某建筑設計院企業(yè)所得稅風險管理案例

1、1某建筑設計院企業(yè)所得稅風險管理案例某建筑設計院企業(yè)所得稅風險管理案例新干縣局一分局一、內(nèi)容提要（一）企（一）企業(yè)基本情況基本情況吉安市新干縣某建筑設計院（以下簡稱“企業(yè)”），登記注冊類型為全民所有制；經(jīng)營范圍包括工程設計、規(guī)劃設計、預算；注冊資本106.8萬元人民幣；執(zhí)行事業(yè)單位會計制度；地方稅收征收方式為查賬征收。（二）工作（二）工作簡介及成效介及成效按照市局有關勘察設計行業(yè)企業(yè)所得稅風險管理工作部署，經(jīng)縣局風控辦批準，縣局風控部門

2、主要針對該企業(yè)2015年度“長期掛賬無法支付”應付賬款、收支結余變動率與實繳企業(yè)所得稅款變動率配比等涉及企業(yè)所得稅風險進行識別；經(jīng)應對共查補地方稅費40311.28元，滯納金1045.44元，其中包括企業(yè)所得稅37548.60元，占查補地方稅費的93.15%。二、案例介紹（一）（一）選案背景案背景按照市局有關勘察設計行業(yè)企業(yè)所得稅風險管理工作部署，縣局風控部門對全縣勘察設計行業(yè)企業(yè)2015年涉稅情況進行了統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在2015

3、年資產(chǎn)負債表中“其他應付款”變動較大，期末數(shù)位居該縣全行業(yè)第一；企業(yè)所得稅前已列支稅金金額明顯大于允許企業(yè)所得稅前列支稅金實繳金額。經(jīng)縣局風控辦批準將該企業(yè)列為風險管理對象。3306306事業(yè)結余事業(yè)結余15412.4351778.38五、支出類五、支出類307307經(jīng)營結余經(jīng)營結余52133.8452133.84501501撥出經(jīng)費撥出經(jīng)費凈資產(chǎn)合凈資產(chǎn)合計：計：470441.74537632.55502502撥出?？顡艹鰧？?035

4、03專款支出?？钪С鏊摹⑹杖胨?、收入類504504事業(yè)支出事業(yè)支出401401財政補助財政補助收入收入516516上繳上級上繳上級支出支出403403上級補助上級補助收入收入517517對附屬單位對附屬單位補助補助404404撥入?？顡苋雽？?20520結轉(zhuǎn)自籌結轉(zhuǎn)自籌基建基建405405事業(yè)收入事業(yè)收入支出合計支出合計412412附屬單位附屬單位繳款繳款413413其他收入其他收入收入合計收入合計資產(chǎn)部類資產(chǎn)部類總計總計1130890

5、.411170964.92負債部類負債部類總計總計1130890.411170964.92（2）2015年度資產(chǎn)負債表信息（表3）：科目科目編號編號資產(chǎn)部類資產(chǎn)部類年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)科目科目編號編號負債部類負債部類年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類二、負債二、負債類101101現(xiàn)金現(xiàn)金201借入款項借入款項102102銀行存款銀行存款94039.6825117.65202應付應付個人收入個人收入106106應收賬款應收賬

6、款203應付賬款應付賬款41690.3741690.37108108預付賬款預付賬款204預收賬款預收賬款110110其他應收款其他應收款452462.511268018.59207其他其他應付款應付款591642.001308131.56115115原材料原材料208應繳應繳預算款預算款117117對外投資對外投資209應繳財政應繳財政專戶款專戶款210應交稅金應交稅金120120固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)624462.73653197.67負