erp系統(tǒng)中如何做好資產(chǎn)核算基礎(chǔ)工作 (1)

1、ERP系統(tǒng)中如何做好資產(chǎn)核算基礎(chǔ)工作王瑞春正和集團(tuán)股份有限公司摘要：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，固定資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)總值中占有最大的份額，具有十分重要的位置。固定資產(chǎn)本身具有分類較多且投資較大的性質(zhì)，因此在管理、涉稅政策以及核算工作上較為繁瑣和復(fù)雜。而ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，有效優(yōu)化了企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，從而使企業(yè)固定資產(chǎn)的核算以及管理得以簡(jiǎn)化，處理方式上更具靈活性、及時(shí)性以及全面性，從而對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確查詢和分析。然而，在這些功能的基礎(chǔ)上，需要保證

2、ER尸系統(tǒng)落實(shí)資產(chǎn)核算的基礎(chǔ)工作。關(guān)鍵詞：ERP系統(tǒng)；資產(chǎn)核算；基礎(chǔ)工作在目前的企業(yè)單位中，固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)數(shù)額中占有最大的份額，本身特點(diǎn)是類別多和投資大，因此也導(dǎo)致其涉稅政策、管理以及核算工作復(fù)雜繁瑣。ERP系統(tǒng)本身功能較為強(qiáng)大，將其應(yīng)用在企業(yè)的資產(chǎn)管理中，能夠有效改良企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，從而使固定資產(chǎn)的核算和管理更為清晰和簡(jiǎn)單，ERP在固定資產(chǎn)的信息查詢上具有及時(shí)、靈活以及全面的特點(diǎn)，并具備一定的分析能力。然而，這些功能的前提條件是需要

3、ERP系統(tǒng)落實(shí)資產(chǎn)核算的基礎(chǔ)工作。一、增加資產(chǎn)1“三復(fù)查”在各單位提供了轉(zhuǎn)增資產(chǎn)基礎(chǔ)信息表后，ERP系統(tǒng)開始運(yùn)行后，需要對(duì)在建項(xiàng)目的結(jié)清情況、主數(shù)據(jù)字段情況以及轉(zhuǎn)增資產(chǎn)憑證情況尤其是業(yè)務(wù)類型進(jìn)行復(fù)查。主要包括以下三個(gè)內(nèi)容：(1)在建項(xiàng)目在沒結(jié)算時(shí)，需要對(duì)在建項(xiàng)目的原本信息進(jìn)行核實(shí)，甚至需要與企業(yè)的項(xiàng)目管理部門進(jìn)行核對(duì)。(2)當(dāng)資產(chǎn)號(hào)與資產(chǎn)類別沒有對(duì)應(yīng)時(shí)，需要對(duì)可能的原因進(jìn)行分析和估測(cè)。同時(shí)還需要利用ERP系統(tǒng)的總分類賬戶余額菜單以及資產(chǎn)

4、余額的資產(chǎn)號(hào)菜單進(jìn)行查詢，結(jié)果如若不一致，則表明是個(gè)別資產(chǎn)的資產(chǎn)號(hào)和資產(chǎn)類別不對(duì)應(yīng)造成的。(3)當(dāng)業(yè)務(wù)類型應(yīng)用存在不準(zhǔn)確情況，如總部業(yè)務(wù)類型的通用模板對(duì)資產(chǎn)重分類調(diào)整規(guī)定業(yè)務(wù)類型并不符合小類別調(diào)整。因此需要按照資產(chǎn)重分類對(duì)業(yè)務(wù)類型進(jìn)行確定。2“四對(duì)標(biāo)”主要包括資產(chǎn)類別、折舊年限、生產(chǎn)裝置以及成本中心四個(gè)內(nèi)容。(1)企業(yè)的資產(chǎn)處對(duì)資產(chǎn)類別、折舊年限以及殘值率有相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)檢索目錄，因此對(duì)標(biāo)過程需要對(duì)應(yīng)到大類。以一家煉化企業(yè)為例，5種類別的機(jī)

5、器分別對(duì)應(yīng)到0507、0508、0509以及0510類，如果這些資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的是0506類或者0511類，這就表示資產(chǎn)類別對(duì)標(biāo)錯(cuò)誤。相關(guān)的人員對(duì)這些錯(cuò)誤需要具備一定的分析力和敏感度。另外，煉化企業(yè)的這幾類機(jī)器一般的折舊年限規(guī)定為l4年，配套的發(fā)電設(shè)備也規(guī)定為18年或者20年，殘值率為3％。(2)生產(chǎn)裝置與成本中心的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)應(yīng)關(guān)系要與生產(chǎn)裝置與成本核算模塊的對(duì)應(yīng)關(guān)系保持一樣，并按時(shí)進(jìn)行更新。其中各種裝置的公用成本中心不能與某個(gè)具體的生產(chǎn)裝置進(jìn)行

6、對(duì)應(yīng)，從而保證ERP系統(tǒng)中的月末工程能耗分配分?jǐn)傃h(huán)的準(zhǔn)確性。3“五核對(duì)”所謂的“五核對(duì)”主要是對(duì)資產(chǎn)號(hào)和資產(chǎn)類別進(jìn)行核對(duì)、生產(chǎn)裝置與成本中心以及資產(chǎn)組號(hào)進(jìn)行核對(duì)、資產(chǎn)價(jià)值與在建工程結(jié)算金額的核對(duì)、次級(jí)資產(chǎn)與主資產(chǎn)的核對(duì)。對(duì)于生產(chǎn)裝置、成本中心以及資產(chǎn)組號(hào)而言，這三者之間存在著相關(guān)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。資產(chǎn)價(jià)值與在建工程的結(jié)算金額進(jìn)行核對(duì)的過程中，在建工程的余額需要與轉(zhuǎn)增資產(chǎn)價(jià)值保持一致。資產(chǎn)類別則與主資產(chǎn)之間存在著必然的關(guān)系。次級(jí)資產(chǎn)是主資產(chǎn)的

7、附屬資產(chǎn)，自身價(jià)值量比較小，在生產(chǎn)過程中不能獨(dú)立發(fā)揮自身的作用，次級(jí)資產(chǎn)與主資產(chǎn)在資產(chǎn)類別、庫存注記、資產(chǎn)組號(hào)、生產(chǎn)裝置等均需要保證一致性。4“六詢問”在提交新增資產(chǎn)信息時(shí)，需要對(duì)資產(chǎn)經(jīng)辦人員進(jìn)行“六詢問”。內(nèi)容包括“資產(chǎn)是否是你單位資產(chǎn)”、“進(jìn)項(xiàng)稅是否計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值”、“更新改造項(xiàng)目中的老資產(chǎn)是否報(bào)廢處置”、“能否獨(dú)立發(fā)揮效果”、“是某條生產(chǎn)線專用資產(chǎn)還是幾條生產(chǎn)線公用資產(chǎn)”以及“服務(wù)合同是否做好”?！傲儐枴蹦軌蛟诹私赓Y產(chǎn)狀況的基礎(chǔ)上

8、，提高ERP系統(tǒng)操作的準(zhǔn)確性。二，減少資產(chǎn)減少資產(chǎn)與增加資產(chǎn)相比，核算操作以及核銷流程更為復(fù)雜，相關(guān)人員需要保持細(xì)心的態(tài)度。在減少資產(chǎn)核算操作和核銷流程過程中，需要保證以下幾點(diǎn)要求：確認(rèn)此資產(chǎn)是否存在、看資產(chǎn)是否符合報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓條件以及減少資產(chǎn)的涉稅處理。確認(rèn)資產(chǎn)是否存在，主要是由于流程長(zhǎng)、時(shí)間久等相關(guān)因素的影響，導(dǎo)致重復(fù)申報(bào)的情況出現(xiàn)，因此需要有效進(jìn)行確定。而資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓條件主要包括實(shí)物資產(chǎn)技術(shù)鑒定情況、提前報(bào)廢資產(chǎn)的當(dāng)月折舊是否已經(jīng)

9、計(jì)提、手續(xù)是否完整、資產(chǎn)凈值審批是否在公司內(nèi)控權(quán)限范圍內(nèi)等。在減少資產(chǎn)的涉稅處理中，還需要采取措施做到合理避稅。三資產(chǎn)轉(zhuǎn)儲(chǔ)以及主數(shù)據(jù)修改在資產(chǎn)轉(zhuǎn)儲(chǔ)以及主數(shù)據(jù)修改方面，當(dāng)資產(chǎn)調(diào)撥以及資產(chǎn)主數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤情況時(shí)，需要形成有SAP號(hào)的品種，并進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)儲(chǔ)處理；當(dāng)資產(chǎn)組號(hào)、生產(chǎn)裝置、成本中心以及經(jīng)濟(jì)用途等發(fā)生變動(dòng)時(shí)，需要將資產(chǎn)主數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，并申請(qǐng)備查，不形成有SAP號(hào)的憑證。四計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在ERP系統(tǒng)中要注意以下幾點(diǎn)：1當(dāng)月

10、折舊計(jì)提在先，減值計(jì)算在后。2保留足夠的殘值，對(duì)資產(chǎn)凈額和預(yù)留殘值的差額進(jìn)行比較，并對(duì)每項(xiàng)資產(chǎn)減值額進(jìn)行計(jì)算。3對(duì)當(dāng)年新增資產(chǎn)計(jì)提減值的合理性加以關(guān)注，防止出現(xiàn)資產(chǎn)流失。參考文獻(xiàn)：[1】中國石化企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作研究課題組ERP環(huán)境下企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作研究[M]北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2008[2】鮑茂紅：固定資產(chǎn)增值稅改革對(duì)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算的影響【J]會(huì)計(jì)師，2010(4)：2；5e篳_223ERP系統(tǒng)中如何做好資產(chǎn)核算基礎(chǔ)工作王瑞春正

11、和集團(tuán)股份有限公司摘要：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，固定資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)總值中占有最大的份額，具有十分重要的位置。固定資產(chǎn)本身具有分類較多且投資較大的性質(zhì)，因此在管理、涉稅政策以及核算工作上較為繁瑣和復(fù)雜。而ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，有效優(yōu)化了企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，從而使企業(yè)固定資產(chǎn)的核算以及管理得以簡(jiǎn)化，處理方式上更具靈活性、及時(shí)性以及全面性，從而對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確查詢和分析。然而，在這些功能的基礎(chǔ)上，需要保證ER尸系統(tǒng)落實(shí)資產(chǎn)核算的基礎(chǔ)工作。關(guān)鍵詞：E

12、RP系統(tǒng)；資產(chǎn)核算；基礎(chǔ)工作在目前的企業(yè)單位中，固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)數(shù)額中占有最大的份額，本身特點(diǎn)是類別多和投資大，因此也導(dǎo)致其涉稅政策、管理以及核算工作復(fù)雜繁瑣。ERP系統(tǒng)本身功能較為強(qiáng)大，將其應(yīng)用在企業(yè)的資產(chǎn)管理中，能夠有效改良企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，從而使固定資產(chǎn)的核算和管理更為清晰和簡(jiǎn)單，ERP在固定資產(chǎn)的信息查詢上具有及時(shí)、靈活以及全面的特點(diǎn)，并具備一定的分析能力。然而，這些功能的前提條件是需要ERP系統(tǒng)落實(shí)資產(chǎn)核算的基礎(chǔ)工作。一、增加資

13、產(chǎn)1“三復(fù)查”在各單位提供了轉(zhuǎn)增資產(chǎn)基礎(chǔ)信息表后，ERP系統(tǒng)開始運(yùn)行后，需要對(duì)在建項(xiàng)目的結(jié)清情況、主數(shù)據(jù)字段情況以及轉(zhuǎn)增資產(chǎn)憑證情況尤其是業(yè)務(wù)類型進(jìn)行復(fù)查。主要包括以下三個(gè)內(nèi)容：(1)在建項(xiàng)目在沒結(jié)算時(shí)，需要對(duì)在建項(xiàng)目的原本信息進(jìn)行核實(shí)，甚至需要與企業(yè)的項(xiàng)目管理部門進(jìn)行核對(duì)。(2)當(dāng)資產(chǎn)號(hào)與資產(chǎn)類別沒有對(duì)應(yīng)時(shí)，需要對(duì)可能的原因進(jìn)行分析和估測(cè)。同時(shí)還需要利用ERP系統(tǒng)的總分類賬戶余額菜單以及資產(chǎn)余額的資產(chǎn)號(hào)菜單進(jìn)行查詢，結(jié)果如若不一致，則

14、表明是個(gè)別資產(chǎn)的資產(chǎn)號(hào)和資產(chǎn)類別不對(duì)應(yīng)造成的。(3)當(dāng)業(yè)務(wù)類型應(yīng)用存在不準(zhǔn)確情況，如總部業(yè)務(wù)類型的通用模板對(duì)資產(chǎn)重分類調(diào)整規(guī)定業(yè)務(wù)類型并不符合小類別調(diào)整。因此需要按照資產(chǎn)重分類對(duì)業(yè)務(wù)類型進(jìn)行確定。2“四對(duì)標(biāo)”主要包括資產(chǎn)類別、折舊年限、生產(chǎn)裝置以及成本中心四個(gè)內(nèi)容。(1)企業(yè)的資產(chǎn)處對(duì)資產(chǎn)類別、折舊年限以及殘值率有相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)檢索目錄，因此對(duì)標(biāo)過程需要對(duì)應(yīng)到大類。以一家煉化企業(yè)為例，5種類別的機(jī)器分別對(duì)應(yīng)到0507、0508、0509以及

15、0510類，如果這些資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的是0506類或者0511類，這就表示資產(chǎn)類別對(duì)標(biāo)錯(cuò)誤。相關(guān)的人員對(duì)這些錯(cuò)誤需要具備一定的分析力和敏感度。另外，煉化企業(yè)的這幾類機(jī)器一般的折舊年限規(guī)定為l4年，配套的發(fā)電設(shè)備也規(guī)定為18年或者20年，殘值率為3％。(2)生產(chǎn)裝置與成本中心的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)應(yīng)關(guān)系要與生產(chǎn)裝置與成本核算模塊的對(duì)應(yīng)關(guān)系保持一樣，并按時(shí)進(jìn)行更新。其中各種裝置的公用成本中心不能與某個(gè)具體的生產(chǎn)裝置進(jìn)行對(duì)應(yīng)，從而保證ERP系統(tǒng)中的月末工程能耗分配

16、分?jǐn)傃h(huán)的準(zhǔn)確性。3“五核對(duì)”所謂的“五核對(duì)”主要是對(duì)資產(chǎn)號(hào)和資產(chǎn)類別進(jìn)行核對(duì)、生產(chǎn)裝置與成本中心以及資產(chǎn)組號(hào)進(jìn)行核對(duì)、資產(chǎn)價(jià)值與在建工程結(jié)算金額的核對(duì)、次級(jí)資產(chǎn)與主資產(chǎn)的核對(duì)。對(duì)于生產(chǎn)裝置、成本中心以及資產(chǎn)組號(hào)而言，這三者之間存在著相關(guān)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。資產(chǎn)價(jià)值與在建工程的結(jié)算金額進(jìn)行核對(duì)的過程中，在建工程的余額需要與轉(zhuǎn)增資產(chǎn)價(jià)值保持一致。資產(chǎn)類別則與主資產(chǎn)之間存在著必然的關(guān)系。次級(jí)資產(chǎn)是主資產(chǎn)的附屬資產(chǎn)，自身價(jià)值量比較小，在生產(chǎn)過程中不能

17、獨(dú)立發(fā)揮自身的作用，次級(jí)資產(chǎn)與主資產(chǎn)在資產(chǎn)類別、庫存注記、資產(chǎn)組號(hào)、生產(chǎn)裝置等均需要保證一致性。4“六詢問”在提交新增資產(chǎn)信息時(shí)，需要對(duì)資產(chǎn)經(jīng)辦人員進(jìn)行“六詢問”。內(nèi)容包括“資產(chǎn)是否是你單位資產(chǎn)”、“進(jìn)項(xiàng)稅是否計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值”、“更新改造項(xiàng)目中的老資產(chǎn)是否報(bào)廢處置”、“能否獨(dú)立發(fā)揮效果”、“是某條生產(chǎn)線專用資產(chǎn)還是幾條生產(chǎn)線公用資產(chǎn)”以及“服務(wù)合同是否做好”?！傲儐枴蹦軌蛟诹私赓Y產(chǎn)狀況的基礎(chǔ)上，提高ERP系統(tǒng)操作的準(zhǔn)確性。二，減少資產(chǎn)減

18、少資產(chǎn)與增加資產(chǎn)相比，核算操作以及核銷流程更為復(fù)雜，相關(guān)人員需要保持細(xì)心的態(tài)度。在減少資產(chǎn)核算操作和核銷流程過程中，需要保證以下幾點(diǎn)要求：確認(rèn)此資產(chǎn)是否存在、看資產(chǎn)是否符合報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓條件以及減少資產(chǎn)的涉稅處理。確認(rèn)資產(chǎn)是否存在，主要是由于流程長(zhǎng)、時(shí)間久等相關(guān)因素的影響，導(dǎo)致重復(fù)申報(bào)的情況出現(xiàn)，因此需要有效進(jìn)行確定。而資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓條件主要包括實(shí)物資產(chǎn)技術(shù)鑒定情況、提前報(bào)廢資產(chǎn)的當(dāng)月折舊是否已經(jīng)計(jì)提、手續(xù)是否完整、資產(chǎn)凈值審批是否在公司內(nèi)

19、控權(quán)限范圍內(nèi)等。在減少資產(chǎn)的涉稅處理中，還需要采取措施做到合理避稅。三資產(chǎn)轉(zhuǎn)儲(chǔ)以及主數(shù)據(jù)修改在資產(chǎn)轉(zhuǎn)儲(chǔ)以及主數(shù)據(jù)修改方面，當(dāng)資產(chǎn)調(diào)撥以及資產(chǎn)主數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤情況時(shí)，需要形成有SAP號(hào)的品種，并進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)儲(chǔ)處理；當(dāng)資產(chǎn)組號(hào)、生產(chǎn)裝置、成本中心以及經(jīng)濟(jì)用途等發(fā)生變動(dòng)時(shí)，需要將資產(chǎn)主數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，并申請(qǐng)備查，不形成有SAP號(hào)的憑證。四計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在ERP系統(tǒng)中要注意以下幾點(diǎn)：1當(dāng)月折舊計(jì)提在先，減值計(jì)算在后。2保留足夠的殘值