小企業(yè)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)制度

1、小企業(yè)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)制度小企業(yè)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)制度目的為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。適用范圍適用于本公司的會(huì)計(jì)核算工作。內(nèi)容一、宗旨公司會(huì)計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)為宗旨，努力增收節(jié)支、勤儉節(jié)約，制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。二、會(huì)計(jì)核算原則具體核算原則如下：（1）

2、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸復(fù)式記賬法。按會(huì)計(jì)期間分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日起至12月31日止。（2）會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出界限，以正確地計(jì)算企業(yè)當(dāng)期損益。應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。（3）會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)為依據(jù)，準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)、全面地核算收入、成本、費(fèi)用及其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，反映資產(chǎn)、負(fù)債及

3、股東權(quán)益。（4）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本或有關(guān)協(xié)議（投資投入）計(jì)價(jià)，除另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值。（5）會(huì)計(jì)處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)一致，除另有規(guī)定者外，不得隨意變更。三、機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備具體規(guī)定如下：（1）公司設(shè)財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行配置；財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)協(xié)助財(cái)務(wù)副總完成會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。（2）財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)

4、完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、及時(shí)報(bào)賬。（3）財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，必須堅(jiān)持原則、照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由并拒絕辦理，及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。四、資金核算管理具體規(guī)定如下：費(fèi)用科目。六、項(xiàng)目決算相關(guān)規(guī)定如下：（1）財(cái)務(wù)管理部應(yīng)根據(jù)批復(fù)的立項(xiàng)文件，設(shè)置會(huì)計(jì)明細(xì)科目和項(xiàng)目資金支付臺(tái)賬。（2）根據(jù)合同約定，公司將支付的工程款、建設(shè)費(fèi)用、設(shè)備款等先行作為預(yù)付賬款核算，并協(xié)同工程管理、計(jì)劃合同部門對(duì)資

5、金支付進(jìn)度進(jìn)行控制，保證資金支付匹配工程進(jìn)度。（3）項(xiàng)目竣工后，應(yīng)經(jīng)由政府相關(guān)部門審計(jì)，按審計(jì)（結(jié)算）后的金額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目成本，并進(jìn)行財(cái)務(wù)決算。七、財(cái)務(wù)收支審批相關(guān)規(guī)定如下：（1）公司財(cái)務(wù)收支以資金使用效益為根本，量人為出，實(shí)行預(yù)算管理。（2）公司各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行層層審批制度，即各部門負(fù)責(zé)人提出資金支付的合理性意見，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批。個(gè)別重大事項(xiàng)需經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)討論通過(guò)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從合法性、

6、準(zhǔn)確性加以核準(zhǔn)。（3）財(cái)務(wù)管理部每月必須對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算的執(zhí)行情況向總經(jīng)理報(bào)告。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1財(cái)務(wù)報(bào)告類型財(cái)務(wù)報(bào)告分為月報(bào)告和年報(bào)告。月報(bào)告包括：財(cái)務(wù)快報(bào)、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、資金報(bào)表、經(jīng)費(fèi)使用報(bào)表、資金撥付計(jì)劃、政府性資金使用報(bào)表、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度資金撥付臺(tái)賬；年報(bào)告包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量等財(cái)政部、國(guó)資委規(guī)定財(cái)務(wù)決算報(bào)表。2財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的主要內(nèi)容（1）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、資金增減及周轉(zhuǎn)情況、財(cái)務(wù)收支情況等。（2

7、）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的事項(xiàng)。3財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。4財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成時(shí)間月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在下月10日前編制完成，年度財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)財(cái)