生產(chǎn)與循環(huán)測(cè)試表

1、索引號(hào)：Y4生產(chǎn)循環(huán)符合性測(cè)試程序表生產(chǎn)循環(huán)符合性測(cè)試程序表單位名稱：測(cè)試人員：日期：會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人員：日期：一、測(cè)試程序測(cè)試重點(diǎn)常規(guī)測(cè)試程序已執(zhí)行（√）不適用（）索引號(hào)1、生產(chǎn)循環(huán)相關(guān)內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試：(1)是否建立成本核算與管理制度，成本開支范圍是否符合有關(guān)規(guī)定；(2)成本核算制度是否適合被審計(jì)單位的生產(chǎn)特點(diǎn)，是否嚴(yán)格執(zhí)行，有無隨意更改；(3)各成本項(xiàng)目的核算，制造費(fèi)用的歸集與分配、產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否嚴(yán)格按規(guī)定辦理，前后期

2、是否一致；(4)是否定期盤點(diǎn)在產(chǎn)品，并作為在產(chǎn)品成本的分配依據(jù)。2、直接材料成本測(cè)試：(1)采用實(shí)際成本的獲取成本計(jì)算單、材料成本分配匯總表、材料發(fā)出匯總表、材料的明細(xì)帳中各直接材料的單位成本等資料；a)檢查成本計(jì)算單中直接材料成本與材料成本分配匯總表中相關(guān)的直接材料成本是否相符，分配的標(biāo)準(zhǔn)是否合理；b)抽取材料發(fā)出匯總表中若干直接材料的發(fā)出總量，將其與實(shí)際單位成本相乘，并與材料成本分配匯總表中該種材料成本比較，注意領(lǐng)料單位是否經(jīng)過授權(quán)

3、批準(zhǔn)，材料發(fā)出匯總表是否經(jīng)過復(fù)核，材料單位成本計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)、有否變更。(2)采用定額成本的抽查某種產(chǎn)品的生產(chǎn)通知單或產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)記錄及其直接材料單位消耗定額，根據(jù)材料的明細(xì)帳中各該直接材料的實(shí)際單位成本，計(jì)算直接材料總消耗和總成本，與有關(guān)成本計(jì)算單中耗用直接材料成本核對(duì)并注意生產(chǎn)通知單是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，單位消耗定額和材料成本計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)，有無變更。(3)采用標(biāo)準(zhǔn)成本的，抽取生產(chǎn)通知單或產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)記錄，直接材料單位標(biāo)準(zhǔn)用量，直接材料標(biāo)準(zhǔn)

4、單價(jià)及發(fā)出材料匯總表：a)根據(jù)產(chǎn)量，直接材料單位標(biāo)準(zhǔn)用量及標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)成本，與成本計(jì)算單中的直接材料成本核對(duì)是否相符；b)直接材料成本差異的計(jì)算及其會(huì)計(jì)處理是否正確，前后期是否一致，有無利用材料成本差異調(diào)節(jié)材料成本。3、制造費(fèi)用測(cè)試抽取制造費(fèi)用分配匯總表，按項(xiàng)目分列的制造費(fèi)用明細(xì)帳與制造費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)的統(tǒng)計(jì)報(bào)告及其相關(guān)原始記錄：(1)在制造費(fèi)用分配匯總表中，選擇一種或若干種產(chǎn)品，核對(duì)其分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用與相應(yīng)的成本計(jì)算單的制造費(fèi)用是

5、否相符；(2)核對(duì)制造費(fèi)用分配匯總表中的合計(jì)數(shù)與相關(guān)的制造費(fèi)用明細(xì)帳合計(jì)數(shù)是否相符；(3)制造費(fèi)用分配匯總表選擇的分配標(biāo)準(zhǔn)（機(jī)器工時(shí)數(shù)，直接人工工資，直接人工工時(shí)數(shù)，產(chǎn)量等等）與相關(guān)的統(tǒng)計(jì)報(bào)告或原始記錄是否相符；并對(duì)費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)的合理性作出評(píng)價(jià)；(4)如企業(yè)采用預(yù)計(jì)費(fèi)用分配率分配制造費(fèi)用，則應(yīng)針對(duì)制造費(fèi)用分配過多或過少的差額，檢查其是否作了適當(dāng)?shù)膸?wù)處理；(5)如果企業(yè)采用標(biāo)準(zhǔn)成本法，則應(yīng)檢查標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用的確定是否合理，計(jì)入成本計(jì)算單的