分，也是國家一個主要的宏觀調(diào)控手段。一個國家財力的強弱關(guān)乎著國家的安全穩(wěn)定和世界影響力。隨著我國改革開放、市場經(jīng)濟的不斷深化，全國各族人民對物質(zhì)文化生活水平要求的不斷提高，同時要維護社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展、國防安全，進一步加強國家的世界影響力，必須努力建立強大的國家財政，因此，深化我國財政稅收體制改革具有十分重大的意義。下文將對我國財政稅收體制改革的相關(guān)內(nèi)容進行論述。一財政稅收體制改革的重娶意義隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，改

4、革力度的不斷加大，財政稅收體制面臨著改革的巨大壓力，推動財政稅收體制改革對于我國社會主義市場經(jīng)濟體制的進一步深化發(fā)展具有重要意義，財政稅收體制改革對于全面實現(xiàn)小康社會建設(shè)目標也同樣具有蘑要意義。從過去財政稅收體制改革所取得的成績和效果來看，深化財政稅收體制改革，創(chuàng)新財政稅收體制，有利于推動財政稅收體制的轉(zhuǎn)型，促進財政稅收體制更好的服務(wù)于經(jīng)濟社會發(fā)展，更好的服務(wù)于民生民建，有效的縮小社會收入差距，能夠有效的促進社會資源的優(yōu)化配置，促進社會

5、經(jīng)濟的發(fā)展模式由粗放型向集約型發(fā)展轉(zhuǎn)變。完善財政稅收體制還能夠保證政府的財政收入，平衡政府財政收支水平，充分地發(fā)揮財政稅收政策作為政府宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段的重要作用。創(chuàng)新我國財政稅收體制，深化部門預(yù)算體制，改革財政收支體制，促進財政管理體制的建立健全，能夠充分的調(diào)動財政稅收的積極因素，促進整個社會的全面、健康、可持續(xù)發(fā)展。=，莪宙財政稅收體制的現(xiàn)狀1稅制結(jié)構(gòu)不合理當前，我國主要的稅收結(jié)構(gòu)是以流轉(zhuǎn)稅作為主要對象，其中在增值稅占據(jù)的比重很大，

6、但和所得稅相比又很小了?！闱闆r下，流轉(zhuǎn)稅都是發(fā)生在一些以生產(chǎn)為主的企業(yè)以及以貿(mào)易為主的企業(yè)上，主要發(fā)生在其生產(chǎn)以及流通環(huán)節(jié)。因此，政府把過多的關(guān)注點轉(zhuǎn)移到了這些環(huán)節(jié)上面。所以說，這兩個環(huán)節(jié)也構(gòu)成了財政稅收是大部分資金來源。國家政府以及官員也往往把過多的精力以及資源都放著這兩個對象上面，導(dǎo)致忽視市場經(jīng)濟的發(fā)展，最終造成社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展極其不平衡。而且在企業(yè)所得稅以及征收個人所得稅方面也存在著較大的問題，隨著個人所得稅征收點的不斷提升

7、，這種做法也無法真正解決我國社會出現(xiàn)的較為嚴重的貧富差距問題，依然無法體現(xiàn)出公平正義。2財政稅收體制不健全由于我國財政稅收工作的起步比較晚，很大程度上制約了相關(guān)財稅體制的發(fā)展與改革，甚至出現(xiàn)稅收體系存在缺陷，非稅收入沒有納入政府收入體系的管理范圍的情況。在體制不夠完善的情形下，漏掉了許多有利于調(diào)節(jié)社會分配功能的重要稅種，難以做到充分地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)功能，不利于我國財政稅收體制的改革與創(chuàng)新，不利于中央宏觀調(diào)控的順利進行，也不利于生產(chǎn)要素的

8、優(yōu)化分配。3亂收費現(xiàn)象嚴重，得不到根治近十二年來，國家大規(guī)模稅制改革取得了很大成績，取得了良好的效果。農(nóng)業(yè)稅等農(nóng)村不合理收費被取消，這極大地鼓舞了農(nóng)民的生產(chǎn)熱情，但是亂收費現(xiàn)象仍然存在，并且是屢禁不止這嚴重破壞了稅制改革的成果，主要是行政體制改革進入了攻堅階段，地方大量的公務(wù)員隊伍還沒有進行有效地精簡，個別地方政府為了保證財政收入，將各種稅費攤派到百姓頭上。這種現(xiàn)象在縣級以下財政管理中屢見不鮮。穩(wěn)定的稅收來源受到抑制的同時，應(yīng)當在財政監(jiān)

9、管加大力度，不允許縣級以下政府的財政支出向官僚本位主義傾斜。應(yīng)當想盡辦法使得不在位的公務(wù)員不成為財政的負擔。否則，亂收費、亂罰款的現(xiàn)象就得不到有效的根治，還會變本加厲、循環(huán)往復(fù)。不僅不利于地方的經(jīng)濟建設(shè)和財政平衡，嚴重的還將導(dǎo)致嚴重的社會問題，有損于創(chuàng)建和諧社會的大局。蘭完善財政稅收體制改革的措施1建立健全財政稅收制度在財務(wù)會計稅收工作中，若要切實地提高稅收工作效率，必須不斷建立與健全與我國社會體制相適應(yīng)，符合科學(xué)發(fā)展觀的稅收制度，才能

10、更好地適應(yīng)我國社會發(fā)展的要求。因此，這就要求國家相關(guān)部門必須逐步提高直接稅在國家稅收人中的比例，合理調(diào)節(jié)直接稅間接稅的比例不斷改變傳統(tǒng)、低效的以間接稅為主的稅收體系。在盡可能減輕納稅人經(jīng)濟負擔的前提下，定期調(diào)整宏觀的稅負水平，取消不相稱的體制收入，確保政府規(guī)范性收入，擴大預(yù)算管理范圍。此外，還要加快個人所得稅改革，適當降低工薪收入的稅收負擔，實行綜合申報與分項扣除相結(jié)合的個人所得稅制，并推進稅收減免制度相關(guān)改革。2建立完善的稅負結(jié)構(gòu)首先

11、應(yīng)該減輕納稅人的繳稅負擔，并且制定出更加合理的稅負制度。取消不必要的收費，全面提升稅負水平。其次，應(yīng)該全面提升稅收在國家總體稅收收入當中所占的比例。再次，還應(yīng)該加快對增值稅方面的轉(zhuǎn)型，并且開征多項不同類別的物業(yè)稅，設(shè)計出合理的繳稅稅種。3加強國稅與地稅的協(xié)調(diào)發(fā)展對稅務(wù)機關(guān)而言，理順國稅和地稅的職責(zé)關(guān)系，健全兩者之間的協(xié)調(diào)配合機制，本身就是稅收管理體制改革的重要課題。在實行分稅制財稅管理體制改革的背景之下，除了極少數(shù)省份外，全國絕大多數(shù)省

12、份都分別設(shè)置了國稅與地稅這兩套稅收征管機構(gòu)。有條件的地區(qū)可先行試點國稅與地稅合署辦公。各地的國稅與地稅機關(guān)也應(yīng)充分開展信息交流，當對政策有不同理解或出現(xiàn)爭議時，雙方要共同探討，合力解決問題，實現(xiàn)國稅與地稅的良好協(xié)調(diào)。4建立科學(xué)的財政支付體系隨著科學(xué)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，財政工作需要不斷引進國外先進的支付經(jīng)驗，提高我國財政的支付水平。同時，還要求國家相關(guān)政府部門要科學(xué)合理搭配、資金來源可靠穩(wěn)定科學(xué)支付體系，適當提高專項轉(zhuǎn)移支付比例，

13、合理搭配一般性轉(zhuǎn)移支付。對于財政轉(zhuǎn)移支付的分配方法，必須實現(xiàn)公開、透明、廉政合理、科學(xué)的資金分配制度，充分結(jié)合不同地區(qū)的具體情況，確定與之相適應(yīng)的財政轉(zhuǎn)移支付模式。四，結(jié)柬語總之，我國財政稅收體制關(guān)乎著改革發(fā)展和社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展。深化財政稅收體制改革具有重要的意義，因此，我國要立足國情，深化財政稅收體制改革。現(xiàn)階段，我國的財政稅收體制存在著一些問題，所以，需要針對問題采取行之有效的措施，如建立健全財政稅收制度，建立完善的稅負結(jié)

14、構(gòu)和加強國稅與地稅的協(xié)調(diào)發(fā)展等等，希望進一步推動財政稅收體制改革向著科學(xué)化、規(guī)范化的方向發(fā)展。參考文獻[1】李燕凌，吳松江，胡揚名我國近年來反腐敗問題研究綜述[J]中國行政管理，2011，(11)[2]孔善廣分稅制后地方政府財事權(quán)非對稱性及約束激勵機制變化研究[J】經(jīng)濟社會體制比較，2012(1)[3]胡忠毅深化財政稅收體制改革的思考[J1現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2011(19)[4]許莉、萬春中國財政體制演進中的路徑依賴和制度創(chuàng)新[J]技術(shù)經(jīng)濟

15、與管理研究，2010(4)科技博覽l377探析財政稅收體制改革司文容(河南省鶴壁市民政局會計工作站458030)理論廣角●I[摘要]財政稅收體制的改革，能夠?qū)崿F(xiàn)資源的優(yōu)化配置，調(diào)節(jié)社會收支平衡，促進社會經(jīng)濟的發(fā)展。目前我國財政稅收體制改革取得了一定的成效，但仍然存在著一些問題，不利于財政稅收體制的進一步改革，所以，必須采取應(yīng)對措施，促進財政稅收體制的深化改革。[關(guān)鍵詞]財政；稅收；體制改革中圖分類號：F81242文獻標識碼：A文章編號：

16、1009—914X(2015)01—0377～O1財政稅收體制改革對我國經(jīng)濟社會發(fā)展起著重要作用，只有全面實施財政稅收改革才能更好的促進社會和諧、經(jīng)濟平穩(wěn)增長。財政稅收體制對具體工作實施有著重要影響，只有對財政稅收體制進行改革，才能更好的完善財政稅收的各項政策，才能更好的為我國社會主義現(xiàn)代化服務(wù)。現(xiàn)階段，市場經(jīng)濟發(fā)展迅速，競爭日益激烈，需要相關(guān)政府部門進一步加大財政稅收工作力度，并提出更為之有效的措施，以便于更好地適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的要求

17、。財政作為國家的一項重要職能，是國家政權(quán)活動不可或缺的一部分，也是國家一個主要的宏觀調(diào)控手段。一個國家財力的強弱關(guān)乎著國家的安全穩(wěn)定和世界影響力。隨著我國改革開放、市場經(jīng)濟的不斷深化，全國各族人民對物質(zhì)文化生活水平要求的不斷提高，同時要維護社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展、國防安全，進一步加強國家的世界影響力，必須努力建立強大的國家財政，因此，深化我國財政稅收體制改革具有十分重大的意義。下文將對我國財政稅收體制改革的相關(guān)內(nèi)容進行論述。一財政稅收體制改

18、革的重娶意義隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，改革力度的不斷加大，財政稅收體制面臨著改革的巨大壓力，推動財政稅收體制改革對于我國社會主義市場經(jīng)濟體制的進一步深化發(fā)展具有重要意義，財政稅收體制改革對于全面實現(xiàn)小康社會建設(shè)目標也同樣具有蘑要意義。從過去財政稅收體制改革所取得的成績和效果來看，深化財政稅收體制改革，創(chuàng)新財政稅收體制，有利于推動財政稅收體制的轉(zhuǎn)型，促進財政稅收體制更好的服務(wù)于經(jīng)濟社會發(fā)展，更好的服務(wù)于民生民建，有效的縮小社會收入差距，

19、能夠有效的促進社會資源的優(yōu)化配置，促進社會經(jīng)濟的發(fā)展模式由粗放型向集約型發(fā)展轉(zhuǎn)變。完善財政稅收體制還能夠保證政府的財政收入，平衡政府財政收支水平，充分地發(fā)揮財政稅收政策作為政府宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段的重要作用。創(chuàng)新我國財政稅收體制，深化部門預(yù)算體制，改革財政收支體制，促進財政管理體制的建立健全，能夠充分的調(diào)動財政稅收的積極因素，促進整個社會的全面、健康、可持續(xù)發(fā)展。=，莪宙財政稅收體制的現(xiàn)狀1稅制結(jié)構(gòu)不合理當前，我國主要的稅收結(jié)構(gòu)是以流轉(zhuǎn)稅

20、作為主要對象，其中在增值稅占據(jù)的比重很大，但和所得稅相比又很小了?！闱闆r下，流轉(zhuǎn)稅都是發(fā)生在一些以生產(chǎn)為主的企業(yè)以及以貿(mào)易為主的企業(yè)上，主要發(fā)生在其生產(chǎn)以及流通環(huán)節(jié)。因此，政府把過多的關(guān)注點轉(zhuǎn)移到了這些環(huán)節(jié)上面。所以說，這兩個環(huán)節(jié)也構(gòu)成了財政稅收是大部分資金來源。國家政府以及官員也往往把過多的精力以及資源都放著這兩個對象上面，導(dǎo)致忽視市場經(jīng)濟的發(fā)展，最終造成社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展極其不平衡。而且在企業(yè)所得稅以及征收個人所得稅方面也存在著

21、較大的問題，隨著個人所得稅征收點的不斷提升，這種做法也無法真正解決我國社會出現(xiàn)的較為嚴重的貧富差距問題，依然無法體現(xiàn)出公平正義。2財政稅收體制不健全由于我國財政稅收工作的起步比較晚，很大程度上制約了相關(guān)財稅體制的發(fā)展與改革，甚至出現(xiàn)稅收體系存在缺陷，非稅收入沒有納入政府收入體系的管理范圍的情況。在體制不夠完善的情形下，漏掉了許多有利于調(diào)節(jié)社會分配功能的重要稅種，難以做到充分地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)功能，不利于我國財政稅收體制的改革與創(chuàng)新，不利于

22、中央宏觀調(diào)控的順利進行，也不利于生產(chǎn)要素的優(yōu)化分配。3亂收費現(xiàn)象嚴重，得不到根治近十二年來，國家大規(guī)模稅制改革取得了很大成績，取得了良好的效果。農(nóng)業(yè)稅等農(nóng)村不合理收費被取消，這極大地鼓舞了農(nóng)民的生產(chǎn)熱情，但是亂收費現(xiàn)象仍然存在，并且是屢禁不止這嚴重破壞了稅制改革的成果，主要是行政體制改革進入了攻堅階段，地方大量的公務(wù)員隊伍還沒有進行有效地精簡，個別地方政府為了保證財政收入，將各種稅費攤派到百姓頭上。這種現(xiàn)象在縣級以下財政管理中屢見不鮮。

23、穩(wěn)定的稅收來源受到抑制的同時，應(yīng)當在財政監(jiān)管加大力度，不允許縣級以下政府的財政支出向官僚本位主義傾斜。應(yīng)當想盡辦法使得不在位的公務(wù)員不成為財政的負擔。否則，亂收費、亂罰款的現(xiàn)象就得不到有效的根治，還會變本加厲、循環(huán)往復(fù)。不僅不利于地方的經(jīng)濟建設(shè)和財政平衡，嚴重的還將導(dǎo)致嚴重的社會問題，有損于創(chuàng)建和諧社會的大局。蘭完善財政稅收體制改革的措施1建立健全財政稅收制度在財務(wù)會計稅收工作中，若要切實地提高稅收工作效率，必須不斷建立與健全與我國社會

24、體制相適應(yīng)，符合科學(xué)發(fā)展觀的稅收制度，才能更好地適應(yīng)我國社會發(fā)展的要求。因此，這就要求國家相關(guān)部門必須逐步提高直接稅在國家稅收人中的比例，合理調(diào)節(jié)直接稅間接稅的比例不斷改變傳統(tǒng)、低效的以間接稅為主的稅收體系。在盡可能減輕納稅人經(jīng)濟負擔的前提下，定期調(diào)整宏觀的稅負水平，取消不相稱的體制收入，確保政府規(guī)范性收入，擴大預(yù)算管理范圍。此外，還要加快個人所得稅改革，適當降低工薪收入的稅收負擔，實行綜合申報與分項扣除相結(jié)合的個人所得稅制，并推進稅收

25、減免制度相關(guān)改革。2建立完善的稅負結(jié)構(gòu)首先應(yīng)該減輕納稅人的繳稅負擔，并且制定出更加合理的稅負制度。取消不必要的收費，全面提升稅負水平。其次，應(yīng)該全面提升稅收在國家總體稅收收入當中所占的比例。再次，還應(yīng)該加快對增值稅方面的轉(zhuǎn)型，并且開征多項不同類別的物業(yè)稅，設(shè)計出合理的繳稅稅種。3加強國稅與地稅的協(xié)調(diào)發(fā)展對稅務(wù)機關(guān)而言，理順國稅和地稅的職責(zé)關(guān)系，健全兩者之間的協(xié)調(diào)配合機制，本身就是稅收管理體制改革的重要課題。在實行分稅制財稅管理體制改革的

26、背景之下，除了極少數(shù)省份外，全國絕大多數(shù)省份都分別設(shè)置了國稅與地稅這兩套稅收征管機構(gòu)。有條件的地區(qū)可先行試點國稅與地稅合署辦公。各地的國稅與地稅機關(guān)也應(yīng)充分開展信息交流，當對政策有不同理解或出現(xiàn)爭議時，雙方要共同探討，合力解決問題，實現(xiàn)國稅與地稅的良好協(xié)調(diào)。4建立科學(xué)的財政支付體系隨著科學(xué)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，財政工作需要不斷引進國外先進的支付經(jīng)驗，提高我國財政的支付水平。同時，還要求國家相關(guān)政府部門要科學(xué)合理搭配、資金來源可靠穩(wěn)

27、定科學(xué)支付體系，適當提高專項轉(zhuǎn)移支付比例，合理搭配一般性轉(zhuǎn)移支付。對于財政轉(zhuǎn)移支付的分配方法，必須實現(xiàn)公開、透明、廉政合理、科學(xué)的資金分配制度，充分結(jié)合不同地區(qū)的具體情況，確定與之相適應(yīng)的財政轉(zhuǎn)移支付模式。四，結(jié)柬語總之，我國財政稅收體制關(guān)乎著改革發(fā)展和社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展。深化財政稅收體制改革具有重要的意義，因此，我國要立足國情，深化財政稅收體制改革。現(xiàn)階段，我國的財政稅收體制存在著一些問題，所以，需要針對問題采取行之有效的措施

28、，如建立健全財政稅收制度，建立完善的稅負結(jié)構(gòu)和加強國稅與地稅的協(xié)調(diào)發(fā)展等等，希望進一步推動財政稅收體制改革向著科學(xué)化、規(guī)范化的方向發(fā)展。參考文獻[1】李燕凌，吳松江，胡揚名我國近年來反腐敗問題研究綜述[J]中國行政管理，2011，(11)[2]孔善廣分稅制后地方政府財事權(quán)非對稱性及約束激勵機制變化研究[J】經(jīng)濟社會體制比較，2012(1)[3]胡忠毅深化財政稅收體制改革的思考[J1現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2011(19)[4]許莉、萬春中國財政體