第三章增值稅會計習題及答案

1、第三章第三章增值稅會計增值稅會計一、單項選擇題一、單項選擇題1某企業(yè)總機構(gòu)在甲地，分支機構(gòu)在乙地，其增值稅一般納稅人認定手續(xù)應在（）主管稅務機關申請辦理。A甲地B乙地C各自機構(gòu)所在地D總機構(gòu)的上級主管部門所在地2某企業(yè)本月外購原材料并入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為12000元，增值稅額為2040元，數(shù)量為10噸，銷貨方代墊運費2100元。其中包括建設基金500元，裝卸費、保險費100元，原材料因運輸不當造成非正常損失1噸。上述款

2、項均已付清，下述分錄正確的是（）。A借：管理費用2100原材料12000應交稅費──應交增值稅（進項稅額）2040貸：銀行存款16140B借：原材料12564應交稅費──應交增值稅（進項稅額）1962待處理財產(chǎn)損溢1614貸：銀行存款16140C借：原材料14100應交稅費──應交增值稅（進項稅額）2040貸：銀行存款16140D借：原材料12339應交稅費──應交增值稅（進項稅額）2187待處理財產(chǎn)損溢1614貸：銀行存款161403

3、5月中旬，某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)購進童裝150套“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價格全部零售出去。該商店當月銷售這批童裝應納增值稅為()。A565.38元B588元C832.08元D882元4由于麥收季節(jié)快要來臨，根據(jù)市場需求情況，某汽車制造廠決定動用前一納稅期購買的鋼材X噸，用于首批聯(lián)合收割機的生產(chǎn)。為此，當期增值稅進項稅額應進行以下處理()。A將X噸鋼材的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減B將X噸鋼材的進項稅額，在當期由其

4、購買價的17%改為購買價的13%扣減C不扣減當期發(fā)生的進項稅額D從前一納稅期的進項稅額中，按B的方式扣減5某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項目中，可以作為進項稅額抵扣的有（）。A外購生產(chǎn)設備B外購修理用備件C外購職工生活用水電D外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品6按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（Tcom）。A年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C年不含稅銷售

5、額為150萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人7下列項目中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有（）。貸：產(chǎn)成品應交稅費──應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）B借：待處理財產(chǎn)損溢貸：產(chǎn)成品C借：待處理財產(chǎn)損溢貸：產(chǎn)成品應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）D借：待處理財產(chǎn)損溢貸：主營業(yè)務收入應交稅費──應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）16包裝物隨同貨物銷售收取押金，逾期未退還

6、包裝物沒收押金的分錄（）。A借：其他應付款貸：其他業(yè)務收入應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）B借：其他應付款貸：其他業(yè)務收入C借：其他應付款貸：其他業(yè)務收入應交稅費──應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）D借：其他應付款貸：主營業(yè)務收入應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）17以支付手續(xù)費方式的委托代銷，委托單位收到代銷清單并收到款項和手續(xù)費普通發(fā)票的會計分錄（）。A借：銀行存款銷售費用貸：主營業(yè)務收入應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）B借：銀行存款