附表一營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表填表說明080416

1、填報(bào)說明一、本表是《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》相關(guān)欄目的明細(xì)補(bǔ)充，反映企業(yè)營業(yè)收入、成本和費(fèi)用明細(xì)的情況。非居民企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都必須按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定將本表與主表和相關(guān)資料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。二、本表主要欄目填寫如下：1.主營業(yè)務(wù)收入：填寫企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入，一般占企業(yè)收入的比重較大，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生較大的影響。2.其他業(yè)務(wù)收入：填寫企業(yè)非經(jīng)常

2、性、兼營的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。如果有其他業(yè)務(wù)收入的，填寫數(shù)額的同時(shí)在其他業(yè)務(wù)收入下面的空白處填寫收入的明細(xì)項(xiàng)目。3.營業(yè)費(fèi)用：填寫企業(yè)在銷售貨物過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用和為銷售本企業(yè)貨物而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。4.管理費(fèi)用：填寫企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。管理費(fèi)用應(yīng)按照表內(nèi)所列項(xiàng)目分項(xiàng)如實(shí)填寫。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、：填寫企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。利息填寫利息支出扣除利息收入后的凈額；匯兌損益填寫匯兌凈損失，是匯兌收益扣除匯兌損失后的數(shù)額，如為匯兌凈收入以負(fù)數(shù)填列。三、本表一式二份，一份由企業(yè)留存，一份由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。填報(bào)說明一、本表是《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》相關(guān)欄目的明細(xì)補(bǔ)充，反映企業(yè)營業(yè)收入、成本和費(fèi)用明細(xì)的情況。非居民企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）在

4、納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都必須按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定將本表與主表和相關(guān)資料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。二、本表主要欄目填寫如下：1.主營業(yè)務(wù)收入：填寫企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入，一般占企業(yè)收入的比重較大，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生較大的影響。2.其他業(yè)務(wù)收入：填寫企業(yè)非經(jīng)常性、兼營的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。如果有其他業(yè)務(wù)收入的，填寫數(shù)額的同時(shí)在其他業(yè)務(wù)收入下面的空白處填寫收入的明細(xì)項(xiàng)目。3.營業(yè)費(fèi)用：填寫企業(yè)在銷售貨物過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告

5、費(fèi)等費(fèi)用和為銷售本企業(yè)貨物而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。4.管理費(fèi)用：填寫企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。管理費(fèi)用應(yīng)按照表內(nèi)所列項(xiàng)目分項(xiàng)如實(shí)填寫。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用：填寫企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。利息填寫利息支出扣除利息收入后的凈額；匯兌損益填寫匯兌凈損失，是匯兌收