托收承付會計(jì)管理制度（范本）

1、14托收承付會計(jì)管理制度（范本）托收承付結(jié)算，是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款，購貨單位根據(jù)合同核對單證或驗(yàn)貨后，向銀行承兌付款的一種結(jié)算方式。異地托收承付分郵寄和電報兩種，結(jié)算憑證均為一式五聯(lián)。第一聯(lián)回單，由收款人開戶銀行給收款人。第二聯(lián)委托憑證，是收款人委托開戶行辦理托收款項(xiàng)后的收款憑證。第三聯(lián)支款憑證，是付款人向開戶行支付貨款的支款憑證。第四聯(lián)收款通知，是收款人開戶行在款項(xiàng)收妥后給收款人的收款通知。第五

2、聯(lián)承付（支款）通知，是付款人開戶行通知付款人按期承付貨款的承付（支款）通知。辦理異地托收承付的規(guī)定如下：1.結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。2.收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。3.收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。4.收款人辦理托收，必須有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路

3、等運(yùn)輸部門簽發(fā)的運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)等）。對于下列情況，如果沒有發(fā)運(yùn)證件的，可憑有關(guān)證件辦理托收手續(xù)：（1）內(nèi)貿(mào)、外貿(mào)部門系統(tǒng)內(nèi)的商品調(diào)撥、自備運(yùn)輸工具發(fā)送或自提的；易燃、易爆、劇毒、腐蝕性的商品，以及電、石油、天然氣等必須使用專用工具或線路、34單位按每日5%計(jì)算逾期付款賠償金。⑤承付貨款分為驗(yàn)貨付款和驗(yàn)單付款兩種，由收付雙方商定選用，并在合同中明確規(guī)定。驗(yàn)貨付款的，付款人收到提貨通知后，應(yīng)立即向銀行交驗(yàn)提貨通知，付款人在銀行

4、發(fā)出承付通知后（次日算起）的10天內(nèi)，未收到提貨通知，應(yīng)在第10天將貨物尚未到達(dá)的情況通知銀行。在第10天付款人不通知銀行的，銀行即視同已驗(yàn)貨，于10天期滿的次日上午銀行開始營業(yè)時，將款項(xiàng)劃給收款人；在第10天付款人通知銀行貨物未到，而以后又收到提貨通知沒有及時送交銀行，銀行仍按10天期滿的次日作業(yè)為劃款日期，并按超過天數(shù)，計(jì)扣逾期付款賠償金。收款人在驗(yàn)貨付款的情況下，必須在托收憑證上加蓋明顯的“驗(yàn)貨付款”字樣戳記。如果托收憑證未注明驗(yàn)

5、貨付款，經(jīng)付款人提出合同證明是驗(yàn)貨付款的，銀行可按驗(yàn)貨付款處理。驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶行發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內(nèi)遇法定休假日順延）。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視為承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項(xiàng)主動從付款人的賬戶內(nèi)付出，按照收款人指定的劃款方式，劃給收款人。驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。對收付雙方在合同中明確規(guī)定，并在托