《稅務(wù)籌劃》期末考試試卷(匯總)

1、1《稅務(wù)籌劃》《稅務(wù)籌劃》一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題（本題總計(jì)10分，每小題1分）1.累進(jìn)稅率下，固定資產(chǎn)折舊采用（A）法使企業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)最輕。A直線攤銷B快速折舊C平均折舊D無(wú)所謂2下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法不正確的是（B）。A建筑業(yè)的總承包人將工程轉(zhuǎn)包他人的，以工程全部承包額減去付給轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。B建筑業(yè)的總承包人將工程轉(zhuǎn)包他人的，以工程全部承包額為營(yíng)業(yè)額。C以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)

2、投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。D金融業(yè)發(fā)生轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的，以貸款利息收入減去存款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額。3某企業(yè)預(yù)計(jì)將取得年度應(yīng)納稅所得額10.01萬(wàn)元。為進(jìn)行稅務(wù)籌劃、降低稅負(fù)，企業(yè)年末多發(fā)生并支付了一筆1000元的費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)該適用（C）的稅率繳納所得稅。A33％B18％C27％D15％4.（D）是納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限發(fā)生的拖欠稅款行為。A.偷稅B.漏稅C.抗稅D.欠稅5自2001年7月1日起向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在應(yīng)

3、納稅所得額中（D）扣除。A3％B30％C不準(zhǔn)D全額6納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。其組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（C）。A成本（1一成本利潤(rùn)率）B成本（l十增值稅稅率）C.成本（1十成本利潤(rùn)率）D成本（1十增值稅稅率）7以下合伙企業(yè)納稅的說(shuō)法不正確的是（B）。A比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅B企業(yè)要交納企業(yè)所得稅，投資者個(gè)人分得的利潤(rùn)征收個(gè)人所得稅C與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅負(fù)一致D總

4、體稅負(fù)低于公司制8（A）是國(guó)家對(duì)特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況所給予納稅人減征部分稅收的照顧或獎(jiǎng)勵(lì)措施。A.減稅B.扣除C.免稅D.節(jié)稅9下列外商投資企業(yè)（經(jīng)營(yíng)期十年以上）中，從獲利年度起，享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠的有（B）。A中外合資房地產(chǎn)企業(yè)B在經(jīng)濟(jì)特區(qū)從事電器生產(chǎn)的企業(yè)C中外合資運(yùn)輸公司D專門從事投資業(yè)務(wù)的公司10在我國(guó)境內(nèi)投資于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目的企業(yè)，其項(xiàng)目所需國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的310企業(yè)采取新設(shè)合并的，視同新辦

5、企業(yè)，享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠。四、簡(jiǎn)答題四、簡(jiǎn)答題（本題總計(jì)30分）1.如何對(duì)兼營(yíng)行為進(jìn)行稅務(wù)籌劃？（8分）（1）納稅人兼營(yíng)多種不同稅率的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量；（2）未分別核算或者將不同稅率的產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)從高適用稅率。（3）兼營(yíng)增值稅和營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目的，通過(guò)平衡點(diǎn)確認(rèn)稅負(fù)高低。2以下是某外商投資企業(yè)在設(shè)立及運(yùn)營(yíng)中采取的一些方案：（1）企業(yè)選擇設(shè)在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)，享受15％的所得稅稅率，如果設(shè)在

6、其他地區(qū)，稅率是24％；（2）該企業(yè)的外方?jīng)Q定追加投資，利用從外商投資企業(yè)分回的利潤(rùn)進(jìn)行再投資；（3）該企業(yè)通過(guò)測(cè)算，認(rèn)為申請(qǐng)一般納稅人資格更合適；（4）該企業(yè)兼并了一家虧損的內(nèi)資企業(yè)；（5）該企業(yè)決定將生產(chǎn)的組合化妝品套裝由先包裝后出售改為后先出售后包裝。請(qǐng)列示該企業(yè)依次使用了哪些稅務(wù)籌劃技術(shù)？（5分）該企業(yè)依次使用的稅務(wù)籌劃技術(shù)是稅率籌劃、退稅、抵免、扣除、分割技術(shù)3.企業(yè)如何利用境外所得已納稅額的扣除進(jìn)行稅務(wù)籌劃？（9分）匯總納稅

7、時(shí)，納稅人可選以下一種方法抵扣，一經(jīng)確定不得任意更改。（1）分國(guó)不分項(xiàng)抵扣:企業(yè)能提供境外完稅憑證的；分國(guó)計(jì)算抵扣限額；境外所得稅低于扣除限額的，按實(shí)際扣除；超過(guò)稅款扣除限額的，按限額扣除。（2）定率抵扣：企業(yè)可以不分免稅或非免稅項(xiàng)目，統(tǒng)一按境外應(yīng)納稅所得額的16.5%抵扣。4.如何利用消費(fèi)品的包裝物進(jìn)行稅務(wù)籌劃？（8分）1）包裝物隨消費(fèi)品出售，并入消費(fèi)品銷售額、按消費(fèi)品稅率納稅。（2）包裝物收取押金的不繳納消費(fèi)稅。（3）逾期未收回包裝

8、物而不再退還的和已收取一年以上的押金，補(bǔ)稅五、案例分析題五、案例分析題（本題總計(jì)40分。以下各題，保留兩位小數(shù)）1某內(nèi)資企業(yè)設(shè)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)，2005年10月成立，被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。開業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)所得額30萬(wàn)元，預(yù)計(jì)2006年可以實(shí)現(xiàn)所得額160萬(wàn)元，預(yù)計(jì)2007年可以實(shí)現(xiàn)所得額240萬(wàn)元。企業(yè)所得稅稅率15％。企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？（6分）企業(yè)2005年經(jīng)營(yíng)期不足六個(gè)月，可選擇當(dāng)年免稅或下一年度免稅。（1）選擇開業(yè)當(dāng)年享受稅

9、收優(yōu)惠：2005年的30萬(wàn)元所得、2006年的160萬(wàn)元所得可以免稅，2007年正常納稅，應(yīng)納所得稅＝24015％＝36（萬(wàn)元）（2）選擇開業(yè)次年享受稅收優(yōu)惠：2005年應(yīng)納所得稅＝3015％＝4.5（萬(wàn)元）2006年的160萬(wàn)元所得、2007年的240萬(wàn)元所得免稅，（3）結(jié)論：選擇開業(yè)次年開始享受稅收優(yōu)惠可節(jié)稅31.5萬(wàn)元。2某建筑公司中標(biāo)承包某政府部門包括電梯、中央空調(diào)、土建及內(nèi)外裝修在內(nèi)總造價(jià)為2000萬(wàn)元的某建筑安裝工程。工程合