淺談銀行會計內(nèi)部控制現(xiàn)狀與管理

1、淺談銀行會計內(nèi)部控制現(xiàn)狀與管理淺談銀行會計內(nèi)部控制現(xiàn)狀與管理摘要：自進入新世紀以來，我國金融體制得到了不斷完善和發(fā)展，各家銀行的發(fā)展及經(jīng)營環(huán)境等都發(fā)生了較大的變化。銀行在面臨較多發(fā)展機遇的同時，也必須積極應(yīng)對社會發(fā)展形成的各種經(jīng)營風(fēng)險。只有這樣，銀行才能更好地實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。所謂銀行的內(nèi)部控制工作，就是指為了充分實現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營效益，相關(guān)人員制定和完善相關(guān)的發(fā)展規(guī)劃或者相關(guān)的制度以及方法等，并通過采取各種積極有效的措施對商業(yè)銀行面臨的

2、發(fā)展風(fēng)險進行防范、控制、處理與監(jiān)督以及最后糾錯的動態(tài)過程。關(guān)鍵詞：銀行體系；內(nèi)部控制；會計管理；內(nèi)控制度只有建立科學(xué)合理的會計內(nèi)控管理制度，銀行業(yè)務(wù)才能正常運轉(zhuǎn)，其經(jīng)濟利益才能得到根本的保障。然而現(xiàn)實中，銀行的會計內(nèi)部控制管理體系仍不夠完善，很多管理工作沒有落實到位。從2002年起，我國政府先后出臺了銀行管理的相關(guān)法律法規(guī)，并提出了銀行內(nèi)部控制管理體系建立和完善的根本要求?？梢?，建立完善的內(nèi)控管理體系是當(dāng)前銀行的重要發(fā)展目標之一。就當(dāng)前

3、情況來看，銀行經(jīng)營過程中各種系統(tǒng)案件發(fā)生頻率較高，顯示出當(dāng)前的會計內(nèi)控管理工作中存在著不少問題。因此，做好銀行的會計內(nèi)部控制工作，有效地應(yīng)對各種風(fēng)險是當(dāng)前銀行改善管理水平的首要任務(wù)。一、會計內(nèi)控管理對銀行發(fā)展的重要性會計內(nèi)部控制管理工作是強化我國金融監(jiān)管，促進銀行業(yè)健康發(fā)展的重要途徑之一。作為國家的支柱產(chǎn)業(yè)之一，銀行業(yè)在我國金融業(yè)發(fā)展中占據(jù)著舉足輕重的地位，其發(fā)展變化會對國家的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生相當(dāng)重要的影響，能夠為國家發(fā)展提供更多的發(fā)展資金

4、，解決各種經(jīng)濟難題。因此，銀行業(yè)的健康發(fā)展是保證國家穩(wěn)定的重要因素之一。與其他發(fā)達國家相比，國內(nèi)銀行發(fā)展趨勢不穩(wěn)定，風(fēng)險管理水平也較低，而加強會計內(nèi)控管理工作有利于商業(yè)銀行化解風(fēng)險，促進金融行業(yè)的發(fā)展，使其為國民經(jīng)濟作出更大貢獻。同時，會計內(nèi)部控制管理工作也是加強銀行財務(wù)管理工作，優(yōu)化各個工作環(huán)節(jié)的重要手段，有利于加快我國商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險防范體系的確立與完善。因此，加快建立風(fēng)險防范體系，有效應(yīng)對各種風(fēng)險是當(dāng)前各銀行的重要任務(wù)。二、銀行會

5、計內(nèi)控管理中存在的問題（一）業(yè)務(wù)發(fā)展與會計內(nèi)控發(fā)展不協(xié)調(diào)當(dāng)前，仍有不少銀行工作人員會計內(nèi)部控制管理意識較為淡薄，專業(yè)素質(zhì)較低，無法正常開展和推進銀行業(yè)務(wù)；責(zé)任心較低，無法嚴格按照工作流程辦事，違規(guī)操作的現(xiàn)象屢禁不止，對銀行的可持續(xù)發(fā)展造成了一定的安全隱患。同時，會計工作人員也并未真正認識到會計內(nèi)部控制管理工作的根本目標是為了幫助銀行積極應(yīng)對發(fā)展風(fēng)險，確保業(yè)務(wù)的順利開展，往往將工作歸類于基本的操作規(guī)范，單純地歸結(jié)于柜面會計工作人員的責(zé)任。

6、此外，對相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的要求也較少，過多將關(guān)注重點放在業(yè)務(wù)發(fā)展方面，而忽視了內(nèi)部會計控制管理工作的重要性，未能做到兩者均衡協(xié)調(diào)發(fā)展，最終各種規(guī)范的缺失給銀行會計內(nèi)部控制和管理工作“制造”了較多的屏障?，F(xiàn)業(yè)務(wù)操作過程中存在的問題，幫助銀行化解各種潛在的風(fēng)險。因此，在銀行會計內(nèi)部控制管理工作的過程中，必須盡量推動本單位內(nèi)部控制制度的完善，充分發(fā)揮內(nèi)部制約機制的作用。對此，銀行的制度制定者要從國家會計制度的相關(guān)法律法規(guī)出發(fā)，充分考慮本單位發(fā)展的實際

7、情況，對本單位現(xiàn)行的各項管理制度的內(nèi)容、效果等進行分析和梳理，并進行相應(yīng)的修改或者補充；同時，對于原先法律制度中規(guī)定不明確的地方進行深入研究，以形成全面性、系統(tǒng)性以及較強操作性的內(nèi)控管理制度體系，保證本單位的會計內(nèi)控管理工作能“有法可依”。（三）嚴格執(zhí)行各項內(nèi)控制度首先，就是要加強對各個環(huán)節(jié)的程序控制工作，確保銀行會計工作的規(guī)范操作。在這過程中，每位會計從業(yè)人員都應(yīng)當(dāng)嚴格要求自己，貫徹和執(zhí)行會計管理工作的各項規(guī)章制度和操作章程，做好日常

8、的會計核算工作。其次，加強對會計工作重點崗位和工作環(huán)節(jié)的控制管理工作。對此，銀行最好實行崗位輪換制度，每隔一定時間就對各個工作崗位進行輪流換班。如此一來，銀行內(nèi)控管理工作就能夠長期處于一種被檢查和監(jiān)督的狀態(tài)之下，相關(guān)會計風(fēng)險也就較容易被識別出來。此外，銀行還要強化業(yè)務(wù)辦理過程中的各種安全保障機制。例如，必須將現(xiàn)金與有價單證的財務(wù)核算工作分開，由不同的人分別做好這兩項工作；要依據(jù)有效且真實的憑證，做好各個款項的支付與賬簿的記載工作，同時確

9、保上述工作必須經(jīng)過專人審核，最大限度保證支付款項的安全。四、結(jié)語基于上述可知，銀行的會計內(nèi)部控制和管理工作中仍然存在不少的問題，工作人員的內(nèi)控意識較弱、內(nèi)控管理制度不完善、內(nèi)控管理制度執(zhí)行不到位以及工作人員的專業(yè)素質(zhì)較低等，這些問題的存在將阻礙我國銀行業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。為此，銀行會計從業(yè)人員必須不斷加深對會計內(nèi)部控制管理工作的意義和重要性的認識，加快技術(shù)創(chuàng)新，積極運用先進的技術(shù)手段，以提高工作的效率和效果。同時，建立健全監(jiān)督機制，使