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文檔簡介
1、1固定資產(chǎn)核算崗工作流程固定資產(chǎn)核算崗工作流程(一)固定資產(chǎn)1.購進(jìn)審核付款→督促報(bào)賬→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單→查詢已付款情況→編制憑證借:固定資產(chǎn)貸:銀行存款預(yù)付賬款→傳主管崗核注:(1)款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。(2)根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。(3)購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù),具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé),非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。(4)固定資產(chǎn)入賬時(shí),記賬憑證摘
2、要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。(5)固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理,以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。2.提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊→編制折舊計(jì)算表→編制記賬憑證借:管理費(fèi)用制造費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用累計(jì)折舊貸:累計(jì)折舊相關(guān)明細(xì)科目→傳主管崗復(fù)核注:(1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額,每月根據(jù)固定資產(chǎn)增
3、減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整,編制折舊計(jì)算表。(2)固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算,分部門、分類別匯總提取。(3)月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員,由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。(4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊,沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊,并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3.固定資產(chǎn)清理(1)盤點(diǎn)年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固
4、定資產(chǎn)盤點(diǎn)→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表→出具盤點(diǎn)報(bào)告注:(1)針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào),督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。①盤盈借:固定資產(chǎn)②盤虧借:營業(yè)外支出3劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。(7)報(bào)銷人有前期
5、欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。2.在建工程核算(1)工程立項(xiàng)凡工程項(xiàng)目確定→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算→設(shè)立明細(xì)科目(2)工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)→參與合同條款的訂立→保留合同復(fù)印件①收到投標(biāo)保證金時(shí):借:現(xiàn)金貸:其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金②退還時(shí):借:其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目〈紅字〉(收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金)貸:現(xiàn)金(3)支付工程款①審核月度資金
6、計(jì)劃每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況→審核籌建等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃→匯總資金計(jì)劃→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批②款項(xiàng)付出及報(bào)賬ⅰ、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計(jì)劃→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證借:基建工程工程名稱建筑工程客戶單位安裝工程客戶單位在安裝設(shè)備設(shè)備待攤基建費(fèi)用支出其他(一次性費(fèi)用)客戶單位(與
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