醫(yī)院信息系統(tǒng)中財(cái)務(wù)安全問(wèn)題研究

1、醫(yī)院信息系統(tǒng)中財(cái)務(wù)安全問(wèn)題研究李月東何雨生王秀民李美鴻趙力劉素英李維寧北京大學(xué)人民醫(yī)院摘要：本文重點(diǎn)討論了醫(yī)院信息系統(tǒng)中，門(mén)診和住院收費(fèi)中的錢(qián)物管理安全問(wèn)題，以醫(yī)科院腫瘤醫(yī)院住院處石巧玲案為例，討論了流程中可能存在的財(cái)務(wù)漏洞和解決方法，并在管理方法學(xué)方面討論了反饋鏈管理模型和應(yīng)用問(wèn)題，并就實(shí)施方法學(xué)進(jìn)行了討論。關(guān)鍵字：醫(yī)院信息系統(tǒng)醫(yī)院管理系統(tǒng)安全反饋式管理在國(guó)內(nèi)醫(yī)院普遍使用計(jì)算機(jī)管理門(mén)診和住院收費(fèi)的情況下，收費(fèi)人員利用計(jì)算機(jī)犯罪成為必須

2、引起我們高度重視的問(wèn)題。目前很多醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重性，錯(cuò)誤的認(rèn)為使用計(jì)算機(jī)管理收費(fèi)應(yīng)該“十分理想”，可以自動(dòng)堵塞住財(cái)物漏洞。甚至一些醫(yī)院主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)也沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)計(jì)算機(jī)化收費(fèi)管理中隱藏的各種漏洞，因而在日常工作中缺乏主動(dòng)防范意識(shí)。1.醫(yī)科院腫瘤醫(yī)院石巧玲貪污案分析2000年年初，朝陽(yáng)檢察院反貪局接到中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院腫瘤醫(yī)院舉報(bào)：該院住院部主任石巧玲涉嫌挪用公款200萬(wàn)元，并且已經(jīng)很久沒(méi)來(lái)上班，于是，立案?jìng)刹?。發(fā)現(xiàn)石巧玲于1

3、996年1月至1999年12月，利用擔(dān)任住院處主任并負(fù)責(zé)出院結(jié)賬工作的職務(wù)便利，編造或偽造該院住院醫(yī)療預(yù)交金退款書(shū)1081張，指使陳玉梅等人，以病人或病人家屬的身份持虛假的退款書(shū)，在該醫(yī)院住院處騙取預(yù)交金余款，共計(jì)侵吞920.6萬(wàn)余元。1999年7月至12月期間，其還采用收款不入賬的手段，截留該醫(yī)院住院處醫(yī)療預(yù)交金377.6萬(wàn)元。被單位發(fā)現(xiàn)后，追回200萬(wàn)元，其余177.6萬(wàn)元被其侵吞。案發(fā)后，除追繳39.1萬(wàn)余元贓款外，尚有1059萬(wàn)

4、余元未追回。2003年1月16日，北京市二中院遵照最高人民法院院長(zhǎng)簽發(fā)的執(zhí)行死刑命令，將石巧玲押赴刑場(chǎng)，執(zhí)行槍決。石巧玲案是我國(guó)醫(yī)務(wù)領(lǐng)域最大的貪污案，給我們進(jìn)一步加強(qiáng)計(jì)算機(jī)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理敲響了警鐘。IT經(jīng)理世界發(fā)表文章《信息系統(tǒng)的力不從心》[1]，分析了該案的特點(diǎn)：在石的犯罪成因分析中，“腫瘤醫(yī)院住院處財(cái)務(wù)軟件設(shè)計(jì)存在漏洞，給案犯提供了可乘之機(jī)”是論斷之一。但實(shí)際上，在案發(fā)之前，由于石的預(yù)謀，腫瘤醫(yī)院住院處已長(zhǎng)期脫離信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)制度

5、的控制。沒(méi)有合理的管理和監(jiān)控，再先進(jìn)的信息系統(tǒng)也會(huì)形同虛設(shè)。2.石巧玲貪污手段分析當(dāng)住院處建設(shè)信息系統(tǒng)時(shí)，石以交費(fèi)窗口用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)影響效率為借口拒絕使用，堅(jiān)持手工作業(yè)收取預(yù)交金，然后再由另一個(gè)人把病人的預(yù)交金錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，以便病房護(hù)士查閱。住院處每天向財(cái)務(wù)處上交的預(yù)交金日?qǐng)?bào)也由手工做成。一系列手工操作為石私藏收據(jù)、虛報(bào)預(yù)交金留下了空間。另外，在辦理病人出院結(jié)算時(shí)，石堅(jiān)持不讓退款窗口使用計(jì)算機(jī)，同時(shí)石自己有開(kāi)具退款單的權(quán)利。雖然在住院收

6、款和出院結(jié)算退款中使用手工，但預(yù)交金記錄還要如實(shí)錄入計(jì)算機(jī)，住院期間的實(shí)際花費(fèi)有病房護(hù)士錄入，全部詳細(xì)記錄在計(jì)算機(jī)中，財(cái)務(wù)處的人能稍微留意一下系統(tǒng)中的預(yù)交金總額，石的虛報(bào)數(shù)據(jù)立刻就會(huì)露餡。但石在任期間，上報(bào)的手工日?qǐng)?bào)，財(cái)務(wù)處從不進(jìn)行具體審核，只是簡(jiǎn)單入賬了事。財(cái)務(wù)處的借口是從未被授權(quán)審核住院處明細(xì)賬。剩余額。出院病人結(jié)算帳目必須正確，貪污的人只能從該剩余額中拿錢(qián)，這會(huì)導(dǎo)致剩余額越來(lái)越少，用計(jì)算機(jī)很容易查出。即使用手工計(jì)算也能算出，只是工

7、作量巨大。這就像一桶水一樣，被盛走的水如果沒(méi)有補(bǔ)回來(lái)，就會(huì)越來(lái)越少，早晚有一天會(huì)被發(fā)現(xiàn)，并能清清楚楚地知道具體數(shù)字，其實(shí)這本身就對(duì)貪污是一種很強(qiáng)的威懾。相對(duì)來(lái)講，門(mén)診收費(fèi)的漏洞更大，不容易計(jì)算清楚，更應(yīng)該引起我們的重視。4.門(mén)診收費(fèi)處系統(tǒng)流程與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析門(mén)診病人流量大，無(wú)法追蹤病人，為門(mén)診收費(fèi)貪污創(chuàng)造了很多機(jī)會(huì)。手工發(fā)票時(shí)代的“鴛鴦票（上下聯(lián)錢(qián)數(shù)不一致）”就很難追查。一旦病人退款時(shí)發(fā)現(xiàn)，也只能發(fā)現(xiàn)一張發(fā)票的問(wèn)題，無(wú)法追查問(wèn)題。無(wú)法累

8、加貪污罪行，對(duì)犯罪人員很難構(gòu)成威懾。這個(gè)問(wèn)題也給計(jì)算機(jī)收費(fèi)帶來(lái)同樣的難題，同時(shí)，計(jì)算機(jī)收費(fèi)也會(huì)派生出一些新的問(wèn)題，下面結(jié)合流程進(jìn)行分析。圖2：簡(jiǎn)單的門(mén)診收費(fèi)信息處理流程圖2介紹了一種國(guó)內(nèi)醫(yī)院十分普及的門(mén)診收費(fèi)信息處理流程。門(mén)診收費(fèi)僅與藥房簡(jiǎn)單連接，檢查檢驗(yàn)科室沒(méi)有與收費(fèi)系統(tǒng)互連。這種方式最大的問(wèn)題是沒(méi)有在與收費(fèi)有關(guān)的不同部門(mén)之間構(gòu)成嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，為收費(fèi)留下很多財(cái)務(wù)管理漏洞，下面一一分析。①收費(fèi)員在錄入處方時(shí)，如果沒(méi)有嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，就

9、可能為熟人在處方上蓋收費(fèi)章不收費(fèi)，也有可能使用應(yīng)急程序或自編程序收費(fèi)，以逃避收費(fèi)程序結(jié)賬匯總。②很多醫(yī)院目前使用單聯(lián)發(fā)票，這種發(fā)票十分危險(xiǎn)，因?yàn)闆](méi)有發(fā)票存根，收費(fèi)員使用自編程序收費(fèi)等將很難發(fā)現(xiàn)和查對(duì)，既使發(fā)現(xiàn)，也沒(méi)有辦法查清即往作案的數(shù)量，使有嚴(yán)重問(wèn)題的人很容易逃避懲罰，失去了法律的威懾作用。因而，嚴(yán)格發(fā)票存根和發(fā)票號(hào)管理十分重要，財(cái)務(wù)處應(yīng)該每天抽查發(fā)票存根，檢查是否有不連號(hào)情況，檢查發(fā)票賬面錢(qián)數(shù)是否等于計(jì)算機(jī)匯總錢(qián)數(shù)。退款發(fā)票可能是一

10、個(gè)重大漏洞，很多自費(fèi)病人不要發(fā)票，收款員可能拿來(lái)私自退款，或者重新打印一張發(fā)票退款，防止這種問(wèn)題的最有效方法就是相關(guān)部門(mén)在計(jì)算機(jī)上嚴(yán)格確認(rèn)單據(jù)，退款時(shí)由相關(guān)部門(mén)簽字并在計(jì)算機(jī)上辦理相關(guān)手續(xù)。在沒(méi)有建成部門(mén)確認(rèn)監(jiān)督網(wǎng)時(shí)，可以采用部門(mén)簽字，專(zhuān)用收費(fèi)窗口退費(fèi)的方法。③藥房嚴(yán)格確認(rèn)處方是保證收費(fèi)正確和藥房藥品數(shù)量管理準(zhǔn)確的基本條件，但在大型醫(yī)院中，發(fā)藥工作人員眾多，門(mén)診取藥病人擁擠，很難保證每一個(gè)工作人錄入收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi)打印發(fā)票藥房確認(rèn)發(fā)藥減門(mén)診