管理用財(cái)務(wù)報(bào)表公式

1、【鏈接】管理用財(cái)務(wù)報(bào)表涉及到的主要概念和主要關(guān)系（一）管理用財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表）涉及的主要概念與主要關(guān)系1.主要概念（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。指銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等營(yíng)業(yè)活動(dòng)以及與此有關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)的投資活動(dòng)。（2）金融活動(dòng)。指籌資活動(dòng)以及多余資金的投資活動(dòng)。（3）經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)。指銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)所涉及的資產(chǎn)。（4）金融資產(chǎn)。指利用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)多余資本進(jìn)行投資所涉及的資產(chǎn)。（5）經(jīng)營(yíng)負(fù)債。指銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)所涉及的負(fù)債。（6）金融負(fù)債。指籌資活動(dòng)所涉

2、及的負(fù)債。2.主要關(guān)系①經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)＝經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)＋經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)②金融資產(chǎn)=短期金融資產(chǎn)長(zhǎng)期金融資產(chǎn)③經(jīng)營(yíng)負(fù)債＝經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債＋經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期負(fù)債④金融負(fù)債=短期金融負(fù)債長(zhǎng)期金融負(fù)債⑤經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本＝經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)－經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)凈利潤(rùn)=稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（1所得稅稅率）利息費(fèi)用（1所得稅稅率）稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－稅金及附加－銷(xiāo)售費(fèi)用－管理費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失（經(jīng)營(yíng)）＋公允價(jià)值變動(dòng)收益（經(jīng)營(yíng)）＋投資收益（經(jīng)營(yíng)）＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出（三）

3、管理用財(cái)務(wù)報(bào)表（現(xiàn)金流量表）涉及的主要概念與主要關(guān)系1.主要概念（1）經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量（實(shí)體現(xiàn)金流量）。指企業(yè)因銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等營(yíng)業(yè)活動(dòng)以及與此有關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（2）金融現(xiàn)金流量。指企業(yè)因籌資活動(dòng)和金融市場(chǎng)投資活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。2.主要關(guān)系（1）實(shí)體現(xiàn)金流量的來(lái)源角度分析①營(yíng)業(yè)現(xiàn)金毛流量（營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量）＝稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)＋折舊與攤銷(xiāo)②營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量＝營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量－經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本凈增加③實(shí)體現(xiàn)金流量＝營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量