消費稅習題和答案

1、消費稅習題消費稅習題一、單項選擇題一、單項選擇題1.下列項目中，屬于目前消費稅征收范圍的是（）。A.電動汽車B.動物性潤滑油C.首飾店從生產(chǎn)廠家購進同型號高檔手表10只，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額總計111150元D.航空煤油2.2007年12月份，某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是280萬元，當月將其中的70％用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)中，當月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價格8.5萬，同時收取

2、包裝費用每輛0.30萬元，當月應納的消費稅額（）元。（汽車消費稅率9％，輪胎消費稅率3％）A.85.60B.99.08C.96.78D.118.213.某化妝品公司（一般納稅人）2007年10月將自產(chǎn)的低檔洗發(fā)水（不含稅價7萬元）全部和自產(chǎn)的化妝品搭配成成套化妝品5000套，1010月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅價14萬元，銷售中低檔自產(chǎn)護發(fā)素，取得不含稅9萬元。該企業(yè)上述業(yè)務應納消費稅為（）萬元。A.4.89B.4.92C.

3、4.36D.4.204.某木制品公司（小規(guī)模納稅人）在2007年10月生產(chǎn)高檔一次性木質(zhì)筷子1000箱，售價每箱800元；生產(chǎn)一次性竹筷500箱，每箱390元；生產(chǎn)普通一次性木筷1500箱，單箱售價290元；另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子500箱，單箱售價250元。本月為生產(chǎn)一次性木筷耗用外購的一次性木筷1200箱，外購成本價每箱350元箱，取得增值稅專用發(fā)票。本月的產(chǎn)品全部銷售，上述售價均為不含稅價。則該月應繳納的增值稅和消費稅合計為（

4、）。A.93300元B.74075元C.121300元D.121500元5.下列可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的是（）。A.外購已稅潤滑油生產(chǎn)并銷售的潤滑油B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)并銷售的小汽車C.外購酒精生產(chǎn)并銷售的白酒D.外購已稅護膚護發(fā)品生產(chǎn)并銷售的化妝品6.某酒廠（一般納稅人）為宣傳本廠生產(chǎn)的糧食白酒，將售價為15000元的糧食白酒300A.從低適用稅率計算納稅B.從高適用稅率計算納稅C.按平均稅率計算納稅D.按不同稅率貨物銷

5、售比分別確定適用稅率，計算納稅13.下列各項中，應在收回委托加工品后征收消費稅的有()。A商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的B商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的C商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應稅消費品D工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其他酒的特制白酒二、多項選擇題二、多項選擇題1.以下應納消費稅額的計算公式中，正確的有（）。A.應納

6、消費稅＝（原材料＋加工費）（1－消費稅稅率）消費稅率B.應納消費稅＝應稅消費品的銷售數(shù)量單位稅額C.應納消費稅＝銷售額消費稅率－當期外購應稅消費品的買價外購消費品的適用稅率D.應納消費稅＝（成本＋利潤）（1－消費稅率）消費稅率2.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，實行從價定率方法計算應納消費稅的銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，其中（）應并入銷售額計算征收消費稅。A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)在銷售化妝品時向購買方收取的增值稅B.白酒

7、生產(chǎn)企業(yè)在銷售白酒時向購買方收取的白酒包裝物押金C.白酒生產(chǎn)企業(yè)在銷售白酒時向商業(yè)銷售單位收取的品牌使用費D.輪胎生產(chǎn)企業(yè)在銷售輪胎時向商業(yè)銷售單位收取的代墊運費3.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，實行從價定率方法計算應納消費稅的銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，下列（）款項應并入銷售額計算征收消費稅。A.企業(yè)銷售貨物時向購買方收取的增值稅B.啤酒生產(chǎn)企業(yè)在銷售啤酒時向購買方收取的包裝物押金C.白酒生產(chǎn)企業(yè)在銷售白酒時向

8、商業(yè)銷售單位收取的品牌使用費D.輪胎生產(chǎn)企業(yè)在銷售輪胎時向商業(yè)銷售單位收取的不符合兩個條件的代墊運費4.生產(chǎn)企業(yè)在下列業(yè)務中，根據(jù)消費稅法有關(guān)規(guī)定，不能按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款的是()。A.外購已稅煙絲直接對外銷售B.外購已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的高檔筷子C.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車D.外購已稅白酒用于下設賓館經(jīng)營5.根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列項目中，不繳納消費稅的是（）。A.加油站用于本站車輛的汽