出納崗位實(shí)務(wù)

1、出納崗位實(shí)務(wù),,項(xiàng)目一 出納崗位認(rèn)知,出納崗位實(shí)務(wù),【學(xué)習(xí)目標(biāo)】 熟悉出納崗位主要工作責(zé)職 理解出納工作內(nèi)部控制要求 掌握重要票據(jù)與印鑒管理規(guī)定,1.1 出納崗位設(shè)置,1.1.1 出納機(jī)構(gòu) 1.1.2 出納人員,出納崗位實(shí)務(wù),1.1 出納崗位設(shè)置,1.1.3 出納崗位職責(zé) (1)按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 (2)辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核

2、有關(guān)原始憑證，根據(jù)編制的收付款記賬憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 (3)按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。 (4)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借銀行賬戶(hù)為其他單位辦理結(jié)算。 (5)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整。 (6)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)（發(fā)票）和空白支票。有些企業(yè)出納人員還承擔(dān)辦理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)業(yè)務(wù)，協(xié)助相關(guān)人

3、員辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證和貸款卡年檢工作等職責(zé)。,出納崗位實(shí)務(wù),1.1 出納崗位設(shè)置,1.1.4 出納人員素質(zhì)要求 (1)要有較高的職業(yè)道德修養(yǎng) (2)要有較高的法紀(jì)水平和守法意識(shí) (3)要有較強(qiáng)的安全意識(shí) (4)具有扎實(shí)的財(cái)會(huì)基本知識(shí)與技能,出納崗位實(shí)務(wù),1.1 出納崗位設(shè)置,1.1.5 出納人員日常工作事項(xiàng) 出納人員日常工作事項(xiàng)主要包括在以下4個(gè)方面： (1)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)

4、 (2)銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) (3)日記賬登記與對(duì)賬 (4)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo) 現(xiàn)實(shí)工作中,有些企業(yè)將銀行借款辦理、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、代碼證和貸款卡年檢、稅款的繳納等工作也交由出納人員負(fù)責(zé)。,出納崗位實(shí)務(wù),1.1 出納崗位設(shè)置,1.1.6 出納工作內(nèi)部控制要求 （1）貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專(zhuān)設(shè)出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。會(huì)計(jì)部門(mén)內(nèi)部，總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)不得兼管出納工作。 （2）

5、出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總賬的登記和保管。 （3）出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶(hù)的記賬工作。即出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。 （4）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。 （5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專(zhuān)用印章不得由一人兼管。即出納人員不得保管專(zhuān)用于貨幣資金收付的企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。 （6）出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離。 （

6、7）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查人員和銀行對(duì)賬人員相分離。 （8）建立出納人員、專(zhuān)用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。,出納崗位實(shí)務(wù),1.2 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管,1.2.1 現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管 1.2.1.1 現(xiàn)金的保管。 1.2.1.2 有價(jià)證券的保管。,出納崗位實(shí)務(wù),1.2 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管,1.2.2 空白支票及空白收據(jù)的保管 1.2

7、.2.1 空白支票的保管。,出納崗位實(shí)務(wù),1.2 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管,1.2.3 印章的保管,出納崗位實(shí)務(wù),項(xiàng)目二 出納員基本技能,出納崗位實(shí)務(wù),【學(xué)習(xí)目標(biāo)】數(shù)碼字的書(shū)寫(xiě)熟悉人民幣防偽特征與鑒定方法掌握點(diǎn)鈔基本方法與要領(lǐng)了解保險(xiǎn)柜管理要求日記賬的登記,財(cái)會(huì)數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)規(guī)范,數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)的要求單個(gè)數(shù)碼字的書(shū)寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)碼字金額的書(shū)寫(xiě)數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤的訂正方法,數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)的要求,傾斜書(shū)寫(xiě)　　　數(shù)碼字筆畫(huà)簡(jiǎn)單，筆勢(shì)缺少變化

8、，一般不要求像文字那樣端正書(shū)寫(xiě)，否則，字形會(huì)顯得生硬呆板。書(shū)寫(xiě)時(shí)一般要求數(shù)碼字上端向右傾斜，以60°左右的水平傾斜角為宜。一組數(shù)碼字的書(shū)寫(xiě)，應(yīng)保持各個(gè)數(shù)碼字的傾斜度一致，自然美觀。,傾斜書(shū)寫(xiě),傾斜書(shū)寫(xiě),字位適當(dāng) ※高度適當(dāng) ※左右位置適當(dāng) ※間距適當(dāng),數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)的要求,※高度適當(dāng) 數(shù)碼字要求書(shū)寫(xiě)留空，高度一般占全格的1/2為宜，（最多不要超過(guò)2/3），更正數(shù)字留有余地．過(guò)小可能會(huì)因不清晰而

9、影響閱讀。,數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)的要求,書(shū)寫(xiě)范例 數(shù)碼字的書(shū)寫(xiě)要緊貼格子底線，不應(yīng)懸在格子的中間，除６、７、９外，其他數(shù)碼字應(yīng)高低一致?！埃丁钡纳隙丝梢员绕渌麛?shù)碼字高出１／４，“７”和“９”的下端可以比其他數(shù)碼字伸出１／４，但不得超過(guò)１／３。,數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)的要求,※左右位置適當(dāng) 要求每個(gè)數(shù)字的中部大體位于格距的１／２的兩條對(duì)角線交點(diǎn)上，不宜過(guò)于靠左或者靠右。,數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)的要求,,,,,,,※間距適當(dāng)

10、 每個(gè)數(shù)碼字要大小一致，排列應(yīng)保持相等距離，上下左右要對(duì)齊。在印有數(shù)位線（或稱(chēng)金額線）的憑證、賬簿、報(bào)表上，每一格只寫(xiě)一個(gè)數(shù)碼字，不得幾個(gè)數(shù)碼字?jǐn)D在一個(gè)格子里，也不得在數(shù)碼字中間留有空格。如果沒(méi)有數(shù)位線，則數(shù)碼字的整數(shù)部分，可以從小數(shù)點(diǎn)向左按“三位一節(jié)”用分節(jié)號(hào)“，”（或稱(chēng)千分撇、分位點(diǎn)）分開(kāi)，以便于讀數(shù)、分清大小和匯總計(jì)算。,數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)的要求,字跡工整 數(shù)碼字規(guī)范書(shū)寫(xiě)，應(yīng)工整流暢、勻稱(chēng)美觀、一目了然，切忌潦草、連筆、模

11、糊。,數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)的要求,保持特色 數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)時(shí)要在符合書(shū)寫(xiě)規(guī)范的前提下，保持本人的獨(dú)特字體和特色習(xí)慣，使別人難以模仿或涂改。,數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)的要求,單個(gè)數(shù)碼字的書(shū)寫(xiě)要領(lǐng),“0”字書(shū)寫(xiě)時(shí)，緊貼底線，圓要閉合，不宜過(guò)小，否則易被改為“9”字；幾個(gè)“0”連寫(xiě)時(shí)，不要寫(xiě)連接線。“1”書(shū)寫(xiě)時(shí)，要斜直，不能比其他數(shù)字短，否則易被改成“4”、“6”、“7”、“9”等數(shù)碼字?！?”書(shū)寫(xiě)時(shí)，不能寫(xiě)“Z”，落筆應(yīng)緊貼底線，否則易被改成“3”

12、字?！?”書(shū)寫(xiě)時(shí)，拐彎處光滑流暢，起筆處至拐彎處距離稍長(zhǎng)，不宜過(guò)短，否則易被改成“5”。,,“4”字書(shū)寫(xiě)時(shí)，“∠”角要死折，即豎要斜寫(xiě)，橫要平直且長(zhǎng)，折角不能加油，否則易被改成“6”字?！?”字書(shū)寫(xiě)時(shí)，橫、鉤必須明顯，不可拖泥帶水，否則易被改成或混淆成“8”字?！?”字書(shū)寫(xiě)時(shí)，起筆處在上半格的1/4處，下圓要明顯，否則易被改成“4”、“8”字。“7”字書(shū)寫(xiě)時(shí)，橫要平直明顯（即稍長(zhǎng)），豎稍斜，拐彎處不能圓滑，否則易與“1”、“9”

13、相淆?！?”字書(shū)寫(xiě)時(shí)，上部的小圓要閉合，不留間隙，并且一豎稍長(zhǎng)，略微出底線，否則易與“4”字混淆。,www.themegallery.com,Company Name,單個(gè)數(shù)碼字的書(shū)寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn),一般要求 一般要求數(shù)碼金額書(shū)寫(xiě)到分位為止，元位以下保留角、分兩位小數(shù)，對(duì)分以下的厘、毫、絲、息采用四舍五入的方法。但少數(shù)情況下，如計(jì)算百分率、折舊率、加權(quán)平均單價(jià)、單位成本及分配率等，也可以采用多位小數(shù)，以達(dá)到計(jì)算比較準(zhǔn)確的目

14、的。,數(shù)碼字金額的書(shū)寫(xiě),沒(méi)有數(shù)位線（金額線）的數(shù)碼字書(shū)寫(xiě) ※如果沒(méi)有角分，仍應(yīng)在元位后的小數(shù)點(diǎn)“?。焙笱a(bǔ)寫(xiě)“００”或劃一短斜橫線¥95367.00 ¥95367.－ ※如果金額有角無(wú)分，則應(yīng)在分位上補(bǔ)寫(xiě)“０” ¥95367.30 ¥95367.3 ¥95367.3-,數(shù)碼金額的書(shū)寫(xiě),√,×,×,合理運(yùn)用貨幣幣種符號(hào)※阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)

15、書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱(chēng)簡(jiǎn)寫(xiě)和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。,數(shù)碼金額的書(shū)寫(xiě),¥,95367.30,¥,95367.30,√,×,合理運(yùn)用貨幣幣種符號(hào)※凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫(xiě)有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫(xiě)貨幣單位。印有“人民幣”三個(gè)字不可再寫(xiě)“¥”符號(hào)，但在金額末尾應(yīng)加寫(xiě)“元”字，,數(shù)碼金額的書(shū)寫(xiě),¥950.50元,人民幣¥950.50元,人民幣950.50

16、元,√,×,×,會(huì)計(jì)資料審核后，發(fā)現(xiàn)數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，切忌刮擦（也不可用膠帶貼掉）、挖補(bǔ)、涂改，或使用褪色藥劑和涂改液，而是應(yīng)該按照規(guī)定的方法進(jìn)行訂正。,數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤的訂正方法,原始憑證數(shù)碼金額書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤訂正方法※審核原始憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)數(shù)碼金額書(shū)寫(xiě)出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，不得更改，只能由原始憑證開(kāi)出單位重開(kāi)※沒(méi)有編號(hào)的零散作廢憑證，應(yīng)立即銷(xiāo)毀廢棄※印有編號(hào)的作廢憑證，應(yīng)蓋有作廢印記后保存，或?qū)⑵涓髀?lián)號(hào)留下，粘入

17、其下一號(hào)的各相應(yīng)聯(lián)上借以向有關(guān)部門(mén)說(shuō)明此號(hào)作廢，以便查改。,數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤的訂正方法,記賬憑證數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤訂正※記賬憑證數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)如果沒(méi)有登記入賬，應(yīng)當(dāng)重新填寫(xiě)。會(huì)計(jì)賬簿數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤訂正※賬簿記錄錯(cuò)誤，采用劃線訂正法時(shí)，即先用紅筆在錯(cuò)誤的全部數(shù)字中間劃一橫線，然后重新在錯(cuò)誤數(shù)字的正上方書(shū)寫(xiě)全部正確的數(shù)碼字，并且由記賬人員和相關(guān)人員在更正處加蓋名章，以示負(fù)責(zé)。,數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤的訂正方法,,點(diǎn)鈔、驗(yàn)鈔,www.theme

18、gallery.com,Company Name,2.2 點(diǎn)鈔技能,出納崗位實(shí)務(wù),2.2.2 點(diǎn)鈔機(jī)的使用,,2.3 保險(xiǎn)柜的使用,出納崗位實(shí)務(wù),2.3.1 保險(xiǎn)柜管理2.3.2 配備保險(xiǎn)柜鑰匙2.3.3 開(kāi)啟保險(xiǎn)柜 2.3.4 保管保險(xiǎn)柜財(cái)物 2.3.5 使用保險(xiǎn)柜密碼2.3.6 維護(hù)保險(xiǎn)柜 2.3.7 處理保險(xiǎn)柜被盜,2.4 日記賬的設(shè)置,賬簿的啟用 填寫(xiě)賬簿

19、封面 （1）單位名稱(chēng)：如“武漢市鑫源打印設(shè)備銷(xiāo)售服務(wù)公司”。 （2）賬簿名稱(chēng)：如“現(xiàn)金日記賬”如果企業(yè)訂本式日記賬賬本封面內(nèi)容已印制完成，可不用再行填寫(xiě)。,出納崗位實(shí)務(wù),日記賬的設(shè)置,填寫(xiě)扉頁(yè)“賬簿啟用表”。,出納崗位實(shí)務(wù),日記賬的設(shè)置,現(xiàn)金日記賬的設(shè)置與登記,出納崗位實(shí)務(wù),日記賬的設(shè)置,銀行存款日記賬的設(shè)置與登記,出納崗位實(shí)務(wù),日記賬的設(shè)置,日記賬對(duì)賬與結(jié)賬,出納崗位實(shí)務(wù),項(xiàng)目三 現(xiàn)金業(yè)務(wù),出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編

20、,【學(xué)習(xí)目標(biāo)】現(xiàn)金的存、取、收、付,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,3.2.1 提現(xiàn)業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料】2008年6月2日，北京市中環(huán)電器公司財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)出現(xiàn)金支票1張，提取現(xiàn)金5800元作為備用金（開(kāi)戶(hù)銀行：工行北京長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)：81451058675081002，現(xiàn)金支票號(hào)XII3573256）。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【相關(guān)崗位】出納、總賬報(bào)表會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人【業(yè)務(wù)辦理】

21、（1）出納填寫(xiě)支票“領(lǐng)用登記簿”交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核簽字。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（2）出納填寫(xiě)“現(xiàn)金支票及存根”，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在“現(xiàn)金支票正聯(lián)”加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法人印章，在支票正聯(lián)背面加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。,現(xiàn)金支票存根,現(xiàn)金支票存根,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,現(xiàn)金支票正聯(lián)背面,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（3）出納員將現(xiàn)金支票正聯(lián)剪下，送交開(kāi)戶(hù)銀行，辦理提現(xiàn)

22、手續(xù)。（4）出納員將“現(xiàn)金支票存根”傳給總賬報(bào)表會(huì)計(jì)填制記賬憑證。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【業(yè)務(wù)辦理】（1）現(xiàn)金支票知識(shí)要點(diǎn)。（2）現(xiàn)金支票填制要求。（3）支票登記簿。（4）提現(xiàn)業(yè)務(wù)流程圖。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編

23、,3.2.2 現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料】 2008年6月5日，北京市中環(huán)電器公司出納員將收取的現(xiàn)金3500元（100元30張，50元4張，10元30張的紙幣）存入銀行，開(kāi)戶(hù)行為工行北京長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)為81451058675081002?！鞠嚓P(guān)崗位】出納、總賬報(bào)表會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員清點(diǎn)票幣，不足一卷的一般不送存銀行，留作找零。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,

24、出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（2）出納員填寫(xiě)“現(xiàn)金進(jìn)賬單”，將現(xiàn)金與進(jìn)賬單一并交銀行收款，銀行核對(duì)后加蓋“現(xiàn)金收訖”章。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（3）將蓋有銀行“現(xiàn)金收訖”章的進(jìn)賬單第一聯(lián)取回，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后，總賬報(bào)表會(huì)計(jì)據(jù)以填制記賬憑證。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（4）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗

25、位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【學(xué)中做】請(qǐng)根據(jù)上述記賬憑證續(xù)登下列現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?！緲I(yè)務(wù)指導(dǎo)】 （1）現(xiàn)金解款（進(jìn)賬）單。（2）現(xiàn)金送存銀行業(yè)務(wù)流程圖。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,3.2.3 收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料】 2008年6月12日,北京市中環(huán)電器公司員工劉俊清交無(wú)故礦工罰款100元,出納員收訖現(xiàn)金?！鞠嚓P(guān)崗位】 出納、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,3.2 典型業(yè)務(wù)

26、處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【業(yè)務(wù)辦理】（1）員工劉俊清交來(lái)現(xiàn)金，出納員當(dāng)面清點(diǎn)無(wú)誤，開(kāi)據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。,現(xiàn)金100元,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（2）將上述原始憑證經(jīng)審核后交收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)張琴填制記賬憑證。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（3）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

27、。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【業(yè)務(wù)指導(dǎo)】（1）收據(jù)。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（2）現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)處理流程。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【業(yè)務(wù)資料】2008年6月18日，北京市中環(huán)電器公司行政辦公室李小川外出開(kāi)會(huì)，借支差旅費(fèi)3000元?！鞠嚓P(guān)崗位】業(yè)務(wù)人員、出納、往來(lái)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【業(yè)務(wù)辦理

28、】（1）業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)“借支單”，經(jīng)批準(zhǔn)后出納員復(fù)核，支付現(xiàn)金，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（2）出納員將“借支單”送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，交往來(lái)核算會(huì)計(jì)填制記賬憑證。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（3）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤的記賬憑證，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【業(yè)務(wù)指導(dǎo)】（1）借支單。（2）借款業(yè)務(wù)流程圖。,

29、3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【業(yè)務(wù)資料】2008年6月14日，北京市中環(huán)電器公司采購(gòu)員周文虎出差回來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1695元，退回財(cái)務(wù)部門(mén)剩余現(xiàn)金305元。【相關(guān)崗位】業(yè)務(wù)人員、往來(lái)核算會(huì)計(jì)、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、出納員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【業(yè)務(wù)辦理】（1）采購(gòu)員周文虎出差回來(lái)，持有關(guān)發(fā)票填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，經(jīng)批準(zhǔn)后交出納員劉浩辦理退（補(bǔ)）款手續(xù)。,3.2

30、典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（2）出納員復(fù)核單據(jù)后收取退回現(xiàn)金，并開(kāi)具收據(jù)，加蓋“現(xiàn)金收訖”章。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（3）出納員將“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”傳給往來(lái)核算會(huì)計(jì)吳靜填制記賬憑證。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（4）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【業(yè)務(wù)資料】2008年6月25日，

31、北京市中環(huán)電器公司銷(xiāo)售部經(jīng)理周星報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)689元?！鞠嚓P(guān)崗位】業(yè)務(wù)人員、出納、成本會(huì)計(jì)、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【業(yè)務(wù)辦理】（1）業(yè)務(wù)員持業(yè)務(wù)招待費(fèi)購(gòu)貨發(fā)票填寫(xiě)“支出證明單”，辦理報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（2）出納員復(fù)核“支出證明單”及所附購(gòu)物發(fā)票，清點(diǎn)現(xiàn)金當(dāng)面交付報(bào)銷(xiāo)

32、人，并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（3）出納員將“支出證明單”及所附發(fā)票傳遞給收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)填制記賬憑證。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（4）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤的記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。,3.2 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（2）現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)流程圖。,項(xiàng)目四 銀行結(jié)算,一、轉(zhuǎn)賬支票二、匯兌,www.themeg

33、allery.com,Company Name,4.1 轉(zhuǎn)賬支票,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【業(yè)務(wù)指導(dǎo)】 轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)賬分為正送與倒送（即“倒進(jìn)賬”）兩種方式。正送方式是指付款人將支票交給收款人，由收款人交到收款人自己的開(kāi)戶(hù)銀行，并填寫(xiě)進(jìn)賬單。其缺點(diǎn)是入賬時(shí)間較長(zhǎng)。倒送方式是指付款人直接將支票送到收款人的開(kāi)戶(hù)銀行，并填寫(xiě)進(jìn)賬單，具有入賬時(shí)間短的優(yōu)勢(shì)。本業(yè)務(wù)流程采用的是正送式。,4.3 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主

34、編,付款方 正送【業(yè)務(wù)資料】,,,4.3 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【相關(guān)崗位】出納、總賬報(bào)表會(huì)計(jì)、財(cái)產(chǎn)物資會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人【業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員復(fù)核業(yè)務(wù)憑證，開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票。背面空著,,4.3 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,4.3 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,4.3 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,4.3 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,4.3 典型業(yè)務(wù)

35、處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（3）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬，在記賬憑證及發(fā)票上蓋付訖章。,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【業(yè)務(wù)資料】正送 銷(xiāo)貨方(收款） 2008年6月2日,向北京鴻發(fā)有限責(zé)任公司（開(kāi)戶(hù)行：建行北京東城支行；賬號(hào)：81453205623712301，納稅人識(shí)別號(hào)：320105783624167，地址：北京市安靜路302號(hào)）銷(xiāo)售潔靜牌吸塵器一批，貨款共計(jì)5000000元增值

36、稅850000元，收到1張對(duì)方開(kāi)具的轉(zhuǎn)賬支票，已送存銀行?！颁N(xiāo)售明細(xì)表”如下：【相關(guān)崗位】出納、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,,4.1 轉(zhuǎn)賬支票,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員在轉(zhuǎn)賬支票背面被背書(shū)人處填寫(xiě)開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)，日期，蓋章，書(shū)寫(xiě)“委托收款”字樣（P105），填寫(xiě)進(jìn)賬單，將轉(zhuǎn)賬支票送交本公司開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)賬，銀行蓋“轉(zhuǎn)訖”章。將進(jìn)賬單回單聯(lián)及收賬通知聯(lián)帶回，做收款憑據(jù)。,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主

37、編,（2）收賬通知聯(lián)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，和增值稅發(fā)票一起傳遞給收入 費(fèi)用利潤(rùn)會(huì)計(jì)填制記賬憑證。,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（3）出納根據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤的記賬憑證，登記銀行存款日記賬，在記賬憑證及發(fā)票上蓋收訖章。,,4.3 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,付款方 倒送【業(yè)務(wù)資料】,,,4.3 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【相關(guān)崗位】出納、總賬報(bào)表會(huì)計(jì)、財(cái)產(chǎn)物資會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

38、【業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員復(fù)核業(yè)務(wù)憑證，開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票。背面填寫(xiě)日期，蓋章。不填寫(xiě)被背書(shū)人。,,4.3 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,4.3 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,4.3 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,4.3 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,4.3 典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（3）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬，在記賬憑證及發(fā)票上

39、蓋付訖章。,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【業(yè)務(wù)資料】倒送 銷(xiāo)貨方(收款） 2008年6月2日,向北京鴻發(fā)有限責(zé)任公司（開(kāi)戶(hù)行：建行北京東城支行；賬號(hào)：81453205623712301，納稅人識(shí)別號(hào)：320105783624167，地址：北京市安靜路302號(hào)）銷(xiāo)售潔靜牌吸塵器一批，貨款共計(jì)5000000元增值稅850000元，收到1張對(duì)方開(kāi)具的轉(zhuǎn)賬支票，已送存銀行。“銷(xiāo)售明細(xì)表”如下：【相關(guān)崗位】出納、收入費(fèi)用利潤(rùn)核

40、算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,,4.1 轉(zhuǎn)賬支票,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員收到開(kāi)戶(hù)行進(jìn)賬單第三聯(lián)收賬通知，做收款憑據(jù)。,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（2）收賬通知聯(lián)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，和增值稅發(fā)票一起傳遞給收入 費(fèi)用利潤(rùn)會(huì)計(jì)填制記賬憑證。,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,（3）出納根據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤的記賬憑證，登記銀行存款日記賬，在記賬憑證及發(fā)票上蓋收訖章。,,4.2 銀行結(jié)算方式,出

41、納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,4.2.5 匯兌4.2.5.1 票據(jù)樣式,,,4.2 銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,4.2.5.2 知識(shí)要點(diǎn)1、匯兌的種類(lèi)2、匯兌的適用范圍3、簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)4、匯兌憑證記載的匯款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)，其在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的，必須記載其賬號(hào)。5、匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。6、匯入銀行對(duì)開(kāi)立存款賬

42、戶(hù)的收款人，應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)，并向其發(fā)出收賬通知。,,,付款方1、出納員填寫(xiě)匯兌憑證（電匯3聯(lián)，信匯4聯(lián)）2、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后在第二聯(lián)蓋章。3、出納員送交銀行，銀行受理。4、出納拿回第一聯(lián)，交制證。5、審核人員審核記賬憑證，無(wú)誤交出納登記日記賬。,www.themegallery.com,Company Name,,收款方出納接到收賬通知。審核無(wú)誤交制證。審核記賬憑證無(wú)誤交出納登記日記賬。,www.th