以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的商業(yè)銀行內(nèi)控體系的構(gòu)建——以中國(guó)光大銀行青島行為例.pdf

1、內(nèi)部控制是隨著人類社會(huì)生產(chǎn)實(shí)踐活動(dòng)的不斷發(fā)展而產(chǎn)生的，并且隨著全球經(jīng)濟(jì)與金融的發(fā)展而不斷豐富與改進(jìn)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制是銀行運(yùn)用現(xiàn)代化管理理論與手段對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制的過(guò)程，也是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而建立的控制系統(tǒng)。銀行業(yè)作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，能否有效地對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的管理和防范將直接關(guān)系到銀行的發(fā)展。2008年美國(guó)金融風(fēng)暴橫掃全球，金融危機(jī)使許多商業(yè)銀行陷入流動(dòng)性危機(jī)，進(jìn)而商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)引起了金融機(jī)構(gòu)的廣泛關(guān)注和高度重視。

2、在巴塞爾委員會(huì)早期的文件中指出：“最重要的操作風(fēng)險(xiǎn)涉及內(nèi)部控制和公司治理的失敗?！边@已經(jīng)不是嚴(yán)格的操作風(fēng)險(xiǎn)的定義，但明確說(shuō)明了操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的體制上的根源。這說(shuō)明內(nèi)部控制的失效會(huì)導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，加強(qiáng)內(nèi)部控制可以從源頭上規(guī)避一部分操作風(fēng)險(xiǎn)。健全有效的內(nèi)部控制可以降低銀行業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)，使銀行在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)這個(gè)過(guò)程中的意外降到最低，同時(shí)也可以提高經(jīng)營(yíng)效率，減少財(cái)產(chǎn)的損失。內(nèi)部控制在銀行操作風(fēng)險(xiǎn)中的作用和地位越來(lái)顯著，健全有效的內(nèi)部控制可以解