國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量表國(guó)庫(kù)現(xiàn)金科學(xué)管理的重要工具

1、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量表：國(guó)庫(kù)現(xiàn)金科學(xué)管理的重要工具國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量表：國(guó)庫(kù)現(xiàn)金科學(xué)管理的重要工具國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量表：國(guó)庫(kù)現(xiàn)金科學(xué)管理的重要工具國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量表：國(guó)庫(kù)現(xiàn)金科學(xué)管理的重要工具金融銀行論文國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量表：國(guó)庫(kù)現(xiàn)金科學(xué)管理的重要工具張華強(qiáng)，陳夢(mèng)華，陳穎（中國(guó)人民銀行?？谥行闹?，海南?？?70105）摘要：隨著我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金規(guī)模的增長(zhǎng)，如何科學(xué)配置國(guó)庫(kù)現(xiàn)金，對(duì)貨幣政策和財(cái)政政策的協(xié)調(diào)具有重要意義，而運(yùn)用國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量表能夠全面反映政府獲得國(guó)庫(kù)現(xiàn)金和運(yùn)

2、用國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的能力，提高國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的使用效率。本文首先對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量的內(nèi)涵進(jìn)行界定，其次探討“直接法”和“間接法”編制國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量表，然后分析了國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目的特點(diǎn)和規(guī)律，并在此基礎(chǔ)上探討了各項(xiàng)目的預(yù)測(cè)方法最后就國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量表在實(shí)踐中推廣運(yùn)用提出了建議。關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量表；國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理；工具中圖分類號(hào)：F812.2文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：Ａ文章編號(hào):１００３－９０３１（2015）11－００65－０5DOI:10.3969j.issn.1003

3、9031.2015.11.14收稿日期：20150923作者簡(jiǎn)介：張華強(qiáng)（1960），男，海南東方人；陳夢(mèng)華（1961），男，廣東雷州人；陳穎（1978），女，湖北黃梅人；以上作者均供職于中國(guó)這個(gè)定義中有兩點(diǎn)必須明確：一是國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量的范圍是各級(jí)財(cái)政部門(mén)在本級(jí)人民銀行各級(jí)國(guó)庫(kù)（含代理國(guó)庫(kù)）開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶的預(yù)算資金，不包括財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的各類財(cái)政專戶上的財(cái)政資金；二是國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量的層級(jí)是本級(jí)國(guó)庫(kù)，我國(guó)實(shí)行“一級(jí)政府、一級(jí)財(cái)政、

4、一級(jí)國(guó)庫(kù)”，因此國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量分析層級(jí)是只能引起本級(jí)庫(kù)存資金變動(dòng)的現(xiàn)金流量。（二）國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量與國(guó)庫(kù)收支的區(qū)別從計(jì)量基礎(chǔ)看，國(guó)庫(kù)收支屬于財(cái)政部門(mén)預(yù)算會(huì)計(jì)范疇，使用的會(huì)計(jì)科目為政府收支分類科目，反映政府預(yù)算收支執(zhí)行情況。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量屬于國(guó)庫(kù)部門(mén)的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)范疇，使用的會(huì)計(jì)科目為國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)科目，反映政府收支引起的資金流動(dòng)。國(guó)庫(kù)部門(mén)在記錄每一筆業(yè)務(wù)時(shí)，一般需同時(shí)記載國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)科目和對(duì)應(yīng)的政府收支分類科目，在此基礎(chǔ)上生成國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)報(bào)表和國(guó)庫(kù)收支存報(bào)表，目