基于人力資本股權(quán)化的財(cái)務(wù)治理機(jī)制創(chuàng)新【開題報(bào)告】

1、開題報(bào)告開題報(bào)告基于人力資本股權(quán)化的財(cái)務(wù)治理機(jī)制創(chuàng)新基于人力資本股權(quán)化的財(cái)務(wù)治理機(jī)制創(chuàng)新一、立論依據(jù)1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)財(cái)務(wù)治理機(jī)制是指在企業(yè)財(cái)權(quán)配置的基本框架下，依據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，形成一種自動(dòng)調(diào)節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)體系。而財(cái)權(quán)是企業(yè)所有權(quán)的核心權(quán)能，他的配置必然遵從企業(yè)所有權(quán)的安排。財(cái)務(wù)治理機(jī)制就是劃分和配置財(cái)權(quán)、調(diào)整企業(yè)利益相關(guān)者之間權(quán)、責(zé)、利關(guān)系的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)體系。在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，物力資本是稀缺的、是企業(yè)生存、發(fā)展和獲利的決定性

2、因素。于是就形成了股東擁有全部剩余收益權(quán)和控制權(quán)的所有權(quán)安排?，F(xiàn)行的財(cái)務(wù)治理機(jī)制正是基于“股東至上主義”的所有權(quán)安排來(lái)構(gòu)建的，強(qiáng)調(diào)的是作為物力資本出資者的股東享有企業(yè)的剩余收益權(quán)。但是人類社會(huì)向知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代邁進(jìn)?，F(xiàn)行以“股東至上主義”的所有權(quán)來(lái)構(gòu)建的財(cái)務(wù)治理機(jī)制已經(jīng)不適用了。在新經(jīng)濟(jì)條件下人力資本即勞動(dòng)者的知識(shí)和技能對(duì)企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造貢獻(xiàn)越來(lái)越大，日益成為企業(yè)生存、發(fā)展和獲利的關(guān)鍵因素。因此人力資本股權(quán)化成為一種必然趨勢(shì)，勞動(dòng)者享有在企業(yè)

3、中的人力資本產(chǎn)權(quán)和所有者地位，與物力資本所有者共同參與企業(yè)剩余收益的分配。人力資本股權(quán)化的形成要求企業(yè)的財(cái)務(wù)治理激勵(lì)機(jī)制方面必須要重視人力資本的價(jià)值，保障人力資本權(quán)益以激發(fā)勞動(dòng)者的積極性；在風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方面也要求勞動(dòng)者與股東一樣對(duì)企業(yè)承擔(dān)虧損的責(zé)任；在財(cái)務(wù)決策機(jī)制方面也與股東一起參與企業(yè)的決策，使廣大員工以企業(yè)主人的身份參與企業(yè)財(cái)務(wù)決策成為現(xiàn)實(shí)；在財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制方面使企業(yè)職工代表成為監(jiān)事會(huì)的一部分成員能極大地提高監(jiān)控的有效性。人力資本股權(quán)化進(jìn)

4、一步完善了現(xiàn)行的財(cái)務(wù)治理機(jī)制。因此，系統(tǒng)而深入的探討人力資本股權(quán)化條件下的財(cái)務(wù)治理機(jī)制的變革和創(chuàng)新，具有理論和現(xiàn)實(shí)的意義。本文目的主要是在闡述現(xiàn)行財(cái)務(wù)治理機(jī)制的形成背景和基本特點(diǎn)，人力資本對(duì)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重要作用、人力資本股權(quán)化的產(chǎn)權(quán)安排內(nèi)容和理論基礎(chǔ)的基礎(chǔ)上，分析現(xiàn)行財(cái)務(wù)治理機(jī)制的不足，從財(cái)務(wù)治理激勵(lì)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)機(jī)制、決策機(jī)制和監(jiān)控機(jī)制等方面，探討人力資本股權(quán)化條件下的財(cái)務(wù)治理機(jī)制創(chuàng)新。2.國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀一、財(cái)務(wù)治理機(jī)制國(guó)內(nèi)外研究狀

5、況2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀：（1）初步探索階段：劉貴生博士(1995)的財(cái)務(wù)分配論認(rèn)為財(cái)務(wù)本質(zhì)上是擁有分配權(quán)的所有者對(duì)財(cái)力資源的一種分配活動(dòng)，這種分配活動(dòng)反映著不同所有者之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；謝志華博士(1997)的出資者財(cái)務(wù)論認(rèn)為必須建立出資者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)激勵(lì)與約束機(jī)制，這樣形成的產(chǎn)權(quán)機(jī)制才能真正發(fā)揮作用；湯谷良博士(1997)的經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)論認(rèn)為應(yīng)該把企業(yè)產(chǎn)權(quán)機(jī)制引入企業(yè)財(cái)務(wù)理論，法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的確立和運(yùn)行是經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)。（2）起步與發(fā)

6、展階段：伍中信認(rèn)為公司財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)是公司治理結(jié)構(gòu)的重要內(nèi)容和主要方面，它以產(chǎn)權(quán)中的核心部分——財(cái)權(quán)為基本紐帶、逐步確立了出資人、董事會(huì)、經(jīng)理層在財(cái)權(quán)流動(dòng)和分割中所處的地位和作用，以期提高企業(yè)理財(cái)效益。（3）全面探索和繁榮階段：楊淑娥教授認(rèn)為公司財(cái)務(wù)治理是通過財(cái)權(quán)在利益相關(guān)者之間的不同配置，從而調(diào)整利益相關(guān)者在財(cái)務(wù)體制中的地位，提高公司治理效率的一系列動(dòng)態(tài)制度安排。公司財(cái)務(wù)治理是契約不斷協(xié)調(diào)、不斷沖突，而又不斷耦合、不斷修正的過程。李心合

7、教授以利益相關(guān)者理論為基礎(chǔ)，提出了利益相關(guān)者財(cái)務(wù)論。利益相關(guān)者包括股東、債權(quán)人、員工等等。衣龍新博士綜合運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論、公司治理理論、企業(yè)理論及產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)科知識(shí)，以本金在企業(yè)不同層面運(yùn)動(dòng)所形成的特定財(cái)務(wù)關(guān)系為研究主線，通過對(duì)財(cái)務(wù)治理內(nèi)涵、目標(biāo)等基本理論問題的研究，基于企業(yè)所有權(quán)安排邏輯，提出了財(cái)權(quán)配置一般框架，初步構(gòu)建了財(cái)務(wù)治理體系，并提出財(cái)務(wù)治理應(yīng)包含治理結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制和治理行為規(guī)范三方面內(nèi)容。二、企業(yè)所有權(quán)國(guó)內(nèi)外研究狀況國(guó)內(nèi)研