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1、一、一、2008年12月份月份ABC有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):(一般納稅人企業(yè)):(一般納稅人企業(yè))目的:目的:1、一般納稅人與小規(guī)模納稅人區(qū)別與聯(lián)系、一般納稅人的申請(qǐng)、一般納稅人與小規(guī)模納稅人區(qū)別與聯(lián)系、一般納稅人的申請(qǐng)2、填寫進(jìn)賬單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、填寫進(jìn)賬單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票3、新建現(xiàn)金、銀行存款、實(shí)收資本、無(wú)形資
2、產(chǎn)、固定資、材料、應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、應(yīng)付職、新建現(xiàn)金、銀行存款、實(shí)收資本、無(wú)形資產(chǎn)、固定資、材料、應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬、利潤(rùn)分配、本年利潤(rùn)賬套、工薪酬、利潤(rùn)分配、本年利潤(rùn)賬套、4、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷及相關(guān)規(guī)定、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷及相關(guān)規(guī)定5、報(bào)銷單粘貼、報(bào)銷流程及相關(guān)手續(xù)、報(bào)銷單粘貼、報(bào)銷流程及相關(guān)手續(xù)6、普通發(fā)票、增值稅發(fā)票的取得、填寫、普通發(fā)票、增值稅發(fā)票的取得、填寫7、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證、認(rèn)證期限、抵扣
3、期、銷項(xiàng)稅額的抄稅、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證、認(rèn)證期限、抵扣期、銷項(xiàng)稅額的抄稅8、月末損益的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)、月末損益的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)9、年末處理、會(huì)計(jì)憑證歸檔、保管、結(jié)轉(zhuǎn)下年、年末處理、會(huì)計(jì)憑證歸檔、保管、結(jié)轉(zhuǎn)下年10、會(huì)計(jì)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表)的填制。、會(huì)計(jì)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表)的填制。11、稅務(wù)零申報(bào)、稅務(wù)零申報(bào)借:固定資產(chǎn)——1A設(shè)備360000貸:銀行存款360000【例03】ABC有限責(zé)任公司于2008年1
4、2月11日購(gòu)入一項(xiàng)ABC1非專利技術(shù),支付的買價(jià)和有關(guān)費(fèi)用合計(jì)1200000元。以銀行存款支付。該技術(shù)尚可使用年限為10年,管理部門使用。會(huì)計(jì)分錄(收款收據(jù)、付款支票頭或相關(guān)合同)(攤銷:12000001012=10000元月)借:無(wú)形資產(chǎn)——ABC1200000貸:銀行存款1200000【例04】ABC有限責(zé)任公司經(jīng)批準(zhǔn),擴(kuò)大規(guī)模。2008年12月18日,甲、乙、丙按照原出資比例分別追加投資:其中甲投資一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器2B設(shè)
5、備一臺(tái)(二車間使用),合用約定該設(shè)備價(jià)值為1200000元(含稅價(jià))尚可使用10年,平均法計(jì)提折舊,合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相符。同時(shí)出資現(xiàn)金1200000元,款項(xiàng)存入銀行。其中乙投資一項(xiàng)生產(chǎn)用專利技術(shù)(一、二車間共用)尚可使用10年,平均法提折舊。該技術(shù)投資合同約定價(jià)值為600000元。投資現(xiàn)金400000元;其中丙投資一批A原材料100000千克,合同約定價(jià)值500000元,增值稅額85000元,運(yùn)輸費(fèi)、裝飾費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等15000元
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