工程會(huì)計(jì)做賬分錄流程

1、工程會(huì)計(jì)全套做賬流程20170222建筑業(yè)營改增中心一、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：一、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：1.劃出社保費(fèi)用時(shí)劃出社保費(fèi)用時(shí)借：管理費(fèi)用——員工保險(xiǎn)（公司繳付部分）其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）貸：銀行存款2.發(fā)放工資時(shí)發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費(fèi)金額）貸：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）二、確認(rèn)收入：、確認(rèn)收入：1.開具工程款發(fā)票時(shí)開具工程款發(fā)票時(shí)借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位預(yù)收賬款（之前如有

2、預(yù)收款項(xiàng)）貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)11%的稅率）2.購進(jìn)工程材料時(shí)購進(jìn)工程材料時(shí)借：工程物資應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3.繳納稅金時(shí)繳納稅金時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)各種稅金(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))貸：銀行存款3.如有人為遺失或損壞，如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失貸：低值易耗品——具體名稱4.經(jīng)研究決定處理辦法后，經(jīng)研究決定處理辦

3、法后，借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人）營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）貸：低值易耗品——具體名稱營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）5.自然報(bào)廢時(shí)自然報(bào)廢時(shí)，按其10%余額，借：工程施工（或管理費(fèi)用）貸：低值易耗品——具體名稱五、庫存材料：五、庫存材料：項(xiàng)目部購進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入庫存材料科目——月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部——成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)

4、月成本。（依據(jù)我們公司實(shí)際情況可以倒推算出各項(xiàng)目主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本）六、臨時(shí)設(shè)施：六、臨時(shí)設(shè)施：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目——首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本——第二次使用時(shí)，按總價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本。1.購進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)購進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)借：臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）2.進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)借：工程施