暨大審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)題合并版

1、1模擬題模擬題1一、單項(xiàng)選擇題1.銀行詢證函的回函應(yīng)直接寄給＿＿。BA審計(jì)委托人B會(huì)計(jì)師事務(wù)所C被審計(jì)單位D以上三者均可2.小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部控制通常都較為薄弱，審計(jì)人員應(yīng)該＿＿。DA增加控制測(cè)試，增加實(shí)質(zhì)性程序B減少控制測(cè)試，減少實(shí)質(zhì)性程序C增加控制測(cè)試，減少實(shí)質(zhì)性程序D減少控制測(cè)試，增加實(shí)質(zhì)性程序3.在被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)＿＿。CA指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行B作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)C根據(jù)觀察情況進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn)D收集盤點(diǎn)單

2、、編制盤點(diǎn)表4.當(dāng)應(yīng)收帳款金額較大、拖欠時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人＿＿。AA發(fā)出肯定式函證B發(fā)出否定式函證C發(fā)出肯定式函證或否定式函證D催收賬款5.為保證審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)人員所采用的審計(jì)程序必須符合＿＿的要求。AA審計(jì)準(zhǔn)則B審計(jì)法C會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D注冊(cè)會(huì)計(jì)師法6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取充分、＿＿的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見(jiàn)。DA具體B經(jīng)濟(jì)C獨(dú)立D適當(dāng)7.驗(yàn)證銷貨業(yè)務(wù)______認(rèn)定時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是發(fā)貨憑證，即從發(fā)貨憑證中選取樣本

3、，追查至銷售發(fā)票存根和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)帳。BA存在或發(fā)生B完整性C估價(jià)D分類8.下列各項(xiàng)中不屬于存貨實(shí)質(zhì)性程序內(nèi)容的是＿＿。BA對(duì)存貨的監(jiān)盤B對(duì)存貨的收發(fā)程序進(jìn)行了解C存貨計(jì)價(jià)的測(cè)試D觀察存貨的積壓情況并估價(jià)9.對(duì)一般目的的審計(jì)，審計(jì)人員一般是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的＿＿兩方面的發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。AA公允性、合法性B真實(shí)性、恰當(dāng)性C公允性、一貫性D正確性、合法性10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)的范圍，不包括＿＿。DA管理咨詢、投資咨詢B代理

4、記賬、稅務(wù)代理C資產(chǎn)評(píng)估D驗(yàn)資11.為規(guī)范對(duì)整個(gè)審計(jì)實(shí)務(wù)的控制而制定的，每個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所都應(yīng)遵守的管理標(biāo)準(zhǔn)，稱為＿＿。BA審計(jì)準(zhǔn)則B質(zhì)量控制準(zhǔn)則C注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則D注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)教育準(zhǔn)則12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施監(jiān)盤程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位購(gòu)進(jìn)商品一批，卻沒(méi)有在賬面上反映。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的＿＿認(rèn)定存在問(wèn)題。BA存在或發(fā)生B完整性C估價(jià)或分?jǐn)侱表達(dá)與披露13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所有者權(quán)益審計(jì)所采用的方法主要是＿＿。BA抽樣審計(jì)B詳細(xì)審

5、計(jì)C分析程序D控制測(cè)試14.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯(cuò)漏報(bào)加總為10萬(wàn)元時(shí)是重要的，損益表的錯(cuò)漏報(bào)加總為20萬(wàn)元是重要的，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)重要性水平應(yīng)定為＿＿。AA10萬(wàn)元B15萬(wàn)元C20萬(wàn)元D30萬(wàn)元15.屬于具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容是＿＿。CA確定審計(jì)范圍B審計(jì)時(shí)間安排C確定審計(jì)程序D確定審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)16.獨(dú)立、客觀、公正，是＿＿的核心內(nèi)容。CA獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則C職業(yè)道德準(zhǔn)則D后續(xù)教育準(zhǔn)則17.在財(cái)務(wù)報(bào)表

6、審計(jì)過(guò)程中，＿＿屬非必須執(zhí)行的審計(jì)程序。AA控制測(cè)試程序B了解被審計(jì)單位及其環(huán)境C實(shí)質(zhì)性程序D編寫審計(jì)報(bào)告18.當(dāng)審計(jì)范圍受到被審計(jì)單位嚴(yán)重限制，且影響到注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的整體反映作出評(píng)價(jià)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)發(fā)表＿＿的審計(jì)報(bào)告。DA無(wú)保留意見(jiàn)B保留意見(jiàn)C否定意見(jiàn)D無(wú)法表示意見(jiàn)19.及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正被審計(jì)單位的錯(cuò)誤與舞弊，是＿＿的責(zé)任。DA會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師36.在審計(jì)測(cè)試中可能會(huì)影響審計(jì)效果的風(fēng)險(xiǎn)是＿＿。ADA誤受險(xiǎn)B誤拒險(xiǎn)C信賴不足

7、險(xiǎn)D信賴過(guò)度險(xiǎn)7.在實(shí)施存貨監(jiān)盤程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)＿＿。ACDA對(duì)被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督B親自對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)C對(duì)被審計(jì)單位已經(jīng)盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行抽點(diǎn)D撰寫盤點(diǎn)備忘錄，編制審計(jì)工作底稿8注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任按其性質(zhì)分為()。ABDA民事責(zé)任B行政責(zé)任C違約責(zé)任D刑事責(zé)任三、判斷題1.函證應(yīng)收帳款所取得的回函可證明應(yīng)收帳款的存在、價(jià)值和可回收性。2.當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表某項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的控制測(cè)試較滿意時(shí)，審計(jì)人員可適當(dāng)減少對(duì)該項(xiàng)目的

8、實(shí)質(zhì)性程序范圍?！?.初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。4.審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)采取突擊性盤點(diǎn)的方式進(jìn)行?！?.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察時(shí)，可以以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點(diǎn)，重點(diǎn)觀察本期新增加的重要固定資產(chǎn)?！?.對(duì)所有權(quán)不屬于被審計(jì)單位的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)要求被審計(jì)單位納入盤點(diǎn)的范圍。7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)收入業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)后，認(rèn)為與收入相關(guān)認(rèn)定的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受的水

9、平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該項(xiàng)目重要，可能出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查公開(kāi)發(fā)行股票公司已發(fā)行的股票數(shù)量是否真實(shí)、是否已收到股款時(shí)，應(yīng)向主要股東函證。9.如上期會(huì)計(jì)報(bào)表已經(jīng)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，無(wú)論被審計(jì)單位同意與否，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都有責(zé)任與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)系，以獲取必要的審計(jì)證據(jù)。10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不應(yīng)將審計(jì)成本的高低或獲取審計(jì)證據(jù)的難易程度作為減少必要審計(jì)程序的理由?！?1.口頭證據(jù)一般只能給審計(jì)人員提供

10、審計(jì)線索，起旁證作用?！?2.為驗(yàn)證期末銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性，審計(jì)人員可向銀行索取截止日后７－10天左右的對(duì)帳單進(jìn)行檢查?！?3.對(duì)所有者權(quán)益各項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采用詳細(xì)審計(jì)方法進(jìn)行。√14.重要性水平與需要收集的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量成正向關(guān)系。15如果采用消極的函證方式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函?！?6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平，大大低于編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)所確定的重

11、要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為獲取了充分的審計(jì)證據(jù)。17.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)是撰寫完審計(jì)報(bào)告的日期18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越高，就應(yīng)實(shí)施越詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性程序程序。√19注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密責(zé)任。(√)20被審計(jì)單位的憑證、賬簿、報(bào)表及其他核算資料屬于實(shí)物證據(jù)。()四、簡(jiǎn)答題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在何種情況下出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告2XYZ股份公司委托ABC會(huì)計(jì)事務(wù)對(duì)2007年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，ABC會(huì)計(jì)事務(wù)準(zhǔn)備簽訂審

12、計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。擬派A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師為該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。假定存在以下情況：（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的持有XYZ股份公司的股票100股，市值約800元。（2）在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師受聘擔(dān)任XYZ股份公司獨(dú)立董事。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所所在執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)前，將A注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)離審計(jì)小組。（3）B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的姐姐在XYZ股份公司會(huì)計(jì)部門工作，但非會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師未予以回避。（4）XYZ股份公司要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)

13、所在出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，提供正式納稅鑒證意見(jiàn)。為此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書(shū)。要求：請(qǐng)分別針對(duì)上述（1）（3）種情況，判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，請(qǐng)分別針對(duì)上述（2）（4）種情況，判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（l）違反。當(dāng)與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，會(huì)損害審計(jì)獨(dú)立性。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有XYZ公司的股票，盡管金額較小，但A

14、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)質(zhì)上與XYZ公司存在除審計(jì)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益。（2）違反。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或員工不得擔(dān)任鑒證客戶的獨(dú)立董事，否則應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托。（3）違反。當(dāng)與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工，這些關(guān)聯(lián)關(guān)系會(huì)損害審計(jì)獨(dú)立性。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師是審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之一，與其在財(cái)務(wù)部從事會(huì)計(jì)核算工作的姐姐屬于關(guān)系密切的家庭成員，會(huì)計(jì)核算工作會(huì)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大

15、影響。（4）不違反。為XYZ股份公司提供納稅鑒證意見(jiàn)是審計(jì)服務(wù)的延伸，兩者并非不相容的業(yè)務(wù)。3XYZ股份公司委托ABC會(huì)計(jì)事務(wù)對(duì)2005年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，ABC會(huì)計(jì)事務(wù)準(zhǔn)備簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。擬派A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師為該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。假定存在以下情況：（1）XYZ股份公司要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所降低一定數(shù)額的審計(jì)收費(fèi)，但允諾將正在開(kāi)發(fā)的寫字樓以優(yōu)惠的價(jià)格銷售給事務(wù)所。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意了XYZ股份公司的要求。（2）B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的姐