鄭大遠(yuǎn)程教育《稅收籌劃》提交作業(yè)

1、稅收籌劃1.簡答題（每題20分，共80分）。（1）如何正確理解稅收籌劃的涵義？答：稅收籌劃稱納稅籌劃或稅務(wù)籌劃，一種觀點認(rèn)為，稅收籌劃也稱為稱節(jié)稅，是納稅人（法人、自然人）在法律允許的范圍內(nèi)，充分利用稅法提供的優(yōu)惠和差別待遇，通過對公司組建、經(jīng)營、投資、籌資等活動進行事先謀劃和安排，以減輕稅負(fù)達(dá)到整體稅后收益最大化的活動。另一種觀點認(rèn)為：稅收籌劃是納稅人依據(jù)現(xiàn)行稅法，在尊重稅法、遵守稅法的前提下，根據(jù)稅法中的“允許”、“不允許”以及“非

2、不允許”的規(guī)定，對涉稅事項進行旨在減輕稅負(fù)、有利于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的謀劃、對策與按排。一般認(rèn)為，稅收籌劃是指納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達(dá)到節(jié)約納稅支出規(guī)避稅收風(fēng)險實現(xiàn)收益最大化財務(wù)目標(biāo)的一系列謀劃活動。（2）增值稅納稅人身份劃分的標(biāo)準(zhǔn)是什么？答：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，凡在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，

3、為增值稅的納稅人。為了嚴(yán)格增值稅的征收管理，將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小和會計核算健全與否劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。不同的納稅人，計稅方法和征管要求也不同。所謂經(jīng)營規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，是指年銷售規(guī)模商業(yè)企業(yè)為80萬元，其他為50萬元。所謂會計核算健全標(biāo)準(zhǔn)，是指能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額，并能準(zhǔn)確報送有關(guān)增值稅稅務(wù)資料。（3）消費稅與其他流轉(zhuǎn)稅相比有何特點？答：消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，

4、就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種元。甲企業(yè)已資不抵債，且資產(chǎn)變現(xiàn)能力差，流動資金短缺，政府決定對其進行改制重組，已確定乙企業(yè)為合作對象。乙企業(yè)是一家電視機生產(chǎn)廠家。雙方可供選擇的合并收購方案有如下三個:方案一：乙企業(yè)以現(xiàn)金54000萬元直接購買甲企業(yè)的設(shè)備和土地及房屋建筑物等不動產(chǎn)，甲企業(yè)宣告破產(chǎn)。方案二：注冊一家新公司丙，由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同出資丙公司注冊資本13500萬元，其中甲企業(yè)以土地及房屋建筑物等不動產(chǎn)（評估值340