給久其的ppt模板-中華人民共和國(guó)交通運(yùn)輸部

1、,2016年全國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查報(bào)表和制度講解,,第二部分,第三部分,第一部分,第四部分,報(bào)表體系,編報(bào)范圍和流程,編報(bào)要求,填報(bào)說(shuō)明,目錄,2,第五部分,第六部分,第七部分,資產(chǎn)審核要點(diǎn)和流程,資產(chǎn)清查核實(shí)辦法解讀,資產(chǎn)報(bào)告制度解讀,,,背景介紹報(bào)表特點(diǎn)報(bào)表體系關(guān)系圖,,,第一部分,報(bào)表體系,3,,報(bào)表體系,背景介紹,2007年，財(cái)政部組織了一次全國(guó)范圍內(nèi)的資產(chǎn)清查，在2007年報(bào)表的基礎(chǔ)上，結(jié)合近年來(lái)部分地方和中央部門

2、開(kāi)展資產(chǎn)清查工作的實(shí)踐，以及資產(chǎn)年度報(bào)告和實(shí)際管理工作需要，對(duì)報(bào)表進(jìn)行了重新設(shè)計(jì)。一、統(tǒng)一了報(bào)表，不再區(qū)分中央和地方、行政單位和事業(yè)單位。二、根據(jù)管理需要增加了在建工程情況表、無(wú)形資產(chǎn)情況表和產(chǎn)權(quán)待界定明細(xì)表。三、根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度調(diào)整了報(bào)表中部分科目設(shè)置。,4,,報(bào)表特點(diǎn),報(bào)表體系,5,全面反映了資產(chǎn)存量及使用狀況，充分體現(xiàn)了加強(qiáng)管理的需求。,一,與現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度保持一致，便于與單位財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)。,二,通過(guò)資產(chǎn)管理信息系

3、統(tǒng)自動(dòng)生成部分報(bào)表數(shù)據(jù)，盡可能減輕工作量，同時(shí)利用信息系統(tǒng)校驗(yàn)報(bào)表信息，保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。,三,充分考慮了與資產(chǎn)年度報(bào)表的銜接。,四,,報(bào)表體系關(guān)系圖,報(bào)表體系,6,資產(chǎn)清查報(bào)表,單戶表,匯總表,過(guò)程表,清查報(bào)表,,清查明細(xì)表,,,,第一類，流動(dòng)資產(chǎn)類,第二類，固定資產(chǎn)類,第三類，無(wú)形資產(chǎn)類,第一類，總體情況,第二類，固定資產(chǎn)情況,第三類，無(wú)形資產(chǎn)情況,第四類，在建工程情況,第五類，管理情況,固定（無(wú)形）資產(chǎn)盤

4、點(diǎn)單,資產(chǎn)負(fù)債清查匯總表、機(jī)構(gòu)人員情況匯總表、資產(chǎn)盤盈財(cái)產(chǎn)損失匯總表、固定資產(chǎn)情況匯總表、房屋構(gòu)筑物情況匯總表、車輛情況匯總表、大型設(shè)備情況匯總表、無(wú)形資產(chǎn)情況匯總表、占有使用土地情況匯總表、在建工程情況匯總表、出租出借情況匯總表、事業(yè)單位對(duì)外投資情況匯總表、擔(dān)保情況匯總表、行政單位附屬后勤服務(wù)單位情況匯總表、行政單位未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體情況匯總表、產(chǎn)權(quán)待界定資產(chǎn)情況匯總表,資產(chǎn)負(fù)債清查表、機(jī)構(gòu)人員情況表、資產(chǎn)盤盈財(cái)產(chǎn)損失表,固定資產(chǎn)情況表、

5、房屋構(gòu)筑物情況表、車輛情況表、大 型設(shè)備情況表,應(yīng)收票據(jù)清查明細(xì)表、應(yīng)收賬款清查明細(xì)表、預(yù)付賬款清查明細(xì)表、其他應(yīng)收款清查明細(xì)表、存貨清查明細(xì)表、應(yīng)付票據(jù)清查明細(xì)表、應(yīng)付賬款清查明細(xì)表、預(yù)收賬款清查明細(xì)表、其他應(yīng)付款清查明細(xì)表、借入款項(xiàng)清查明細(xì)表,固定資產(chǎn)損益清查明細(xì)表,無(wú)形資產(chǎn)損益清查明細(xì)表,無(wú)形資產(chǎn)情況表、占有使用土地情況表,在建工程情況表,出租出借情況表、事業(yè)單位對(duì)外投資情況表、擔(dān)保情況表、行政單位附屬后勤服務(wù)單位情況表、行政單位

6、未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體情況表、產(chǎn)權(quán)待界定資產(chǎn)情況表等,,盤點(diǎn)單,,,編報(bào)范圍編報(bào)范圍需要說(shuō)明編報(bào)流程,,,第二部分,編報(bào)范圍和流程,7,,編報(bào)范圍,編報(bào)范圍和流程,包括納入資產(chǎn)清查范圍的行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。,行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)不作為編報(bào)主體編報(bào)報(bào)表，相關(guān)信息由行政事業(yè)單位在《行政單位未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體基本情況表》和《事業(yè)單位對(duì)外投資情況表》中填列。,執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位不納入本次

7、資產(chǎn)清查范圍，不需要編報(bào)報(bào)表。,8,,9,編報(bào)范圍需要說(shuō)明點(diǎn)（一）,編報(bào)范圍和流程,納入本次資產(chǎn)清查的駐外機(jī)構(gòu)，主要包括駐外使領(lǐng)館、常駐聯(lián)合國(guó)和其他國(guó)際組織代表團(tuán)、中央行政事業(yè)單位駐外非外交性質(zhì)代表機(jī)構(gòu)等。中央人民政府及其他行政事業(yè)單位駐香港、澳門的機(jī)構(gòu)，納入本次資產(chǎn)清查報(bào)表編報(bào)范圍。對(duì)于其他境外組織或個(gè)人占有使用的國(guó)有資產(chǎn)，不納入本次資產(chǎn)清查報(bào)表編報(bào)范圍。,政府宗教管理機(jī)關(guān)作為政府職能部門，其資產(chǎn)和直接管理行政事業(yè)單位的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)

8、清查。由宗教團(tuán)體直接管理的資產(chǎn)，暫不列入本次資產(chǎn)清查報(bào)表編報(bào)范圍。,各級(jí)總工會(huì)資產(chǎn)中，凡由國(guó)家撥給工會(huì)使用的資產(chǎn)或由國(guó)家撥付資金形成的資產(chǎn)，應(yīng)作為國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清查登記，納入本次資產(chǎn)清查報(bào)表編報(bào)范圍；由工會(huì)會(huì)員交納的會(huì)費(fèi)形成的資產(chǎn)可不進(jìn)行清查登記。其他群眾團(tuán)體的資產(chǎn)清查工作，參照上述方法處理。,,10,編報(bào)范圍需要說(shuō)明點(diǎn)（二）,編報(bào)范圍和流程,各級(jí)人防部門占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定納入本次資產(chǎn)清查報(bào)表編報(bào)范圍。各級(jí)人防部門管理的人防

9、工程、指揮、通信、警報(bào)設(shè)備設(shè)施等國(guó)有資產(chǎn)是戰(zhàn)備資產(chǎn)，不納入本次資產(chǎn)清查報(bào)表編報(bào)范圍。,行政事業(yè)單位代國(guó)家、其他單位或個(gè)人代儲(chǔ)的財(cái)產(chǎn)物資，沒(méi)有在行政事業(yè)單位賬務(wù)中反映的，不納入清查報(bào)表編報(bào)范圍。,解放軍、武警部隊(duì)不納入本次資產(chǎn)清查報(bào)表編報(bào)范圍。,,11,編報(bào)范圍需要說(shuō)明點(diǎn)（三）,編報(bào)范圍和流程,行政事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目，納入本次資產(chǎn)清查報(bào)表編報(bào)范圍，具體體現(xiàn)為“在建工程”。對(duì)于已投入使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的房屋構(gòu)筑物，行政事業(yè)單位應(yīng)按

10、照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定及時(shí)辦理竣工決算有關(guān)手續(xù)，不作為資產(chǎn)盤盈。,國(guó)家安全部門及公檢法系統(tǒng)的槍支、彈藥及其它保密資產(chǎn)，按照有關(guān)保密規(guī)定，由本單位相關(guān)部門組織進(jìn)行清查。有關(guān)單位上報(bào)資產(chǎn)清查報(bào)表及電子數(shù)據(jù)時(shí)，報(bào)送匯總報(bào)表及匯總數(shù)據(jù)。其他單位涉密資產(chǎn)的清查工作，參照上述辦法處理。,,12,編報(bào)流程,資產(chǎn)編報(bào)范圍和流程,準(zhǔn)備工作,,,,明細(xì)表,盤點(diǎn)單,清查報(bào)表,匯總報(bào)送,,,,,,,,,,資產(chǎn)清查需要利用資產(chǎn)清查系統(tǒng)完成。在編報(bào)報(bào)表前，需要調(diào)整

11、資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中有關(guān)內(nèi)容。包括：會(huì)計(jì)制度、折舊信息、無(wú)價(jià)值、一卡一物一碼、記賬日期等。,行政事業(yè)單位錄入固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)卡片形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，其中部分信息自動(dòng)導(dǎo)入到固定（無(wú)形）資產(chǎn)盤點(diǎn)單。,行政事業(yè)單位錄入資產(chǎn)清查明細(xì)表，其中固定資產(chǎn)損益清查明細(xì)表、無(wú)形資產(chǎn)損益清查明細(xì)表由固定（無(wú)形）資產(chǎn)盤點(diǎn)單自動(dòng)生成。,行政事業(yè)單位錄入清查報(bào)表，其中部分報(bào)表由單位錄入，部分由清查明細(xì)表自動(dòng)生成。,清查匯總表由清查報(bào)表自動(dòng)生成，行政事業(yè)單位按照財(cái)務(wù)管

12、理關(guān)系或預(yù)算管理級(jí)次，逐級(jí)匯總上報(bào)資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)。,,,總體要求注意事項(xiàng),,,第三部分,編報(bào)要求,13,,14,總體要求,編報(bào)要求,各地方各部門要加強(qiáng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)臺(tái)賬登記等基礎(chǔ)性工作，全面清理登記資產(chǎn)情況，完善卡片數(shù)據(jù)，確?？▽?shí)相符、賬卡相符、賬賬相符。資產(chǎn)報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，表內(nèi)數(shù)據(jù)之間、表與表之間、資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)之間應(yīng)當(dāng)相互銜接。單位負(fù)責(zé)人要對(duì)本單位清查報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，杜絕虛報(bào)、錯(cuò)報(bào)和

13、瞞報(bào)現(xiàn)象。各地方各部門要規(guī)范報(bào)送格式，確保簽章齊全。資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表須經(jīng)經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)，資產(chǎn)清查報(bào)表須經(jīng)報(bào)表編制人員、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人審查、簽字并加蓋單位公章。各地方各部門要落實(shí)專門力量，加快工作進(jìn)度，確保報(bào)表按時(shí)報(bào)送。,,15,注意事項(xiàng),編報(bào)要求,行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合編報(bào)年度決算有關(guān)工作，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)于存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度調(diào)整賬面數(shù)后，如實(shí)填報(bào)。報(bào)表的錄入金額單位為“

14、元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報(bào)表以“萬(wàn)元”為單位（保留兩位小數(shù)）。正式上報(bào)的資產(chǎn)報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用Ａ3紙打印,并按照正式文件、資產(chǎn)清查工作報(bào)告、報(bào)表的順序裝訂。報(bào)送紙質(zhì)文件的同時(shí)，電子數(shù)據(jù)也需要一并報(bào)送。其中，各中央部門報(bào)送的電子數(shù)據(jù)應(yīng)包括本部門匯總表及所有獨(dú)立核算行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定（無(wú)形）資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表和資產(chǎn)清查匯總表；省級(jí)財(cái)政部門報(bào)送至財(cái)政部的電子數(shù)據(jù)應(yīng)包括各級(jí)財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單

15、位的資產(chǎn)清查明細(xì)表、報(bào)表和匯總表。為了保障資產(chǎn)清查工作的順利完成，財(cái)政部在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中增加了資產(chǎn)清查功能模塊。本次行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查以2015年12月31日為清查基準(zhǔn)日。各中央部門應(yīng)于2016年8月31日前，各地方財(cái)政部門應(yīng)于2016年9月30日之前向財(cái)政部報(bào)送資產(chǎn)清查報(bào)表及相關(guān)資料。,,,清查報(bào)表編制說(shuō)明,,,第四部分,報(bào)表填報(bào)說(shuō)明,16,,清查報(bào)表編制說(shuō)明_報(bào)表封面,報(bào)表填報(bào)說(shuō)明,編制說(shuō)明：1.按照單位實(shí)

16、際情況如實(shí)、完整填報(bào)； 2.封面中部分信息可由行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)自動(dòng)生成。,17,,清查報(bào)表編制說(shuō)明_行政事業(yè)單位固定（無(wú)形）資產(chǎn)盤點(diǎn)單,報(bào)表填報(bào)說(shuō)明,編制說(shuō)明：1.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在以清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，結(jié)合會(huì)計(jì)總賬、明細(xì)賬、資產(chǎn)臺(tái)賬，在對(duì)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)基礎(chǔ)上，填制此表； 2.行政事業(yè)單位錄入固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)卡片形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，其中部分信息自

17、動(dòng)導(dǎo)入到固定（無(wú)形）資產(chǎn)盤點(diǎn)單。,18,清查報(bào)表編制說(shuō)明_清查明細(xì)表,報(bào)表填報(bào)說(shuō)明,編制說(shuō)明：以上表10張清查明細(xì)表反映行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查情況，以上明細(xì)表要求行政事業(yè)單位根據(jù)實(shí)際情況按照會(huì)計(jì)科目逐項(xiàng)逐筆填列。,19,清查報(bào)表編制說(shuō)明_清查明細(xì)表,報(bào)表填報(bào)說(shuō)明,編制說(shuō)明：本表反映單位無(wú)形資產(chǎn)損益清查情況，本表根據(jù)固定（無(wú)形）資產(chǎn)盤點(diǎn)單自動(dòng)生成。,編制說(shuō)明：本表反映單位固定資產(chǎn)損益清查情況，本表根據(jù)固定（無(wú)形）資產(chǎn)盤點(diǎn)單自動(dòng)生成。,20,

18、清查報(bào)表編制說(shuō)明_清查報(bào)表,報(bào)表填報(bào)說(shuō)明,編制說(shuō)明：1.本表按全口徑反映行政單位、事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織資產(chǎn)清查賬面數(shù)、清查變動(dòng)數(shù)、清查數(shù)等情況。2.本表部分指標(biāo)是自動(dòng)提取生成，其余指標(biāo)需手工填列。,21,清查報(bào)表編制說(shuō)明_清查報(bào)表,報(bào)表填報(bào)說(shuō)明,編制說(shuō)明：1. 本表反映單位年末機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制及實(shí)有情況。,22,清查報(bào)表編制說(shuō)明_清查報(bào)表,報(bào)表填報(bào)說(shuō)明,編制說(shuō)明：1.本表主要反映行政事業(yè)單位清查出的各類資產(chǎn)盤盈和按原因歸

19、類的財(cái)產(chǎn)損失情況。2.表中相關(guān)數(shù)據(jù)，從資產(chǎn)清查明細(xì)表中提取，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成。,23,清查報(bào)表編制說(shuō)明_清查報(bào)表,報(bào)表填報(bào)說(shuō)明,編制說(shuō)明：1.本表反映行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的清查結(jié)果情況。2.本表的相關(guān)內(nèi)容由計(jì)算機(jī)從固定（無(wú)形）資產(chǎn)盤點(diǎn)單中的相關(guān)指標(biāo)中提取，不需要單位進(jìn)行手工填列。,24,清查報(bào)表編制說(shuō)明_清查報(bào)表,報(bào)表填報(bào)說(shuō)明,編制說(shuō)明：1.本表主要反映行政事業(yè)單位清查出的占有使用土地的情況。2.本表“權(quán)屬證書(shū)”、“權(quán)屬性質(zhì)”

20、、“是否確權(quán)”、“坐落位置”、“資產(chǎn)入賬形式”、“使用狀況”等內(nèi)容需要手工填列，其他內(nèi)容由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成。,25,清查報(bào)表編制說(shuō)明_清查報(bào)表,報(bào)表填報(bào)說(shuō)明,編制說(shuō)明：1.本表主要反映行政事業(yè)單位清查出的在建工程的情況。2.本表按會(huì)計(jì)核算的在建工程項(xiàng)目逐項(xiàng)填列。,26,清查報(bào)表編制說(shuō)明_清查報(bào)表,報(bào)表填報(bào)說(shuō)明,編制說(shuō)明：1.本表主要反映行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日前仍在出租出借的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)及其收入情況。不包括土地。

21、2.本表中固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的出租出借由資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中自動(dòng)提取，部分信息需手工錄入。3.其他資產(chǎn)出租出借，按項(xiàng)目進(jìn)行手工填列。,27,清查報(bào)表編制說(shuō)明_清查報(bào)表,報(bào)表填報(bào)說(shuō)明,編制說(shuō)明：1.本表主要反映事業(yè)單位對(duì)外投資的清查情況。2.本表要求事業(yè)單位將對(duì)外投資事項(xiàng)逐項(xiàng)逐筆填列。,28,清查報(bào)表編制說(shuō)明_清查報(bào)表,報(bào)表填報(bào)說(shuō)明,編制說(shuō)明：1.本表反映行政事業(yè)單位對(duì)外擔(dān)保的基本情況。2.本表要求按擔(dān)保筆數(shù)逐筆逐項(xiàng)填列。,29

22、,清查報(bào)表編制說(shuō)明_清查報(bào)表,報(bào)表填報(bào)說(shuō)明,編制說(shuō)明：1.本表由行政單位作為編報(bào)單位錄入。用于反映行政單位所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等物業(yè)管理、汽車運(yùn)營(yíng)和維修、接待服務(wù)、餐飲、印刷、幼教、醫(yī)療等后勤服務(wù)單位的基本情況。2.后勤服務(wù)單位為事業(yè)單位的，除填報(bào)匯總信息外，再逐個(gè)填報(bào)下屬各獨(dú)立核算事業(yè)單位有關(guān)信息。為企業(yè)單位的，只填報(bào)直屬的后勤服務(wù)企業(yè)有關(guān)信息，其子公司、分公司有關(guān)情況合并入一級(jí)單位反映。,30,清查報(bào)表編制說(shuō)明_清查報(bào)表,報(bào)表填報(bào)說(shuō)

23、明,編制說(shuō)明：1.本表由行政單位作為編報(bào)單位錄入。2.本表反映行政單位附屬的公司、企業(yè)集團(tuán)等未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體的基本情況。3.未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體包括后勤服務(wù)經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其他未脫鉤的經(jīng)濟(jì)實(shí)體兩個(gè)部分，后勤服務(wù)經(jīng)濟(jì)實(shí)體不在本表反映。,31,清查報(bào)表編制說(shuō)明_清查報(bào)表,報(bào)表填報(bào)說(shuō)明,編制說(shuō)明：1.本表主要反映行政事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)不清晰以及產(chǎn)權(quán)存在糾紛的情況。2.本表的相關(guān)內(nèi)容主要由計(jì)算機(jī)從固定（無(wú)形）資產(chǎn)盤點(diǎn)單中的相關(guān)指標(biāo)中提取。,32,清查報(bào)表

24、編制說(shuō)明_清查匯總表,報(bào)表填報(bào)說(shuō)明,編制說(shuō)明：1.行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查匯總表共包括13類16張表，通過(guò)清查報(bào)表取數(shù)自動(dòng)生成，是對(duì)清查報(bào)表數(shù)據(jù)的匯總與分析。2.清查匯總表由基層單位起報(bào)，經(jīng)相關(guān)單位層層審核，匯總，最終上報(bào)財(cái)政部門審批。,33,,,審核要點(diǎn)審核流程,,,第五部分,資產(chǎn)審核要點(diǎn)和流程,34,,35,審核要點(diǎn),資產(chǎn)審核要點(diǎn)和流程,報(bào)表編制范圍是否全面完整，是否存在漏報(bào)和重復(fù)編報(bào)現(xiàn)象；編制方法是否符合國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和

25、資產(chǎn)管理制度規(guī)定，是否符合行政事業(yè)單位資產(chǎn)報(bào)表的編制要求；中介機(jī)構(gòu)提供的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告是否規(guī)范。,編制內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,報(bào)表中的相關(guān)指標(biāo)之間、表間相關(guān)數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系是否銜接，分戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)、報(bào)表數(shù)據(jù)與資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、紙介質(zhì)數(shù)據(jù)與電子介質(zhì)數(shù)據(jù)是否一致；與決算有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，數(shù)據(jù)變動(dòng)是否合理合規(guī)，數(shù)據(jù)差異是否做出合理說(shuō)明；資產(chǎn)核實(shí)理由是否成立、提交的證據(jù)是否真實(shí)合理；其他需要審核的事項(xiàng)。,審核包括形式審查和內(nèi)容審查兩部分

26、。,,審核流程,資產(chǎn)審核要點(diǎn)和流程,財(cái)政部,,,主管部門,,部門司,專員辦審核,36,基層單位,,部門司審核,資產(chǎn)司,,,主管部門,行政事業(yè)單位,,,,,辦法制定的背景辦法的主要內(nèi)容資產(chǎn)清查情形資產(chǎn)清查的程序資產(chǎn)清查工作的主要內(nèi)容中介機(jī)構(gòu)參與開(kāi)展資產(chǎn)清查問(wèn)題,,,第六部分,資產(chǎn)清查核實(shí)辦法解讀,37,,38,辦法制定的背景,資產(chǎn)清查核實(shí)辦法解讀,現(xiàn)行資產(chǎn)清查辦法、核實(shí)辦法由財(cái)政部于2006年和2007年制定印發(fā)。執(zhí)行近十年來(lái)，

27、有效規(guī)范了行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查、核實(shí)工作，但也暴露出一些問(wèn)題。,一、資產(chǎn)清查和資產(chǎn)核實(shí)工作密切相關(guān)，分成兩個(gè)辦法執(zhí)行起來(lái)不方便，此次將兩個(gè)辦法整合成一個(gè)辦法。二、現(xiàn)行兩個(gè)辦法與相關(guān)制度存在不一致。以中央級(jí)事業(yè)單位為例，資產(chǎn)核實(shí)辦法規(guī)定，貨幣資金損失50萬(wàn)元以上或固定資產(chǎn)損失200萬(wàn)元以上的要報(bào)財(cái)政部審批，而中央級(jí)事業(yè)單位資產(chǎn)處置辦法規(guī)定，貨幣性資產(chǎn)損失核銷、固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損800萬(wàn)元以上的報(bào)財(cái)政部審批。辦法間規(guī)定的不一致，影響了制度的

28、統(tǒng)一性和權(quán)威性。,,39,辦法的主要內(nèi)容（一）,資產(chǎn)清查核實(shí)辦法解讀,明確了辦法的適用范圍、資產(chǎn)清查和資產(chǎn)核實(shí)的概念及資產(chǎn)清查資產(chǎn)核實(shí)的組織實(shí)施原則。,規(guī)定了財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查核實(shí)工作中的職責(zé)。,《辦法》共分十一章，主要內(nèi)容包括資產(chǎn)清查、核實(shí)的概念，開(kāi)展資產(chǎn)清查、核實(shí)的機(jī)構(gòu)及其職責(zé)，資產(chǎn)清查、核實(shí)的主要內(nèi)容、程序、監(jiān)督管理等?！掇k法》既適用于財(cái)政部門和主管部門統(tǒng)一組織開(kāi)展的資產(chǎn)清查、核實(shí)工作，也適用于單位日常自行

29、開(kāi)展的資產(chǎn)清查、核實(shí)工作。,資產(chǎn)清查部分包括以下四方面內(nèi)容：資產(chǎn)清查情形、資產(chǎn)清查工作程序、資產(chǎn)清查工作主要工作內(nèi)容、中介機(jī)構(gòu)參與開(kāi)展資產(chǎn)清查問(wèn)題。具體介紹如下：,,40,資產(chǎn)清查情形,資產(chǎn)清查核實(shí)辦法解讀,,,,,,會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的,根據(jù)各級(jí)政府及其財(cái)政部門專項(xiàng)工作要求，納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的,發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立或進(jìn)行重大改革或者改制的,遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的,會(huì)

30、計(jì)信息嚴(yán)重失真或者國(guó)有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的,需要進(jìn)行資產(chǎn)清查的情形,,,,財(cái)政部門、主管部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查的其他情形,,41,資產(chǎn)清查程序,資產(chǎn)清查核實(shí)辦法解讀,清查結(jié)果報(bào)送,,專項(xiàng)審計(jì),,行政事業(yè)單位,主管部門,財(cái)政部門,,制定清查工作實(shí)施方案,實(shí)施自查,完善規(guī)章制度,,,,立項(xiàng)申請(qǐng),,,,,,,審核匯總,立項(xiàng)申請(qǐng),審核匯總,審批或備案,監(jiān)督指導(dǎo),審核,,42,資產(chǎn)清查工作主要內(nèi)容,資產(chǎn)清查核實(shí)辦法解讀,要求各單位依據(jù)機(jī)構(gòu)編制等

31、部門的批準(zhǔn)文件，認(rèn)真做好單位戶數(shù)、人員編制和人員狀況等基本情況的全面清理；,單位基本情況清理,要求以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，對(duì)各類賬務(wù)進(jìn)行全面清理；,賬務(wù)清理,要求按照實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合、清理資產(chǎn)同核查負(fù)債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，主要重點(diǎn)做好各類應(yīng)收款項(xiàng)、對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng)的清查；,財(cái)產(chǎn)清理,要求行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，針對(duì)資產(chǎn)清查工作中暴露出來(lái)的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理等方面的問(wèn)題，依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)，建立

32、健全單位內(nèi)部各項(xiàng)管理制度。,完善制度,,43,中介機(jī)構(gòu)參與開(kāi)展資產(chǎn)清查問(wèn)題,資產(chǎn)清查核實(shí)辦法解讀,《辦法》第十三條至十五條介紹了中介機(jī)構(gòu)參與開(kāi)展資產(chǎn)清查的有關(guān)內(nèi)容。行政事業(yè)單位開(kāi)展資產(chǎn)清查，需要聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)，保證清查結(jié)果的真實(shí)完整。承擔(dān)資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立的，并具備與所承擔(dān)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)勝任能力。涉密單位資產(chǎn)清查結(jié)果如確需中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)國(guó)家保密行政管理部門認(rèn)定的具有涉密資

33、質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展相關(guān)工作。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)包括：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等。中介機(jī)構(gòu)可以由主管部門委托，也可以由單位自行委托，費(fèi)用按照“誰(shuí)委托，誰(shuí)付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。,,44,辦法的主要內(nèi)容（二）,資產(chǎn)清查核實(shí)辦法解讀,規(guī)定了資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬的含義、包含的內(nèi)容以及具體處理方法。,規(guī)定了對(duì)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬需要提供的證據(jù)內(nèi)容，損益證據(jù)也是開(kāi)展資產(chǎn)核實(shí)工作的前提和基礎(chǔ)。,規(guī)定了資產(chǎn)核

34、實(shí)工作的一般工作程序、需要提交的材料、審批權(quán)限等。,,45,辦法的主要內(nèi)容（三）,資產(chǎn)清查核實(shí)辦法解讀,規(guī)定了資產(chǎn)損益和資金掛賬批復(fù)前行政事業(yè)單位進(jìn)行賬務(wù)處理的原則，以及資產(chǎn)損益和資金掛賬批復(fù)后行政事業(yè)單位進(jìn)行賬務(wù)處理的有關(guān)要求。同時(shí)強(qiáng)調(diào)了行政事業(yè)單位需要辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記手續(xù)的，在資產(chǎn)核實(shí)審批后，按照有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。,分別對(duì)財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位、中介機(jī)構(gòu)等做出了監(jiān)督管理方面的規(guī)定。,進(jìn)一步細(xì)化了辦法的適用范圍，以及對(duì)地

35、方財(cái)政部門制定該辦法的實(shí)施細(xì)則做出了規(guī)定。,,,《制度》與資產(chǎn)清查的關(guān)系《制度》的主要內(nèi)容 數(shù)據(jù)使用與管理,,,第七部分,資產(chǎn)報(bào)告制度解讀,46,,資產(chǎn)報(bào)告制度,《制度》與資產(chǎn)清查的關(guān)系,資產(chǎn)清查的結(jié)果是建立行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)的新起點(diǎn)，但這種清查不可能是經(jīng)常性的，關(guān)鍵還是要根據(jù)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的日常變化情況，對(duì)這個(gè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行及時(shí)更新和維護(hù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)的動(dòng)態(tài)管理。目前，在這方面沒(méi)

36、有相應(yīng)的制度保障，容易造成前清后亂。因此我們制定了《行政事業(yè)單位資產(chǎn)報(bào)告制度》，以規(guī)范和強(qiáng)化資產(chǎn)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)管理工作。今后，地方和中央部門開(kāi)展的資產(chǎn)年報(bào)工作，或者有的地方和部門開(kāi)展資產(chǎn)季報(bào)、月報(bào)工作，都要依據(jù)這個(gè)制度執(zhí)行。,47,,資產(chǎn)報(bào)告制度,《制度》主要內(nèi)容,,,明確了資產(chǎn)報(bào)告制度的適用范圍等，并對(duì)行政事業(yè)單位、主管部門和財(cái)政部門開(kāi)展這項(xiàng)工作提出了要求。,明確了行政事業(yè)單位資產(chǎn)報(bào)告的原則以及財(cái)政部、地方財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位

37、的主要職責(zé)。,48,,,規(guī)定了行政事業(yè)單位資產(chǎn)報(bào)告的三部分：資產(chǎn)報(bào)表、填報(bào)說(shuō)明和分析報(bào)告，分別規(guī)定了每部分包括的主要內(nèi)容。,對(duì)行政事業(yè)單位編報(bào)資產(chǎn)報(bào)告，主管部門、財(cái)政部門審核資產(chǎn)報(bào)告的有關(guān)要求進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。,,資產(chǎn)報(bào)告制度,《制度》主要內(nèi)容,充分有效利用行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)和資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)資料，全面、動(dòng)態(tài)地掌握行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)占有、使用、變動(dòng)情況。建立和完善資產(chǎn)和預(yù)算有效結(jié)合的激勵(lì)和約束機(jī)制，將行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)

38、作為預(yù)算安排和績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。應(yīng)當(dāng)將行政事業(yè)單位資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)作為建立和完善資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系的重要基礎(chǔ)。應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)存量情況，結(jié)合其依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要，合理編制新增資產(chǎn)配置預(yù)算，嚴(yán)格控制資產(chǎn)增量，確保資產(chǎn)總量平衡。應(yīng)當(dāng)將行政事業(yè)單位資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)作為行政事業(yè)單位利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資、出租出借，以及處置國(guó)有資產(chǎn)的重要依據(jù)。應(yīng)當(dāng)有效利用資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)，加強(qiáng)大型儀器、設(shè)備等資產(chǎn)的共享、共用和公共研究平臺(tái)的建設(shè)工作。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按

39、照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行歸類整理、建檔建庫(kù)、妥善保管。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家政府信息公開(kāi)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)外提供資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)資料。,49,,資產(chǎn)報(bào)告制度,《制度》主要內(nèi)容,,,要對(duì)違規(guī)行為做出了規(guī)定。,主要進(jìn)一步細(xì)化了辦法的適用范圍，以及對(duì)地方財(cái)政部門制定該制度的實(shí)施細(xì)則進(jìn)行了規(guī)定。目前該制度已征求了省級(jí)財(cái)政部門、部分中央部門、財(cái)政部部?jī)?nèi)相關(guān)司局、財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處意見(jiàn)，計(jì)劃在總結(jié)資產(chǎn)清查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)