00055-企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)-自考復(fù)習(xí)資料-自考小抄

1、1企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)名詞解釋：客觀性原則，也稱真實(shí)性原則，它要求銀行會(huì)計(jì)核算要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映客觀情況，如實(shí)反映銀行資金營(yíng)運(yùn)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠。銀行資產(chǎn)是銀行擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源、包括各種資產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)益。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，是指會(huì)計(jì)核算中，以權(quán)益和責(zé)任是否發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)確定本期收益和費(fèi)用的原則。謹(jǐn)慎性原則，也稱穩(wěn)健性原則，是指銀行在選擇會(huì)計(jì)核算處理方法時(shí)，應(yīng)持謹(jǐn)慎

2、態(tài)度，盡可能選擇風(fēng)險(xiǎn)小的、較穩(wěn)妥的方法，合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。會(huì)計(jì)科目，是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容所作的分類，是根據(jù)管理和會(huì)計(jì)核算的需要，為歸集和記載各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其內(nèi)容進(jìn)行分類的綱目。會(huì)計(jì)憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的一種工具，是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，處理各項(xiàng)資金收付業(yè)務(wù)和處理財(cái)務(wù)收支的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)，也是核對(duì)賬務(wù)和事后考查的依據(jù)。賬簿，是系統(tǒng)記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工具，用以記載各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果，具有一定格式的賬頁(yè)相連結(jié)在一起

3、的簿冊(cè)。綜合核算，是按會(huì)計(jì)科目，對(duì)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行綜合的核算，綜合反映銀行資金增減變動(dòng)的總括記錄，綜合核算是明細(xì)核算的概括，也稱總賬。臨時(shí)存款賬戶，是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要和外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)立的賬戶。單位存款，是各類企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等單位以信用方式存入銀行的貨幣資金。存款是銀行吸收存款人的資金而形成的負(fù)債，是銀行以信用方式吸收社會(huì)閑置待用貨幣資金的籌資活動(dòng)。支付結(jié)算，是在銀行開(kāi)立賬戶的單位和個(gè)人，通過(guò)銀行劃撥

4、轉(zhuǎn)賬完成的收付，主要適用于單位與單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)。銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行后，由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。貸記憑證是同域結(jié)算的一種結(jié)算方式，是付款人委托開(kāi)戶銀行將款項(xiàng)支付收款人的一種結(jié)算方式。銀行匯票是銀行接受申請(qǐng)人的申請(qǐng)，由銀行(出票行)簽發(fā)的、由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。信貸是從屬于商品貨幣關(guān)系的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，是一種以償還為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式

5、，是體現(xiàn)一定生產(chǎn)關(guān)系的借貸行為。抵押貸款，是按照《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式，以借款人或第一人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作抵押物而發(fā)放的貸款，也就是借款人向銀行提供一定抵押品作為擔(dān)保而發(fā)放的一種貸款。呆賬貸款是指逾期(含展期)3年以上(含3年)作為催收貸款管理、按規(guī)定條件確認(rèn)為呆賬損失、尚未批準(zhǔn)、準(zhǔn)備核銷的貸款。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是前一貼現(xiàn)銀行向其他商業(yè)解行所作的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓。聯(lián)行往來(lái)，是指國(guó)內(nèi)非同城銀行系統(tǒng)內(nèi)以及它們所屬的分、支行處之間因資金流入、流

6、出而發(fā)生的資金賬務(wù)往來(lái)。對(duì)賬是保證總行、清算行、經(jīng)辦行之間資金匯劃及時(shí)、準(zhǔn)確、安全的主要手段，是會(huì)計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分。同城票據(jù)交換，是指同一城市的各銀行機(jī)構(gòu)，將相互代收、代付的票據(jù)、憑證，按規(guī)定的時(shí)間，集中到指定地點(diǎn)進(jìn)行交換、清算，軋計(jì)往來(lái)銀行之間的應(yīng)收、應(yīng)付差額，同主辦清算行以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行清算的一種同城銀行間票據(jù)交換、資金劃撥清算的結(jié)算方法。同業(yè)拆借，指同一城市的各商業(yè)銀行，因跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)，發(fā)生中央銀行存款賬戶余額不足，因資金

7、周轉(zhuǎn)需要而在金融企業(yè)之間相互借入、借出，融通資金，進(jìn)行資金拆借?，F(xiàn)金出納是指直接用現(xiàn)款進(jìn)行的貨幣收付行為。出納庫(kù)房是銀行保管現(xiàn)金，金銀、外幣以及其他貴重的物品的場(chǎng)所。外匯分賬制，也稱原幣記賬法。是以外國(guó)貨幣為記賬單位，每一種貨幣單位，各設(shè)置一套明細(xì)賬和總賬。甲種外匯存款，也稱企事業(yè)機(jī)關(guān)存款，凡在我國(guó)境內(nèi)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企事業(yè)單位以及在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中有外匯收付經(jīng)銀行風(fēng)意開(kāi)戶的單位，均可開(kāi)立甲種外匯存款。外匯貸款，是銀行將外匯資金貸給具備貸款條件

8、、需要外匯用款、能直接或間接創(chuàng)造外匯收入，并具備償還能力的企業(yè)單位，以其外匯收入歸還的一種貸款。銀行保證書，是銀行代進(jìn)口方或出口方向他方開(kāi)立的保證文件，是保證履行付款責(zé)任的憑證，用以保證支付貨款或物資出口。固定資產(chǎn)折舊，是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中，由于固定資產(chǎn)的磨損而逐漸轉(zhuǎn)移到成本或費(fèi)用中去的那部分以貨幣表現(xiàn)的價(jià)值。平均年限法，又稱直線法，是將固定資產(chǎn)的折舊均衡地分推到各期的一種方法。1銀行的無(wú)形資產(chǎn)，指那些不具備實(shí)物形態(tài)，能夠長(zhǎng)期使用，

9、在經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮作用，能使企業(yè)享有未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的非貨幣性資產(chǎn)。1不可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)，是指不能單獨(dú)取得，也不能脫離銀行整體或與某項(xiàng)有形資產(chǎn)相分離。1所有者權(quán)益是銀行投資人對(duì)銀行企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括銀行投資人對(duì)銀行企業(yè)的投入資本及其形成的資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。1資本公積，是指銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。1留存收益，或稱留存盈余，是指銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的凈收益積累，是銀行內(nèi)部形成

10、的自有資產(chǎn)，這些凈收益積累形成的自有資本，也稱為積累收益或未分配利潤(rùn)。1收付實(shí)現(xiàn)制，也稱現(xiàn)收現(xiàn)付制、現(xiàn)金制。它是按照款項(xiàng)實(shí)際收到或付出的日期和金額來(lái)確定本期收益和本期費(fèi)用的原則。1權(quán)責(zé)發(fā)生制，又稱應(yīng)收應(yīng)付制、應(yīng)計(jì)制。它是以權(quán)益、責(zé)任是否發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)確定本期收益和本期費(fèi)用的原則。1營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，是指銀行全部營(yíng)業(yè)收入扣除營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用和各種營(yíng)業(yè)稅金及附加費(fèi)用后的數(shù)額。1表結(jié)法是指銀行在月末、季末計(jì)算利潤(rùn)(或虧損)時(shí)，不通過(guò)“本年利潤(rùn)”賬戶，而是

11、通過(guò)編制損益表直接計(jì)算出來(lái)，反映本期現(xiàn)實(shí)的利潤(rùn)或虧損。1年度決策，是在年度終了時(shí)，應(yīng)用會(huì)計(jì)核算的資料，對(duì)會(huì)計(jì)年庫(kù)內(nèi)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支狀況所進(jìn)行的全面系統(tǒng)的數(shù)字總結(jié)，是考核銀行經(jīng)營(yíng)成果的重要工作。1現(xiàn)金流量是指銀行現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。1典型分析是指對(duì)某些典型事例、典型單位進(jìn)行分析，以便總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)全面工作。1流動(dòng)比率，是銀行的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例，可以反映銀行的短期償債能力。簡(jiǎn)答題：什么是銀行會(huì)計(jì)銀行會(huì)計(jì)有何特點(diǎn)答：(

12、1)銀行會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)學(xué)的一個(gè)分支，是根據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理和基本方法，結(jié)合銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)而制定的具有特定核算形式和核算方法，應(yīng)用于會(huì)計(jì)核算與管理的專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)。(2)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)：①銀行會(huì)計(jì)核算與銀行業(yè)務(wù)處理緊密結(jié)合。②銀行會(huì)計(jì)具有廣泛的社會(huì)性和群眾性。③銀行會(huì)計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度。④銀行各分支行處系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)電子網(wǎng)絡(luò)化。簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)的主要任務(wù)。答：(1)正確組織會(huì)計(jì)核算。(2)加強(qiáng)會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督。(3)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算。(4)開(kāi)展會(huì)

13、計(jì)分析預(yù)測(cè)。(5)加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理。簡(jiǎn)述及時(shí)性原則的定義及意義。答：及時(shí)性原則是指銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算3以其持有的現(xiàn)金存入，或以其工資性款項(xiàng)及屬于個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬收入轉(zhuǎn)賬存入。④持卡人可持信用卡在特約單位消費(fèi)。⑤單位卡一律不得支取現(xiàn)金。⑥信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息0.5‰計(jì)算，超過(guò)15日，按日息1‰計(jì)算，超過(guò)30日，或透支金額超過(guò)規(guī)定限額的，按日息5‰計(jì)算。⑦信用卡透支額，金卡最高不得超過(guò)1萬(wàn)元，普通卡最高不行

14、超過(guò)5000元。信用卡透支期限最長(zhǎng)為60天。⑧持卡人使用信用卡，不得發(fā)生惡意透支。簡(jiǎn)述貸款業(yè)務(wù)的核算要求。答：(1)貫徹國(guó)家方針政策和銀行信貸管理的基本原則，保證信貸資金的合法、正確。(2)正確、及時(shí)地反映信貸資金的使用情況，積極、主動(dòng)地協(xié)助和配合信貸部門，更好地發(fā)揮銀行信貸的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。(3)根據(jù)各不種不同類型的貸款，制定相應(yīng)的核算方式和處理手續(xù)，做好貸款的發(fā)放和收回的核算工作。簡(jiǎn)述呆賬貸款核銷的條件。答：由于發(fā)生下列情況，造成借款

15、不能按期歸還，可列為呆賬核銷條件：(1)借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清查后，仍未能還清的貸款。(2)借款人死亡，或依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以遺產(chǎn)清償后未能還清的貸款。(3)借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的部分或全部放款，或經(jīng)保險(xiǎn)賠償清償后仍未能還清的貸款。(4)貸款人依法處理貸款抵押品所得價(jià)款不足以補(bǔ)償貸款部分。(5)經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款。簡(jiǎn)述抵押

16、貸款到期不能收回將抵押品出售的處理手續(xù)。答：銀行按規(guī)定拍賣借款人的抵押品時(shí)，應(yīng)以拍賣所得的凈收入抵補(bǔ)抵年貸款本息。(1)凈收入高于貸款本息時(shí)的核算：如拍賣所得的凈收入高于貸款本息之和，其差額作利息收入入賬。(2)凈收入低于貸款本金時(shí)的核算：如拍賣所得的凈收入低于貸款本金，其本金不足部分，從貸款呆賬準(zhǔn)備中核銷，應(yīng)收利息從壞賬準(zhǔn)備中核銷。(3)凈收入高于貸款本金，但低于本息之和時(shí)的核算。如拍賣所得的凈收入高于貸款本金，低于本息之和，則金額補(bǔ)

17、償貸款本金和部分補(bǔ)償應(yīng)收利息后，不足部分從壞賬準(zhǔn)備中核銷。簡(jiǎn)述票據(jù)貼現(xiàn)貸款與一般銀行貸款的相同點(diǎn)與不同點(diǎn)。答：(1)相同點(diǎn)：兩者都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人的融資方式，銀行都要計(jì)收貸款利息。(2)不同點(diǎn)：①資金投放的對(duì)象不同。貼現(xiàn)貸款以持票人(債權(quán)人)為放款對(duì)象：一般貸款以借款人(債務(wù)人)為放款對(duì)象。②體現(xiàn)的信用關(guān)系不同。貼現(xiàn)貸款體現(xiàn)的是銀行與持票人、出票人、承兌人以及背書人之間的信用關(guān)系；一般貸款體現(xiàn)的是銀行與借款人、擔(dān)保人之間的信用

18、關(guān)系。③放款的期限不同。貼現(xiàn)貸款為短期貸款，貼現(xiàn)期限一般在6個(gè)月內(nèi)，最長(zhǎng)不超過(guò)1年；一般貸款期限有短期貸款和中、長(zhǎng)期貸款，大多為中、長(zhǎng)期貸款，期限較長(zhǎng)。④計(jì)收利息的時(shí)間不同。票據(jù)貼現(xiàn)在放款時(shí)就扣收利息；一般貸款則是貸款到期計(jì)收利息或定期計(jì)收利息。⑤資金的流動(dòng)性不同。票據(jù)貼現(xiàn)可以通過(guò)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)提前收回資金；一般貸款只有到期才能收回資金。簡(jiǎn)述聯(lián)行資金匯劃清算系統(tǒng)對(duì)匯劃業(yè)務(wù)采取的批量處理和實(shí)時(shí)處理。答：批量處理是指發(fā)報(bào)經(jīng)辦行將匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

19、，經(jīng)清算行傳至總行清算中心，總行清算中心處理后傳輸至收?qǐng)?bào)清算行，收?qǐng)?bào)清算行于次日傳輸至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行實(shí)時(shí)處理是指對(duì)緊急款項(xiàng)和查詢，查復(fù)事項(xiàng)即時(shí)處理，從發(fā)報(bào)經(jīng)辦行開(kāi)始，經(jīng)發(fā)報(bào)清算行，總行清算中心，收?qǐng)?bào)清算行處理，傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。簡(jiǎn)述發(fā)報(bào)清算行的日間處理。答：(1)授權(quán)。發(fā)報(bào)清算行對(duì)發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳遞來(lái)的金額1億元以上(含)特大額匯款進(jìn)行授權(quán)處理。(2)編制密押。發(fā)報(bào)清算行收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳來(lái)的實(shí)時(shí)，批量匯劃業(yè)務(wù)后，由系統(tǒng)自動(dòng)編押。(3)財(cái)務(wù)處理。發(fā)

20、報(bào)清算行應(yīng)按轄屬發(fā)報(bào)經(jīng)辦行在“轄內(nèi)往來(lái)”科目下，設(shè)置分戶賬。簡(jiǎn)述資金匯劃清算的查詢。答：(1)錄入查詢書必須根據(jù)手工編制的查詢書，對(duì)押不符收?qǐng)?bào)清算行自動(dòng)產(chǎn)生查詢書的，必須打印出查詢書。(2)授權(quán)人員按規(guī)定就錄入內(nèi)容與查詢書及原始資料進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)后授權(quán)發(fā)送。如果錄入內(nèi)容有誤，將查詢書交由原經(jīng)辦人修改。簡(jiǎn)述聯(lián)行資金匯劃清算系統(tǒng)辦理匯劃業(yè)務(wù)的基本規(guī)定。答：(1)聯(lián)行資金匯劃清算系統(tǒng)對(duì)匯劃業(yè)務(wù)采取“匯劃數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)發(fā)送，各清算行控制進(jìn)出，總行中心

21、即時(shí)處理，匯劃資金按時(shí)到達(dá)”的辦法。(2)聯(lián)行資金匯劃清算系統(tǒng)對(duì)匯劃業(yè)務(wù)采取批量處理與實(shí)時(shí)處理相結(jié)合的方式。簡(jiǎn)述查詢查復(fù)的基本規(guī)定。答：(1)查詢、查復(fù)時(shí)，要根據(jù)原始憑證填寫和錄入查詢查復(fù)書，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員簽章或授權(quán)方可發(fā)出。同時(shí)打印發(fā)出查詢查復(fù)書，與手工填制的查詢查復(fù)書核對(duì)。(2)查詢查復(fù)書由系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)時(shí)發(fā)出(應(yīng)于當(dāng)日，最遲次日發(fā)出)。查復(fù)行收到查詢書后，必須在2個(gè)工作日內(nèi)查清，并答復(fù)查詢行。(3)每日處理完畢的查詢查復(fù)書應(yīng)與有關(guān)資料

22、配套專門裝訂保管。(4)有關(guān)匯劃款項(xiàng)的查詢、查復(fù)事項(xiàng)，必須通過(guò)資金匯劃清算系統(tǒng)處理。(5)各行根據(jù)管理需要，定期或不定期打印查詢查復(fù)登記簿，以備查考。什么是金融企業(yè)往來(lái)答：金融企業(yè)往來(lái)，就是指不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行與中央銀行之間，以及商業(yè)銀行和其他金融企業(yè)之間，在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中，由于劃拔資金、繳存存款、匯劃款項(xiàng)以及為辦理支付結(jié)算等業(yè)務(wù)而相互代收、代付款項(xiàng)所發(fā)生的資金賬務(wù)往來(lái)。簡(jiǎn)述金融企業(yè)往來(lái)的核算內(nèi)容和要求。答：(1)要有利

23、于中央銀行對(duì)各商業(yè)銀行資金管理的宏觀調(diào)節(jié)與控制。①中央銀行要加強(qiáng)對(duì)各商業(yè)銀行和金融企業(yè)在中央銀行開(kāi)立的往來(lái)賬戶的管理，嚴(yán)格審查和監(jiān)督其往來(lái)的內(nèi)容，掌握各商業(yè)銀行資金收付的動(dòng)向和規(guī)律。②中央銀行與各商業(yè)銀行之間要資金分開(kāi)，各商業(yè)銀行之間也要資金分開(kāi)，不能相互無(wú)償占用，以確保中央銀行在信貸資金上的宏觀控制，也利于各商業(yè)銀行真正自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算。(2)要有利于各商業(yè)銀行微觀搞活，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理。①各商業(yè)銀行和金融企業(yè)之間的同業(yè)拆借及一切同業(yè)往

24、來(lái)款項(xiàng)，中央銀行應(yīng)協(xié)助及時(shí)進(jìn)行請(qǐng)算，以加速各商業(yè)銀行的資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益。②各商業(yè)銀行之間的資金占用要及時(shí)清算，如信貸資金不足，可以臨時(shí)融通資金，到期歸還付息，但不能長(zhǎng)期占用他行資金。簡(jiǎn)述什么是同業(yè)往來(lái)，分為哪幾種核算答：同業(yè)往來(lái)是指跨系統(tǒng)的商業(yè)銀行之間，以及商業(yè)銀行與其他一切金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理同城支付結(jié)算，異地匯劃款項(xiàng)，資金拆借等業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金往來(lái)。同業(yè)往來(lái)的核算有：(1)同城票據(jù)交換清算。(2)跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)的核算。(3)

25、商業(yè)銀行之間資金拆借的核算。為什么要開(kāi)展商業(yè)銀行之間的資金拆借答：為了推動(dòng)銀行間相互融通資金，調(diào)劑款項(xiàng)余缺，促進(jìn)橫向聯(lián)系和加強(qiáng)商業(yè)銀行自主經(jīng)營(yíng)，銀行之間可以進(jìn)行同業(yè)拆借。同業(yè)拆借，是指同一城市的各商業(yè)銀行，因跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)，發(fā)生中央銀行存款賬戶余額不足，因資金周轉(zhuǎn)需要而在金融企業(yè)之間相互借入、借出，融通資金，進(jìn)行資金拆借。商業(yè)銀行之間相互拆借資金，是同業(yè)往來(lái)的一項(xiàng)內(nèi)容，也是調(diào)劑資金余缺的一個(gè)重要途徑。各商業(yè)銀行、金融企業(yè)之間資金的相互拆

26、借、拆放，對(duì)搞好金融，加強(qiáng)資金融通，發(fā)展橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，提高資金效益等，都具有重要意義。簡(jiǎn)述現(xiàn)金出納工作的任務(wù)。答：銀行的現(xiàn)金出納工作的任務(wù)主要有：(1)貫徹執(zhí)行國(guó)家金融法令和銀行出納規(guī)章制度，辦理現(xiàn)金、外幣和有價(jià)證券的收付、查點(diǎn)、保管和調(diào)運(yùn)，以及損傷票幣的兌換和銷毀工作。(2)根據(jù)市場(chǎng)商品流通和人民經(jīng)濟(jì)生活的需要，調(diào)劑市場(chǎng)各種票幣的流通比例，做好現(xiàn)金的投放和回籠工作。(3)按國(guó)家規(guī)定，加強(qiáng)金融管理，辦理金銀的收購(gòu)、配售和調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù)，開(kāi)展金