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文檔簡介
1、《資產負債表資產負債表》、《收入支出決算表收入支出決算表》、《年度年度報告書報告書》三者相關項目之間的對應關系三者相關項目之間的對應關系1、《資產負債表》中的“事業(yè)基金”項目的年初數(shù)—“經營結余”項目的目的年初年初虧損虧損數(shù)=《收入支出決算表》中的日常收支的“上年結余”合計數(shù)=《年度報告書》中的“上年度結余”數(shù)；2、《收入支出決算表》中的日常收支的“本年收入”合計數(shù)=《年度報告書》中的“本年度收入”合計數(shù)；3、《收入支出決算表》中的日常
2、收支的“本年支出”合計數(shù)=《年度報告書》中的“本年度支出”合計數(shù)。4、（1）三者相關項目數(shù)額相等。年末未計提所得稅及福利基金的事業(yè)單位，（將“結余分配”科目的余額全數(shù)轉入“事業(yè)基金——一般基金”科目）?！顿Y產負債表》中的“事業(yè)基金”項目的期未數(shù)—“經營結余”項目的期末目的期末虧損虧損數(shù)=《收入支出決算表》中的日常收支“收支結余”合計數(shù)=《年度報告書》中的“本年度結余”數(shù)（2）三者相關項目數(shù)額不相等。年末已計提所得稅及福利基金的事業(yè)單位，
3、年終依法計提所得稅、福利基金、醫(yī)療基金、修購基金后，再將“結余分配”科目的余額轉入“事業(yè)基金——一般基金”科目；《資產負債表》中的“事業(yè)基金”項目的期未數(shù)抵減“經營結余”項目的期末目的期末虧損虧損數(shù)后的數(shù)數(shù)后的數(shù)額可能小于《收入支出決算表》中的“收支結余”合計數(shù)，其差額應該是年末已計提所得稅及福利基金；其對應關系應為：《資產負債表》中的“事業(yè)基金”項目的期未數(shù)—“經營結余”項目的期末目的期末虧損虧損數(shù)計提所得稅計提福利基金當年用當年用事
4、業(yè)基金彌補收支差額=《收入支出決算表》中的日常收支“收支結余”合計數(shù)=《年度報告書》中的“本年度結余”數(shù)。三者相關項目數(shù)額不相等的單位應另作書面說明?！顿Y產負債表資產負債表》、《收入支出決算表收入支出決算表》、《年度年度報告書報告書》三者相關項目之間的對應關系三者相關項目之間的對應關系1、《資產負債表》中的“事業(yè)基金”項目的年初數(shù)—“經營結余”項目的目的年初年初虧損虧損數(shù)=《收入支出決算表》中的日常收支的“上年結余”合計數(shù)=《年度報告書
5、》中的“上年度結余”數(shù)；2、《收入支出決算表》中的日常收支的“本年收入”合計數(shù)=《年度報告書》中的“本年度收入”合計數(shù)；3、《收入支出決算表》中的日常收支的“本年支出”合計數(shù)=《年度報告書》中的“本年度支出”合計數(shù)。4、（1）三者相關項目數(shù)額相等。年末未計提所得稅及福利基金的事業(yè)單位，（將“結余分配”科目的余額全數(shù)轉入“事業(yè)基金——一般基金”科目）?！顿Y產負債表》中的“事業(yè)基金”項目的期未數(shù)—“經營結余”項目的期末目的期末虧損虧損數(shù)=《
6、收入支出決算表》中的日常收支“收支結余”合計數(shù)=《年度報告書》中的“本年度結余”數(shù)（2）三者相關項目數(shù)額不相等。年末已計提所得稅及福利基金的事業(yè)單位，年終依法計提所得稅、福利基金、醫(yī)療基金、修購基金后，再將“結余分配”科目的余額轉入“事業(yè)基金——一般基金”科目；《資產負債表》中的“事業(yè)基金”項目的期未數(shù)抵減“經營結余”項目的期末目的期末虧損虧損數(shù)后的數(shù)數(shù)后的數(shù)額可能小于《收入支出決算表》中的“收支結余”合計數(shù)，其差額應該是年末已計提所得
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