2015年上半年貴州年注會考試《審計》舞弊導致的重大錯報風險模擬試題

1、2015年上半年年上半年貴州年注會考州年注會考試《審計審計》：舞弊：舞弊導致的重大致的重大錯報風險錯報風險模擬試題擬試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、內部審計師在即將完成的一次審計中，發(fā)現(xiàn)市場部經理有賭博惡習，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計無直接關系，而且審計馬上就要結束。內部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關信息，但沒有

2、采取進一步的行動。內部審計師的行為可能A：違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息。B：違反了《標準》，因為內部審計師沒有進一步調查可能存在的舞弊行為。C：即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標準》。D：a和b都對2、根據(jù)準則的規(guī)定，內部審計主管制定的目標應該有兩個基本要求，即A：可衡量的和可實現(xiàn)的。B：經預算和被批準。C：經計劃和可實現(xiàn)性。D：應要求和經批準。3、對現(xiàn)金控制的審計顯示記賬人簽發(fā)費用支票并調節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調

3、節(jié)表是及時的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內部審計師應該推斷出A：關于現(xiàn)金收入記錄的內部控制是充分的B：關于現(xiàn)金會計核算的內部控制是不充分的C：關于現(xiàn)金賬戶調節(jié)的內部控制是充分的D：關于現(xiàn)金實物安全的內部控制是充分的4、一個組織在所有的個人計算機上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復制、感染發(fā)生后及時發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風險是殺毒軟件可能A：不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；B：使得安裝其

4、他軟件變得非常復雜；C：與系統(tǒng)操作沖突；D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。5、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質量的股票。內部審計師已經證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務主管管理。內部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權平均投資收益率。在這一過程中，內部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預計的少得多。下一步內部審計師應該:A：詢問財務人員投資收益少于預計金

5、額的原因；B：通過了解紅利和向有關服務組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；C：通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調查；C：因員工優(yōu)先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D：與董事會相比，公司的內部審計師對公司治理要承擔更多的責任。12、績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標業(yè)績的完成情況”?？冃徲嬯P注于效率與效益，其中效

6、益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是A：a.引進一項旨在改進成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效；B：b.成功實施政府關于提高電梯安全系數(shù)的措施；C：c.旨在監(jiān)管生產計劃的某委員會的人員水平；D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。13、某審計經理希望開發(fā)數(shù)學模型來幫助確定可能在引起生產成本變化的因素，該模型應該承認，公司目前有三個獨立的生產中心。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？A：進行線性

7、回歸分析，將生產成本與所售產品相聯(lián)系。B：對生產成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量)進行多元回歸分析；C：對三個中心都進行生產成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；D：對每個中心的生產成本進行經典變量抽樣估算，在抽樣時根據(jù)所生產的每個產品的價值進行分層14、首席審計執(zhí)行官(CAE)應用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素業(yè)務的復雜程度；各部門員工的勝任能力；開支受管理

8、人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風險因素匹配了權數(shù)，并計算了綜合風險分數(shù)。關于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的？A：這種風險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價

9、過程來說是不恰當?shù)?，因為這些評級不可量化。C：上述加權過程是主觀的，應該通過多元回歸分析等過程來確定權數(shù)。D：通過應用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當?shù)膭偃文芰Α?5、如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是A：可能從未經批準的供應商處購貨B：沒有取得可得到的購貨折扣C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給D：貨款可能在未收到貨物之前就已經支付16、某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購買A公