商砼公司資金運轉及利潤分析

1、商砼企業(yè)資金運轉及利潤分析商砼企業(yè)資金運轉及利潤分析利潤指企業(yè)銷售產(chǎn)品的收入扣除成本價格和稅金以后的余額，是指企業(yè)一定期間內(nèi)獲得的經(jīng)營成果。所有企業(yè)經(jīng)營的最終目的就是為了最大限度的獲取利潤。然而現(xiàn)實經(jīng)營中，大多企業(yè)破產(chǎn)并不是因為沒有利潤而是流動現(xiàn)金不足造成的。所以對現(xiàn)金的管理變的極為重要。一、現(xiàn)金管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達到這一目的，應當注意做好以下幾方面工作：1.力爭現(xiàn)金流量同步。如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的

2、時間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平。但這只是一理想狀態(tài)，現(xiàn)實中很難做到。2.使用現(xiàn)金浮游量。從企業(yè)開出的支票，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時間。現(xiàn)金在這段時間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。在這段時間里，盡管企業(yè)已開出了支票，卻仍可動用在活期存款賬戶上的這筆資金。不過，在使用現(xiàn)金浮游量時，一定要控制好使用的時間，否則會發(fā)生銀行存款的透支。3.加速收款。這主要指縮短應收賬款的時間。發(fā)生應收

3、賬款會增加企業(yè)資金的占用，但它又是必要的，因為它可以擴大銷售規(guī)模，增加銷售收入。問題在于如何既利用應收賬款吸引顧客，又縮短收款時間。這要在兩者之間找到適當?shù)钠胶恻c，并需實施妥善的收賬策略。4.推遲應付賬款的支付。推遲應付賬款的支付，是指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，盡可能地推遲應付款的支付期，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠。如遇企業(yè)急需現(xiàn)金，甚至可以放棄供貨方的折扣優(yōu)惠，在信用的資金運轉項目；對于商砼企業(yè)而言，現(xiàn)金購買原材料無疑是降低成

4、本的最為直接、有效的方法，但是限于資金問題，在實際操作中是很難實現(xiàn)的，很多商砼企業(yè)，在采購過程中，一般與原材料供應商（多數(shù)為砂、石、粉煤灰、添加劑等）進行協(xié)商，要求供應商進行墊資，在工程決算后，與供應商進行一次性結算，或者按比例先行支付一定貨款，余款在最后結算過程中一次性支付。這一類模式，在一定程度上可以緩解商砼公司資金流的壓力，但是供應商因長期處于大額墊資狀態(tài)中，不利于其自身的發(fā)展，為保生存，較易出現(xiàn)原材料供應滯后問題或者對商砼公司的

5、不滿情緒。面對這個問題，該商砼公司對供應商實行“滾動墊資”管理，即每批原材料進場后，均支付一定比例的貨款，再進一批，再按同比例支付貨款，如此循環(huán)，實現(xiàn)供應商滾動墊資，墊資部分在最后結算中，一次性付清；但是墊資總額均有一定上限，規(guī)模較小的供應商，墊資上限控制在150萬以內(nèi)，有一定規(guī)模且長期合作的供應商，墊資上限可控制在250萬以內(nèi)；這一類模式，不但有效控制商砼公司的資金流，而且降低了對供應商的資金壓力，墊資額度上限的約定，更有效保護了商砼

6、公司在供應商中的信譽。2.簽訂三方合同在某些地區(qū)，有的商砼企業(yè)，在商砼的銷售過程中，通過協(xié)商，由建筑方（客戶）購買水泥等原材料，水泥廠直接與建筑方發(fā)生業(yè)務關系，發(fā)票開至建筑方，再由建筑方將水泥提供給攪拌站生產(chǎn)混凝土，此時的攪拌站行使一個委托加工方的角色，從而在稅金上免去了水泥價格導致的稅費，而只是收取加工費，這與90年代初期，中國紡織業(yè)普遍采用的“來料加工“的方式是一樣的。這種交易合同稱為三方合同，即甲供合同。這種供應方式有2個特點：一