財政學(xué)期末模擬試卷abc完全答案版

1、1一、判斷題（判斷對錯，每小題1分，共15分）1.公共財政是與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的一種財政類型，是市場經(jīng)濟國家通行的財政制度。（Y）2.財政職能是指財政本身所具有的內(nèi)在功能，它是財政本質(zhì)的反映，具有客觀必然性。（Y）3.外部性是指一些廠商的行為在給別人造成損害時給予補償或給別人帶來受益的同時得到回報。N4.充分就業(yè)是指所有有工作能力又要求工作的人都能得到一個有一定工資報酬的工作機會。（N）5.一個商品或一項服務(wù)是否具有公共性以及是否需要公共

2、部門來提供是固定的。（N）6.國有資產(chǎn)收益主要是指政府通過對工商金融資產(chǎn)的經(jīng)營或憑借對這些資產(chǎn)的所有權(quán)所獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金占用費等收入的總稱。（N）7.政府投資并不意味著完全的無償撥款。（Y）8.社會產(chǎn)品價值中，M是新創(chuàng)造價值中歸社會支配的剩余產(chǎn)品價值，它是公共收入的唯一來源。（N）9.稅收的強制性是指稅收的征收依據(jù)的是國家的政治權(quán)力，政府征稅與是否占有生產(chǎn)資料有直接聯(lián)系。（N）10.地方財政在國家財政體系中處于主導(dǎo)地位

3、，地方財政收入占全國財政收入的比重一般在60%以上。（N）11.現(xiàn)代市場經(jīng)濟國家可以通過稅收、公債等手段調(diào)節(jié)資源在公共部門和私人部門之間的配置結(jié)構(gòu)。（Y）12.轉(zhuǎn)移性支出過程使政府資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，它只是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，對分配產(chǎn)生直接影響。（Y）13.貨幣國債和實物國債是將國債按發(fā)行載體分類。（N）14.政府預(yù)算是政府的經(jīng)濟活動在財政上的集中體現(xiàn)。（N）15.適度分權(quán)的稅權(quán)劃分模式的代表國家是德國。（N）二、名詞解釋（每小題3分，

4、共15分）1.市場失靈：是指完全依靠市場機制的作用無法達到社會福利的最佳狀態(tài)。2.基尼系數(shù)：是指20世紀(jì)意大利經(jīng)濟學(xué)家基尼根據(jù)洛倫茲曲線得出的判斷分配平等程度的指標(biāo)。3.購買性支出：是政府作為一般的市場主體，按照等價交換的原則在市場上購買商品與勞務(wù)的支出。4.非稅收入：是指稅收和政府債務(wù)收入以外的收入。5.國債依存度：是指政府償債能力的指標(biāo)是采用當(dāng)年國債發(fā)行數(shù)占中央財政支出的比重。三、簡答題（每小題5分，共40分）1.全額累進稅率與超額

5、累進稅率的區(qū)別答：全額累進稅率與超額累進稅率按照量能納稅的原則設(shè)計的，但兩者又有不同的特點。首先，全額累進稅率的累進程度高，超額累進稅率的累進程度低，在稅率級次和比例相同時，前者的負(fù)擔(dān)重，后者的負(fù)擔(dān)輕；其次，在所得額級距的臨界點處，全額累進會出現(xiàn)稅額增長超過所得額增長的不合理情況，超額累進則不存在這種問題；再次，全額累進稅率在計算上簡便，超額累進稅率計算復(fù)雜。2.財政投融資的基本特征。答：財政投融資具有以下基本特征：1）它是在大力發(fā)展商

6、業(yè)性投融資渠道的同時構(gòu)建的新型投融資渠道。2）財政投融資的目的性很強，范圍有嚴(yán)格限制。3）雖然財政投融資的政策性和計劃性很強，但它并不完全脫離市場，而應(yīng)以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，既可通過財政的投資預(yù)算取得資本金，也可通過信用渠道融通資金；既可通過金融機構(gòu)獲得資金，也可通過資本市場籌措資金，部分資金甚至還可以從國外獲得。3.影響公共收入規(guī)模的因素答：影響公共收入規(guī)模的因素有：1、經(jīng)濟發(fā)展水平；2、技術(shù)創(chuàng)新和變遷的能力；3、收入分配

7、政策和分配制度；4、價格總水平；5、公共財政收入制度；6、其他特殊因素。4.稅收中性的含義。答：稅收中性包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機制而成為資源配置的決定因素。5.蒂布特的“以足投票”理論答：在《地方公共支出的純粹理論》一書中的六大假設(shè)條件下，蒂布特構(gòu)建了一個地方政府模型，他認(rèn)為人們通過在社區(qū)

8、間的充分流動，選擇公共產(chǎn)品與稅收的組合使自己效用最大化的社區(qū)政府，社區(qū)只有有效地提供人們需要的公共產(chǎn)品，否則，人們會遷移到能更好地滿足他們偏好的社區(qū)，這樣，社區(qū)間的競爭將使資源能夠有效配置，實現(xiàn)帕累托最優(yōu)，從而達到社會福利的最大化。這就是所謂的“以足投票”理論。6.財政補貼的特點。答：財政補貼的特點有：1）政策性。財政補貼的政策性導(dǎo)源于財政補貼的依據(jù)，即一定時期國家的政策。2）可控性。財政補貼是國家可以直接控制的經(jīng)濟手段，具有可控性。3

9、）特定性。實施財政補貼的依據(jù)是國家一定時期的特定政策，因此，財政補貼的對象、范圍、數(shù)量以及要發(fā)揮的作用和要求達到的效果也是特定的。4）靈活性。國家可以根據(jù)形勢的變化和新的政策要求，適時地調(diào)整和修正財政補貼。5）時效性。財政補貼的時效性取決于國家政策的時效性。7.政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內(nèi)容。答：政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內(nèi)容有:1、確定于國際貧困線接近的貧困人口標(biāo)準(zhǔn)制度。2、盡快規(guī)范財政轉(zhuǎn)移支付制度，保證區(qū)域性扶貧開發(fā)的資金投入。3、建立和完

10、善扶貧獎懲于激勵制度。4、積極推行314.專項轉(zhuǎn)移支付又稱無條件轉(zhuǎn)移支付。（N）15.通貨膨脹是指貨幣供給量少于商品流通過程的實際需要而引起的一般物價水平的持續(xù)上漲。（Y）二、名詞解釋（每小題3分，共15分）1.公共財政：是指在市場經(jīng)濟條件下國家提供公共產(chǎn)品或服務(wù)的分配活動或分配關(guān)系。2.公共支出結(jié)構(gòu)：是指在一定的經(jīng)濟體制和財政體制下，財政資金用于行政各部門、國民經(jīng)濟和社會生活各方面的數(shù)量、比例及其相互關(guān)系。3.轉(zhuǎn)移性支出：是指資金的無

11、償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，這類支出主要有社會保障支出、補貼支出、稅式支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出等。4.國有資產(chǎn)收益：是指國家以生產(chǎn)資料所有者身份從國有資產(chǎn)經(jīng)營中獲得的經(jīng)營性收益。5.國債負(fù)擔(dān)率：是指國債限度通常是用當(dāng)年國債發(fā)行額或國債余額占GDP的比重。三、簡答題（每小題5分，共40分）1.課稅對象與稅源的區(qū)別。答：課稅對象又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的標(biāo)的物，即對什么征稅，它是征稅的依據(jù)。與課稅對象相關(guān)的是稅源。稅源是指稅收的經(jīng)濟來

12、源或最終出處，各種稅有不同的經(jīng)濟來源。有的稅種的課稅對象與稅源是一致的，如所得稅的課稅對象和稅源都是納稅人的所得。有的稅種的課稅對象與稅源不同，如財產(chǎn)稅的課稅對象是納稅人的財產(chǎn)，但稅源往往是納稅人的收入。2.政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內(nèi)容。答：政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內(nèi)容有:1、確定于國際貧困線接近的貧困人口標(biāo)準(zhǔn)制度。2、盡快規(guī)范財政轉(zhuǎn)移支付制度，保證區(qū)域性扶貧開發(fā)的資金投入。3、建立和完善扶貧獎懲于激勵制度。4、積極推行小額信貸制度。5、努

13、力擴大報賬制度的覆蓋范圍。3.稅收的基本特征答：稅收的基本特征有：1、強制性。稅收的強制性是指稅收的征收所依據(jù)的是國家的政治權(quán)利，或者說是法律所賦予的權(quán)利，政府征稅與是否占用生產(chǎn)資料沒有直接關(guān)系。2、無償性。稅收的無償性是指政府對取得的稅收收入，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。3、固定性。稅收的固定性是指國家對稅收的課稅對象、課征比例或課征額等均預(yù)先以法律的形式予以規(guī)定，任何部門、任何級別的政府機構(gòu)，未經(jīng)國家法律授權(quán)與批準(zhǔn)，

14、不得隨意更改。4.政府預(yù)算管理的目標(biāo)答：政府預(yù)算管理的目標(biāo)有：1、關(guān)鍵目標(biāo)：總支出控制、戰(zhàn)略性資源配置、公共部門運營效率。2、重要目標(biāo)：確保財務(wù)合規(guī)定性和控制財政風(fēng)險。3、政府預(yù)算管理的其他目標(biāo)：關(guān)注公共利益方面的需要和政治方面的目標(biāo)。5.我國政府間支出責(zé)任劃分的原則。答：我國政府間支出責(zé)任的確立依據(jù)是財政職能在不同級別政府之間的分工理論。一般認(rèn)為，中央政府負(fù)責(zé)全國性公共產(chǎn)品的提供，直接提供或補助具有外溢性的地方性公共產(chǎn)品地方政府負(fù)責(zé)提

15、供地方性公共產(chǎn)品，并在上級政府的幫助下提供具有外溢性的地方性公共產(chǎn)品。6.財政收入分配職能的實現(xiàn)機制包括：答：1、通過稅收對高收入水平進行調(diào)節(jié)。2、通過轉(zhuǎn)移支出增加低收入者的實際收入水平。3、完善社會福利制度。4、建立統(tǒng)一的勞動力市場，促進城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動。7.影響公共收入規(guī)模的因素答：影響公共收入規(guī)模的因素有：1、經(jīng)濟發(fā)展水平；2、技術(shù)創(chuàng)新和變遷的能力；3、收入分配政策和分配制度；4、價格總水平；5、公共財政收入制度；

16、6、其他特殊因素。8.財政投融資的基本特征。答：財政投融資具有以下基本特征：1）它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時構(gòu)建的新型投融資渠道。2）財政投融資的目的性很強，范圍有嚴(yán)格限制。3）雖然財政投融資的政策性和計劃性很強，但它并不完全脫離市場，而應(yīng)以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，既可通過財政的投資預(yù)算取得資本金，也可通過信用渠道融通資金；既可通過金融機構(gòu)獲得資金，也可通過資本市場籌措資金，部分資金甚至還可以從國外獲得。四、論述題（15

17、分）論述我國應(yīng)如何進一步改革和完善財政支農(nóng)政策。答：我國進一步改革和完善財政支農(nóng)政策如下：（一）改革和完善財政支持“三農(nóng)”政策應(yīng)遵循的基本原則。在現(xiàn)有財力和財政支出存量結(jié)構(gòu)剛性較強的情況下，改革和完善財政支農(nóng)政策需要按照“明確目標(biāo)、統(tǒng)籌兼顧、整合資金、完善機制、突出重點”的思路穩(wěn)步推進?；驹瓌t有：1）統(tǒng)籌發(fā)展原則。2）市場化原則。3）公共財政原則。（二）明確政策目標(biāo)，突出政策著力點。解決“三農(nóng)”問題是一項長期的任務(wù)，要從長遠和眼前兩個