2023年全國(guó)碩士研究生考試考研英語(yǔ)一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁(yè)
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1、小資料集團(tuán)公司內(nèi)部公司內(nèi)部審計(jì)審計(jì)工作流程工作流程為充分完善集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作,確保審計(jì)人員能夠順利完成內(nèi)部審計(jì)任務(wù),根據(jù)集團(tuán)公司《內(nèi)部審計(jì)制度》及《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的相關(guān)規(guī)定,制定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的具體工作流程和操作規(guī)范,審計(jì)人員應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)工作中按流程規(guī)定遵照?qǐng)?zhí)行。根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本任務(wù)和要求,審計(jì)工作可按以下操作流程進(jìn)行實(shí)施。一、一、審計(jì)審計(jì)立項(xiàng)與授與授權(quán)(一)(一)審計(jì)審計(jì)立項(xiàng)審計(jì)立項(xiàng)是指確定具體的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目,即審計(jì)對(duì)

2、象。審計(jì)對(duì)象包括集團(tuán)下屬的各子公司,集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門(mén)、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或項(xiàng)目、系統(tǒng)等。審計(jì)對(duì)象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定:1.集團(tuán)法審部通過(guò)對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)地分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)制定年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃表,經(jīng)批準(zhǔn)后逐項(xiàng)實(shí)施。2.由集團(tuán)總經(jīng)理或董事會(huì)下達(dá)的計(jì)劃外專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。3.由被審計(jì)者提出審計(jì)要求,經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。(二)(二)審計(jì)審計(jì)批準(zhǔn)與授批準(zhǔn)與授權(quán)對(duì)于已立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目,法審部應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前以正式報(bào)告的形式報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理主管副總經(jīng)

3、理審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。二、二、審計(jì)審計(jì)準(zhǔn)備在確定內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)后,審計(jì)人員開(kāi)始審計(jì)準(zhǔn)備工作,制訂審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)準(zhǔn)備工作包括以下內(nèi)容:(一)初步確定具體(一)初步確定具體審計(jì)審計(jì)目標(biāo)和范和范圍1.內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是審查和評(píng)價(jià)集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),協(xié)助集團(tuán)組織的成員有效地履行他們的職責(zé)。針對(duì)已確定的具體審計(jì)任務(wù),審計(jì)人員應(yīng)制定具體的審計(jì)目標(biāo)以有助于擬定審計(jì)方案和審計(jì)工作結(jié)束后的審計(jì)評(píng)價(jià)。2.內(nèi)部審計(jì)的范圍一般包括以下幾個(gè)方面:1)公司內(nèi)部控制系

4、統(tǒng)的恰當(dāng)性、有效性。(六)(六)發(fā)出審計(jì)審計(jì)通知通知書(shū)在審計(jì)前,審計(jì)人員應(yīng)通知被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)和范圍,并要求被審計(jì)單位及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)的文件、報(bào)表和其他資料、告知需要配合的相關(guān)事項(xiàng)。在經(jīng)授權(quán)實(shí)施突擊審計(jì)的情況下,審計(jì)部門(mén)可不預(yù)先通知被審計(jì)單位。以上為審計(jì)工作的準(zhǔn)備階段,完成準(zhǔn)備工作后,審計(jì)工作即進(jìn)入外勤工作階段,主要包括步驟(三)、(四)、(五)、(六)。三、初步三、初步調(diào)查調(diào)查(一)(一)審計(jì)審計(jì)座談會(huì)審計(jì)開(kāi)始前,審計(jì)人

5、員應(yīng)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員召開(kāi)審計(jì)座談會(huì)。了解基本情況,說(shuō)明審計(jì)的目標(biāo)和范圍以及審計(jì)中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。(二)(二)實(shí)地考察地考察審計(jì)人員應(yīng)實(shí)地觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、設(shè)備、職員及業(yè)務(wù)情況,對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)獲得感性認(rèn)識(shí)。(三)研究文件(三)研究文件資料對(duì)被審計(jì)單位提供的及實(shí)地考察過(guò)程中得到的文件資料進(jìn)行整理歸檔,并進(jìn)行查閱、研究。(四)(四)編寫(xiě)初步寫(xiě)初步調(diào)查說(shuō)調(diào)查說(shuō)明書(shū)初步調(diào)查完成后,

6、審計(jì)人員應(yīng)編寫(xiě)簡(jiǎn)要的初步調(diào)查說(shuō)明書(shū),概括被審計(jì)單位的基本情況及初步調(diào)查的實(shí)施情況。四、分析性程序及符合性四、分析性程序及符合性測(cè)試測(cè)試(一)分析性程序(比(一)分析性程序(比較、比率和、比率和趨勢(shì)趨勢(shì)分析)分析)審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)業(yè)務(wù)(項(xiàng)目)數(shù)據(jù)計(jì)算相關(guān)比率、趨勢(shì)變動(dòng),用定量的方法更好地理解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況或項(xiàng)目的實(shí)施和完成情況。主要的分析、比較包括:實(shí)際與預(yù)算的比較;年度內(nèi)各月份數(shù)據(jù)的比較及趨勢(shì)分析;年度間數(shù)據(jù)的比較及趨

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