華師稅務會計作業(yè)及答案

1、1.(C)某居民企業(yè)2008年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發(fā)生職工教育經費4.50萬元，該企業(yè)在計算2008年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（）萬元。C、9.752.(A)大海公司2006年12月31日取得的某項機器設備，原價為100萬元，預計使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅收處理允許加速折舊，大海公司在計稅時對該項資產按雙倍余額

2、遞減法計列折舊，預計凈殘值為零。2008年12月31日，大海公司對該項固定資產計提了10萬元的固定資產減值準備。2008年12月31日，該固定資產的計稅基礎為()萬元。A、643.(D)下列房地產轉讓行為應征收土地增值稅的是D、合作建房有償轉讓的4.(B)某納稅人自產一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產品價格可以比較，需按組成計稅價格繳納消費稅。其組成計稅價格為B、（成本利潤）（1消費稅稅率）5.(A)某商店（小規(guī)模納稅人）2009

3、年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價30000元，則該商店當月應納的增值稅為（）。（征收率為3%）A、3203.88元6.(B)某納稅人自產一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產品價格可以比較，需按組成計稅價格繳納消費稅。其組成計稅價格為B、（成本利潤）（1消費稅稅率）7.(B)進口貨物的關稅完稅價格是指貨物的B、到岸價格為基礎的完稅價格8.(C)下列各項中，既是增值稅法定

4、稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是C、13%9.(C)某廣告代理公司某月向其客戶收取的廣告代理服務費為85萬元，另外收取代墊費用5萬元。當月公司付給廣告發(fā)布者廣告發(fā)布費50萬元。那么，公司當月應納的營業(yè)稅稅額應為（）。C、2萬元10.(B)對獨立礦山應納的鐵礦石資源稅減征B、40％11.(B)外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經投資者申請，稅務機關批準，退還

5、再投資部分已繳納所得稅40%的稅款，但再投資部分經營期不得少于（）年。B、512.(D)按稅法規(guī)定，出口貨物不能享受退(免)稅政策的是D、委托外貿企業(yè)代理出口貨物的商貿企業(yè)13.(D)按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內登記注冊的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點是D、登記注冊地30.(D)下列行為征收營業(yè)稅的是D、轉讓廠房多選題31.(BCD)關于應稅消費品銷售額的確定，下列表述正確的有B、隨同應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，也

6、無論會計上如何核算，均應并入銷售額中征收消費稅C、自產自用的應稅消費品，按照本企業(yè)同類產品的銷售價格確定銷售額D、隨同應稅消費品出售的包裝物，其適用的消費稅稅率和應稅消費品的消費稅稅率相同32.(ABC)下列項目不屬于土地增值稅征稅范圍的有A、城市房地產出租B、以繼承方式轉讓房地產C、企業(yè)兼并轉讓房地產33.(ABD)我國消費稅分別采用()的計征方法。A、從價定率B、從量定額D、從量定額和從價定率相結合34.(AC)下列各項中，屬于關稅

7、法定納稅義務人的有A、進口貨物的收貨人C、出口貨物的發(fā)貨人？？35.(ACD)以下單位或者個人發(fā)生的行為，屬于增值稅的征收范圍的是A、進口固定資產設備C、零售雜貨D、生產銷售電力36.(BC)單位和個人發(fā)生以下行為不需要計算增值稅銷項稅額的是B、將外購的貨物用于職工福利C、食品加工企業(yè)將外購的面粉用于附屬的飯店37.(BC)下列不得抵扣的進項稅額有B、用于非應稅項目的購進貨物C、用于集體福利的購進貨物38.(ABCD)適用于增值稅一般納

8、稅人的稅率形式有A、17%B、6%C、13%D、零稅率39.(AD)下列企業(yè)發(fā)生的混合銷售行為應一并征收增值稅的有A、百貨公司D、機械制造廠40.(ACD)下列企業(yè)營業(yè)行為，屬于混合銷售，應征營業(yè)稅的有A、某保齡球館在提供娛樂服務的同時銷售罐裝飲料C、某商店銷售并負責為用戶安裝空調D、郵政局向郵寄物品者銷售包裝材料41.(BC)單位和個人發(fā)生以下行為需要轉出增值稅進項稅額的是B、將外購的貨物用于職工福利C、食品加工企業(yè)將外購的面粉用于附