商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表與績(jī)效評(píng)估

1、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表與績(jī)效評(píng)估商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表與績(jī)效評(píng)估商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表與績(jī)效評(píng)估第七章商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表與績(jī)效評(píng)估教學(xué)要求：本章要求學(xué)生了解商業(yè)銀行基本財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容及表內(nèi)各項(xiàng)目之間的聯(lián)系；掌握杜邦分析法的核心指標(biāo)分解。分析銀行報(bào)表項(xiàng)目數(shù)量變化的原因，并判定銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。第一節(jié)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表一、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是商業(yè)銀行使用最多的財(cái)務(wù)報(bào)表，是一種存量報(bào)表，反映了特定時(shí)點(diǎn)上銀行的財(cái)務(wù)狀況，是銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的靜態(tài)體現(xiàn)。商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表包括以

2、下幾方面內(nèi)容：（一）資產(chǎn)項(xiàng)目：主要包括現(xiàn)金資產(chǎn)、二級(jí)準(zhǔn)備、證券投資、貸款、固定資產(chǎn)、未清結(jié)的客戶對(duì)銀行承兌的負(fù)債和其他資產(chǎn)幾部分。（二）負(fù)債項(xiàng)目：主要包括存款、借款和其它負(fù)債等項(xiàng)目。（三）凈值是亦即股東對(duì)銀行資產(chǎn)的所有權(quán)部分，是銀行資產(chǎn)與負(fù)債之差。也就是銀行的資本金部分。二、銀行損益表又稱利潤(rùn)表，是商業(yè)銀行最重要的財(cái)務(wù)報(bào)表之一，損益表是流量表，是銀行在報(bào)表期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)體現(xiàn)。損益表包括三個(gè)主要部分，收入、支出和利潤(rùn)、編制損益表所內(nèi)部

3、貸款比例。（四）清償力和安全性指標(biāo)主要包括凈值／資產(chǎn)總額、凈值／風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、資本充足率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率和核心資本增長(zhǎng)率二、績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要有比率分析法和綜合分析法。（一）比率分析法是指以上述指標(biāo)體系為核心，從盈利能力、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性、清償力和安全性等四個(gè)方面對(duì)銀行業(yè)績(jī)分別作出評(píng)價(jià)、最后形成完整結(jié)論。（二）杜邦分析法杜邦分析法是一種典型的綜合分析法，其核心是凈值收益率，具有極強(qiáng)的綜合性。該方法可分為兩因素的杜邦財(cái)務(wù)分析和三因素及四因素的杜邦分析