[教育]銀行存款清查的方法

1、銀行存款清查的方法,重點(diǎn)：銀行存款清查的方法難點(diǎn)：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表關(guān)鍵：查找未達(dá)賬項(xiàng),銀行存款的清查,銀行存款清查是采用與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)賬目的方法進(jìn)行。即將本單位的銀行存款日記賬與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單的賬面記錄進(jìn)行逐筆核對(duì)。,一、銀行存款清查的概念,,,,賬 面余 額,,核對(duì),對(duì)賬單余 額,銀行,企業(yè),銀行對(duì)賬單,二、銀行存款的清查,清查目的：防止記賬差錯(cuò)，掌握銀行存款實(shí)存數(shù)。清查方法：核對(duì)賬目的方

2、法。 與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，找出未達(dá)賬項(xiàng)。清查時(shí)間：至少每月核對(duì)一次。清查手續(xù)：編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。,將“銀行存款日記賬”借方發(fā)生額與“銀行對(duì)賬單”貸方發(fā)生額相核對(duì)；將“銀行存款日記賬”貸方發(fā)生額與“銀行對(duì)賬單”借方發(fā)生額相核對(duì)。,余額不一致原因,,1、記賬錯(cuò)誤,劃線更正紅字沖銷(xiāo)補(bǔ)充登記,3、未達(dá)賬項(xiàng),所謂未達(dá)賬項(xiàng)，是指企業(yè)和銀行之間，由于憑證傳遞的時(shí)間差，造成的一方已登記入，而另一方尚未登記入賬的款項(xiàng)。,,2、

3、計(jì)算錯(cuò)誤,（記賬憑證無(wú)誤，登賬錯(cuò)誤）,（記賬憑證有誤導(dǎo)致記賬錯(cuò)誤）,,1、企業(yè)已收，銀行未收2、企業(yè)已付，銀行未付3、銀行已收，企業(yè)未收 　　4、銀行已付，企業(yè)未付,,,2、未達(dá)賬項(xiàng)的情形及處理,日記賬余額,影響,對(duì)賬單余額,＞,＜,＜,＞,對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)的處理在會(huì)計(jì)上又以怎樣的形式表示出來(lái)呢 ？,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表！,,7-3 銀行存款清查,會(huì)計(jì)基礎(chǔ),,,,1、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的調(diào)節(jié)公式,四、銀行存款余額調(diào)節(jié)表,利民機(jī)床

4、廠2009年8月的銀行存款日記賬與對(duì)賬單的資料如下：,②,③,④,企業(yè)已付,企業(yè)已收,銀行已付,銀行已收,①,例2-4 某企業(yè)2010年1月31日銀行存款日記賬余額未165049元，企業(yè)從開(kāi)戶(hù)銀行取得的對(duì)賬單為180917。經(jīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1）企業(yè)已收款入賬，銀行尚未入賬：送存的興達(dá)公司支票一張，金額5000。（2）企業(yè)已付款入賬，銀行尚未入賬：支付四通公司的貨款，轉(zhuǎn)賬支票金額4000。（3）銀行已收款入賬，企業(yè)尚未

5、入賬：委托銀行收取的貨款，金額16936。（4）銀行已付款入賬，企業(yè)尚未入賬：結(jié)算手續(xù)68元。,165049,180917,16936,68,181917,5000,4000,181917,取得 銀行對(duì)賬單 與“銀行存款日記賬” 核對(duì)

6、 找出 未達(dá)賬項(xiàng) 編制 “銀行存款余額 調(diào)節(jié)表”,,,3 銀行存款清查,會(huì)計(jì)基礎(chǔ),1、調(diào)節(jié)后的余額不等，則說(shuō)明企業(yè)及開(kāi)戶(hù)銀行的一方或雙方存在記賬錯(cuò)誤；如調(diào)節(jié)后的余額相等，則說(shuō)明一般無(wú)差錯(cuò)。 2、 調(diào)整后的存款余額表明企業(yè)