事業(yè)單位會計報表編制參考答案

1、1事業(yè)單位會計核算實務(wù)流程學(xué)習(xí)目標(biāo)1熟悉事業(yè)單位年終決算時資產(chǎn)負(fù)債表編制的基本程序；2學(xué)會結(jié)賬前和結(jié)賬后資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法；3學(xué)會事業(yè)單位12月31日記賬憑證的編制方法。（一）基礎(chǔ)資料四川成都市第八中學(xué)2011年11月30日的資產(chǎn)負(fù)債表，見下表1。表1資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：四川成都市第八中學(xué)2011年11月30日金額單位：元資產(chǎn)部類年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債部類年初數(shù)期末數(shù)一、資產(chǎn)類二、負(fù)債類現(xiàn)金48003700借入款項銀行存款800001320

2、00應(yīng)付票據(jù)零余額賬戶用款額度30000應(yīng)付賬款應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款應(yīng)收賬款其他應(yīng)付款8030030100預(yù)付賬款應(yīng)交預(yù)算款其他應(yīng)收款660054800應(yīng)繳財政專戶款材料3000048000應(yīng)交稅金產(chǎn)成品應(yīng)付工資(離退休費)對外投資280400280400應(yīng)付地方(部門)津貼補貼固定資產(chǎn)32300003546000應(yīng)付其他個人收入無形資產(chǎn)負(fù)債合計8030030l00財政應(yīng)返還限額三、凈資產(chǎn)類資產(chǎn)合計36318004094900事業(yè)基金286

3、100286100其中：一般基金57005700投資基金280400280400固定基金32300003546000專用基金3540049700五、支出類事業(yè)結(jié)余撥出經(jīng)費經(jīng)營結(jié)余3巳付本月職工津貼補貼轉(zhuǎn)銷原掛賬數(shù)巳付本月職工津貼補貼轉(zhuǎn)銷原掛賬數(shù)應(yīng)付地方應(yīng)付地方(部門部門)津貼補貼津貼補貼5050000000財政直接支付工資和津補貼作收入財政直接支付工資和津補貼作收入貸：財政補助收入貸：財政補助收入——基本支出基本支出1101100000

4、007校教務(wù)科設(shè)備管理員吳飛經(jīng)手，以政府采購形式購進(jìn)專用教學(xué)設(shè)備投影儀一臺，價值5400元，設(shè)備已交付使用，財政直接將設(shè)備購置款支付給供貨商。吳飛經(jīng)報購入投影儀一臺吳飛經(jīng)報購入投影儀一臺借：事業(yè)支出借：事業(yè)支出——基本支出基本支出5400400財政直接支付設(shè)備款轉(zhuǎn)作撥款收入財政直接支付設(shè)備款轉(zhuǎn)作撥款收入貸：財政補助收入貸：財政補助收入——基本支出基本支出5400400同時，購入教學(xué)專用投影儀購入教學(xué)專用投影儀借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)——

5、專用設(shè)備專用設(shè)備5400400購入投影儀購入投影儀貸：固定基金貸：固定基金54004008校辦公室王紅經(jīng)報，購買零星辦公用品2300元，開具支付令通過代理銀行從本校零余額用款賬戶支付給成都晨光辦公用品商店。王紅經(jīng)報購入零星辦公用品王紅經(jīng)報購入零星辦公用品借：事業(yè)支出借：事業(yè)支出——基本支出基本支出2300300付成都晨光辦公用品商店購貨款付成都晨光辦公用品商店購貨款貸：貸：零余額賬戶用款額度零余額賬戶用款額度23003009王華報銷到北

6、京參加教學(xué)觀摩差旅費l200元，原預(yù)借1500元，退回現(xiàn)金300元。王華報北京教學(xué)觀摩差旅費王華報北京教學(xué)觀摩差旅費借：事業(yè)支出借：事業(yè)支出——基本支出基本支出——差旅費差旅費1200200收王華退回原借款余額收王華退回原借款余額現(xiàn)金現(xiàn)金300300報銷差旅費轉(zhuǎn)銷原借款報銷差旅費轉(zhuǎn)銷原借款貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款——王華王華150050010教務(wù)科張俊從材料庫房領(lǐng)用考試用紙，價值5000元。張俊從材料庫領(lǐng)考試用紙張俊從材料庫領(lǐng)考試用

7、紙借：事業(yè)支出借：事業(yè)支出——基本支出基本支出5000000張俊領(lǐng)考試用紙轉(zhuǎn)銷部分張俊領(lǐng)考試用紙轉(zhuǎn)銷部分貸：材料貸：材料——紙張紙張5000000三、記賬并辦理三、記賬并辦理1212月份月結(jié)月份月結(jié)先將l2月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬戶，結(jié)出各賬戶余額(各賬戶的登記與結(jié)轉(zhuǎn)采用丁字賬戶登記)，然后編制試算平衡表(見表2)，最后編制l2月31日結(jié)賬前資產(chǎn)負(fù)債表(見表3)?，F(xiàn)金期初：3700⑨300期末：4000銀行存款期初：132000③500