引入能力成熟度模型的企業(yè)內(nèi)部控制評價研究.pdf

1、企業(yè)內(nèi)部控制完善與否是關(guān)系企業(yè)生死存亡的大事，而完善內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵在于評價。企業(yè)建立健全內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評價體系，既是公司治理的需要，也是滿足監(jiān)管的要求，維護(hù)投資者利益和維護(hù)公司誠信的需要。本文旨在構(gòu)建一個內(nèi)部控制能力成熟度模型，為企業(yè)進(jìn)行綜合內(nèi)部控制評價提供一個新的思路，為企業(yè)內(nèi)部控制評價提供理論支持和實踐指導(dǎo)。本文運用控制論、系統(tǒng)論、信息論、風(fēng)險管理理論等理論基礎(chǔ)，從內(nèi)部控制評價和能力成熟度模型的基本理論入手，運用規(guī)范研究分析

2、方法，介紹了內(nèi)部控制評價涵義、目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)等基礎(chǔ)理論，同時介紹了能力成熟度模型的涵義和五個階段的特點，通過對內(nèi)部控制評價現(xiàn)狀的分析，探討了引入能力成熟度模型的意義和可行性。然后，基于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引最新規(guī)定，論文系統(tǒng)地構(gòu)建了由指標(biāo)集、權(quán)重集、評價集和尺度集等集合構(gòu)成的內(nèi)部控制能力成熟度模型。接著，本文將內(nèi)部控制能力成熟度模型應(yīng)用于A公司實際進(jìn)行案例分析，采用層次分析法確定評價指標(biāo)權(quán)重，通過定性和定量相結(jié)合的分析方法，用