企業(yè)內部控制應用指引第18號——信息系統(tǒng)

1、企業(yè)內部控制應用指引第企業(yè)內部控制應用指引第18號信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)第一章第一章總則第一條為了促進企業(yè)有效實施內部控制，提高企業(yè)現代化管理水平，減少人為因素，根據有關法律法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定本指引。第二條本指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。第三條企業(yè)利用信息系統(tǒng)實施內部控制至少應當關注下列風險：（一）信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導

2、致企業(yè)經營管理效率低下。（二）系統(tǒng)開發(fā)不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制。（三）系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。第四條企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)在內部控制中的作用，根據內部控制要求，結合組織架構、業(yè)務范圍、地域分布、技術能力等因素，制定信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃，加大投入力度，有序組織信息系統(tǒng)開發(fā)、運行與維護，優(yōu)化管理流程，防范經營風險，全面提升企業(yè)現代化管理水平。企業(yè)應當

3、指定專門機構對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，明確相關單位的職責權限，建立有效工作機制。企業(yè)可委托專業(yè)機構從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護工作。企業(yè)負責人對信息系統(tǒng)建設工作負責第二章第二章信息系統(tǒng)的開發(fā)信息系統(tǒng)的開發(fā)第五條企業(yè)應當根據信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃提出項目建設方案，明確建設目標、人員配備、職責分工、經費保障和進度安排等相關內容，按照規(guī)定的權限和程序審批后實施。企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應當組織內部各單位提出開發(fā)需求和關鍵控制點，規(guī)范開發(fā)流程

4、，明確系統(tǒng)設計、編程、安裝調試、驗收、上線等全過程的管理要求，嚴格按照建設方案、開發(fā)流程和相關要求組織開發(fā)工作。企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，可以采取自行開發(fā)、外購調試、業(yè)務外包等方式。選定外購調試或業(yè)務外包方式的，應當采用公開招標等形式擇優(yōu)確定供應商或開發(fā)單位。第六條企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，應當將生產經營管理業(yè)務流程、關控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，實現手工環(huán)境下難以實現的控制功能。人、存放地點、有效性檢查等內容。第十五條企業(yè)應當加強服務器等關鍵信息設