股份有限公司 年度第 季財(cái)務(wù)報(bào)告公告申報(bào)檢查表

1、第1頁(yè)，共17頁(yè)股份有限公司年度第季財(cái)務(wù)報(bào)告公告申報(bào)檢查表101年12月修正＊填表及複核應(yīng)注意事項(xiàng)如下：一、本表由公司填具，並應(yīng)經(jīng)二位簽證會(huì)計(jì)師逐項(xiàng)複核並表示意見(jiàn)。二、公司應(yīng)據(jù)實(shí)填報(bào)，會(huì)計(jì)師並應(yīng)確實(shí)複核，不得有錯(cuò)誤、疏漏、虛偽不實(shí)或隱匿之情事。三、本表所稱(chēng)外國(guó)公司係指證券交易法第一百六十五條之一規(guī)定之外國(guó)公司。項(xiàng)內(nèi)公司填報(bào)會(huì)計(jì)師目容檢查內(nèi)容是(正常)否(異常)不適用備註複核意見(jiàn)是否檢齊下列書(shū)件：1.財(cái)務(wù)報(bào)告一份11財(cái)務(wù)報(bào)告目錄。申12會(huì)

2、計(jì)師核閱報(bào)告書(shū)。報(bào)書(shū)13財(cái)務(wù)報(bào)表（包括四張經(jīng)符合證交法第十四條第三項(xiàng)規(guī)定之人員簽名或蓋章之主要報(bào)表及其附註或附表）。件2.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容無(wú)虛偽或隱匿之聲明。3.提報(bào)董事會(huì)之議事錄一份。4.已公開(kāi)完整式財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)之公司，截至當(dāng)季止綜合損益之實(shí)際數(shù)與預(yù)測(cè)數(shù)比較，其差異達(dá)百分之二十以上而未更新者，公司之說(shuō)明是否併同季財(cái)務(wù)報(bào)告申報(bào)（如財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)已經(jīng)會(huì)計(jì)師核閱者應(yīng)併同會(huì)計(jì)師意見(jiàn)）。1.公告數(shù)字與財(cái)務(wù)報(bào)表是否相符。公2.是否載明核閱會(huì)計(jì)師姓名及意見(jiàn)為「標(biāo)

3、準(zhǔn)式無(wú)保留核閱報(bào)告」、「修正式無(wú)保留核閱報(bào)告」、「保留式核閱報(bào)告」、「否定式核閱報(bào)告」、「拒絕式核閱報(bào)告」。告3.會(huì)計(jì)師無(wú)法出具標(biāo)準(zhǔn)式無(wú)保留核閱報(bào)告之理由或具體事實(shí)是否翔實(shí)刊載。4.已公開(kāi)完整式財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)之公司，是否一併公告預(yù)計(jì)綜合損益表原編製日期、歷次修正日期及截至該期財(cái)務(wù)報(bào)告止，與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)年度預(yù)測(cè)數(shù)相較之年度達(dá)成率及與截至當(dāng)季預(yù)測(cè)數(shù)相較之季達(dá)成率。1.資產(chǎn)負(fù)債表之編製：11是否包括當(dāng)期期中期間結(jié)束日、前一年度結(jié)束日及前一年度可比較期中

4、期間結(jié)束日之資產(chǎn)負(fù)債表。第3頁(yè)，共17頁(yè)項(xiàng)內(nèi)公司填報(bào)會(huì)計(jì)師目容檢查內(nèi)容是(正常)否(異常)不適用備註複核意見(jiàn)否屬於下列情形之一者：a.於相當(dāng)接近到期日或金融資產(chǎn)買(mǎi)回日(例如到期前三個(gè)月內(nèi))出售或重分類(lèi)，在此情況下，市場(chǎng)利率之變動(dòng)並不會(huì)重大影響金融資產(chǎn)之公允價(jià)值。b.金融工具發(fā)行人在依合約定期償付或提前還款方式下，持有人已回收幾乎所有金融資產(chǎn)之原始本金後，將剩餘部分予以出售或重分類(lèi)。c.因無(wú)法控制及不重複發(fā)生且無(wú)法合理預(yù)期之單一事項(xiàng)而出售

5、或重分類(lèi)。46以成本衡量之金融資產(chǎn)是否同時(shí)符合下列條件：(1)持有無(wú)活絡(luò)市場(chǎng)公開(kāi)報(bào)價(jià)之權(quán)益工具投資，或與此種無(wú)活絡(luò)市場(chǎng)公開(kāi)報(bào)價(jià)權(quán)益工具連結(jié)且須以交付該等權(quán)益工具交割之衍生工具；(2)公允價(jià)值無(wú)法可靠衡量。5.應(yīng)收帳款及票據(jù)：51應(yīng)收帳款及票據(jù)總額(含關(guān)係人)與最近期財(cái)務(wù)報(bào)告相比較，其變動(dòng)是否未達(dá)百分之二十以上。52應(yīng)收帳款及票據(jù)之週轉(zhuǎn)率與公司所訂授信政策相比，是否未發(fā)現(xiàn)重大異常。資53應(yīng)收帳款及票據(jù)是否提列適當(dāng)之備抵呆帳，且未發(fā)現(xiàn)有重大

6、異常情事。產(chǎn)負(fù)54應(yīng)收帳款及票據(jù)是否依有效利息法之?dāng)備N(xiāo)後成本衡量。但未付息之短期應(yīng)收帳款及票據(jù)若折現(xiàn)之影響不大，得以原始發(fā)票金額衡量。債55對(duì)關(guān)係人之應(yīng)收帳款超過(guò)正常授信期限一定期間（例如超過(guò)三個(gè)月），是否已轉(zhuǎn)列其他應(yīng)收款。表6.存貨：61原料、物料、在製品或製成品是否以成本與淨(jìng)變現(xiàn)價(jià)值孰低衡量。62生物資產(chǎn)收成之農(nóng)產(chǎn)品，是否以收成點(diǎn)之公允價(jià)值減出售成本衡量並列為存貨或其他適當(dāng)科目項(xiàng)下。7.待出售非流動(dòng)資產(chǎn)及待出售處分群組之衡量、表達(dá)與